解除劳动合同一次性补偿金的个税如何计算？-法师兄

解除劳动合同一次性补偿金的个税如何计算？

来源：互联网时间： 2023-06-17 15:51:32 50 人看过

解除劳动合同一次性补偿金的个税计算，要根据具体数额确定是否要交税。

根据《财政部、税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》规定，个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费)，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税;超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

个税缴纳标准：

以全年应纳税所得额为标准(居民个人所得综合所得，每一纳税年度收入减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除依法确定的其他扣除后的余额)

1级：不超过3.6万元的，3%

2级：超过3.6万元至14.4万元的部分，10%

3级：超过14.4万元至30万元的部分，20%

4级：超过30万元至42万元的部分，25%

5级：超过42万元至66万元的部分，30%

6级：超过66万元至96万元的部分，35%

7级：超过96万元的部分，45%

法律依据：

《个人所得税法》

第二条

下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

(一)工资、薪金所得;

(二)劳务报酬所得;

(三)稿酬所得;

(四)特许权使用费所得;

(五)经营所得;

(六)利息、股息、红利所得;

(七)财产租赁所得;

(八)财产转让所得;

(九)偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得)，按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多解除劳动合同相关文章

解除劳动合同
用人单位在劳动合同期满前解除劳动合同的，如何计算补偿金

如果劳动合同未到期，用人单位如何计算终止劳动合同的补偿金应根据终止合同的原因确定。用人单位协商一致解除劳动合同的，按照规定支付报酬；用人单位非法解除劳动合同的，应当依照《劳动合同法》第四十八条的规定支付经济补偿金，经济补偿金应当按照劳动者在本单位工作的年限和每满一年一个月的工资支付给劳动者。六个月以上不满一年的，按一年计算；如果期限少于六个月，如果工人的月薪高于上一年度由直辖市人民政府或设区市人民政府公布的该地区雇员平均月薪的三倍，则应向雇员支付半个月的工资作为经济补偿雇主所在地区，支付经济补偿金的标准应为雇员平均月工资的三倍，支付经济补偿金的最长期限不得超过12年第四十八条用人单位违反本法规定终止劳动合同或者劳动者要求继续履行劳动合同的，劳动者在劳动合同终止或者解除前十二个月的平均工资，业主应继续履行该义务；劳动者不要求继续履行劳动合同或者劳动合同不能继续履行的，用人单位应当在合同期间依

2023-05-07

455人看过
解除劳动合同补偿金
解除劳动合同补偿金收税的具体计税公式

具体计税公式如下：解除劳动公式中“实际缴纳的基本社会保险费和住房公积金”，是指个人取得的补偿收入时实际缴纳到地方税务机关、劳动社会保障部门或政府住房公积金管理部门指定专户的部分，对未实际缴纳的不得扣除。如实际缴纳的基本社会保险费和住房公积金已于当月发放工资中扣除，则一次性经济补偿收入计算时不可再重复扣除。“工龄”是指计算发放一次性经济补偿收入的个人实际工作年限，如果实际工作年限超过12年的，按12年计算。一、解除劳动关系补偿金要交税吗？《关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》（财税〔2001〕57号）规定，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得

2023-03-29

363人看过
解除劳动合同
解除劳动合同一次性补偿支出的会计和税务处理差异有哪些

一、辞退员工补偿的会计处理职工薪酬的内容主要有职工工资、奖金、津贴和补贴;职工福利费;医疗保险费、养老保险费;住房公积金等八项。因此，解除与职工的劳动关系给予的补偿属于职工薪酬的核算范畴。根据新《企业财务通则》的规定，企业解除职工劳动关系，按照国家有关规定支付的经济补偿金或者安置费，除正常经营期间发生的列入当期费用以外，应当区别以下情况处理：企业重组中发生的，依次从未分配利润、盈余公积、资本公积、实收资本中支出。企业清算时发生的，以企业扣除清算费用后的清算财产优先清偿。根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》的规定，企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，同时满足下列条件的，应当确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益。即一是企业已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施。该计划或建议应当包

2023-04-27

390人看过
个人所得税
个人所得税计算：如何处理一次性补偿收入？

一次新经济补偿金应该这样计算个人所得税：个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知财税〔2001〕57号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：为进一步支持企业、事业单位、机关、社会团体等用人单位推进劳动人事制度改革，妥善安置有人员，维护社会稳定，现对个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入征免个人所得税的有关问题通知如下：一、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3

2023-07-07

447人看过

个人所得税
个人所得税计算方法：如何计算一次性奖金

个人所得税应纳税额＝应纳税所得额适用税率－扣除数。年终奖的计税方法非为两种：当月工资未超过最低扣税标准，当月工资超过最低扣税标准。例如：年终奖15000元，当月工资3000。奖金税为（15000－（3500－3000））3％－0＝435元。年终奖15000元，当月工资4500。奖金税为150003％－0＝450元。年终奖金要交个人所得税吗年终奖金要交个人所得税。劳动者取得的全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：先将劳动者当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。《中华人民共和国税收征收管理法》第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。第三条税收的开征、停征以

2023-07-08

275人看过
解除劳动合同
个人提出解除劳动合同（解除劳动合同的补偿金）

员工因个人原因，提出解除劳动合同，不能得到经济补偿金;若是因用人单位有未及时足额支付劳动报酬，或未依法为劳动者缴纳社会保险费等法律规定的过错行为提出的，可以获得经济补偿。一、员工提出解除劳动合同是否能得到补偿金？（1）员工因个人原因，提出解除劳动合同，不能得到经济补偿金。（2）若是因用人单位有未及时足额支付劳动报酬，或未依法为劳动者缴纳社会保险费等法律规定的过错行为提出的，可以获得经济补偿。法律依据：《中华人民共和国劳动法》第四十六条有下列情形之一的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿：(一)劳动者依照本法第三十八条规定解除劳动合同的;(二)用人单位依照本法第三十六条规定向劳动者提出解除劳动合同并与劳动者协商一致解除劳动合同的;(四)用人单位依照本法第四十一条第一款规定解除劳动合同的;(五)除用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的情形外，依照本法第四十四条第一项

2023-06-04

262人看过
住房公积金
如何缴取一次性补偿的个税

因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，这笔钱是否要缴纳个人所得税?答：根据《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》(财税〔2001〕157号)规定，个人因与用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入、退职费、安置费等所得，要按照以下方法免征或计算缴纳个人所得税。1.一次性补偿收入。个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地(所在省市)上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免缴个人所得税;超过的部分，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均，并按照规定计算缴纳个人所得税。计算方法为：个人取得的一次性补偿收入，减去当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，再减去按国家和地方政府规定比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险费，用此余额除以个人在本企业的实际工作年限数，以其

2023-05-04

136人看过
解除劳动合同补偿金
劳动合同未到期,用人单位解除劳动合同补偿金如何计算

劳动合同未到期,用人单位解除劳动合同补偿金怎样计算要根据解除合同的原因来确定。如果是用人单位提出，双方协商一致解除劳动合同的，则按规定支付补偿金;如果是用人单位违法解除劳动合同，则按《劳动合同法》第四十八条规定支付经济赔偿偿金。《劳动合同法》第四十七条经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。六个月以上不满一年的，按一年计算;不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资三倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资三倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过十二年。本条所称月工资是指劳动者在劳动合同解除或者终止前十二个月的平均工资。第四十八条用人单位违反本法规定解除或者，劳动者要求继续履行劳动合同的，用人单位应当继续履行;劳动者不要求继续履行劳动合同或者劳动合同

2023-04-21

54人看过

经济补偿
解除劳动合同时取得的一次性经济补偿需要纳税吗？

不需要纳税，根据《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》规定，因解除劳动关系取得的一次性补偿收入，在当地上年职工平均工资三倍数额以内的部分，免征个人所得税。一、公司倒闭赔偿款要交税吗根据《国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》的规定个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》的有关规定，计算征收个人所得税。二、合同到期赔偿金扣税吗如果赔偿金额是在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税，如果超过的，是需要征个人所得税的。财政部、国家税务总局《关于个人与用

2023-06-20

84人看过
个人所得税
劳动部一次性给员工补偿费怎么计算缴纳个税

个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。一、解除劳动合同经济补偿金怎样计算个税解除劳动合同经济补偿金根据以下方式算个税：1、劳动者从用人单位获得的经济补偿金数额，在当地上年度职工平均工资的300%以内的部分，则是不予征收个人所得税的；2、对超过300%的部分，按照有关规定，用经济补偿金除以个人在该单位的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照规定计算缴纳个人所得税。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。二、劳动补偿金要交税吗？劳动者获得的经济补偿金一般也要缴纳

2023-02-12

485人看过
解除劳动合同
个人因解除劳动合同取得离职补偿金应该如何计算缴纳个人所得税

问：个人因解除劳动合同取得离职补偿金应该如何计算缴纳个人所得税?答：根据《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发〔1999〕178号)规定，对于个人取得的一次性经济补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。具体平均办法为：以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12计算。根据《财政部国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》(财税〔2001〕57号)规定，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税

2023-05-05

413人看过
解除劳动合同补偿金
最新个税政策：解除劳动合同补偿金

根据我国《劳动合同法》规定,解除劳动合同可以获得一次性补偿金。计算个人所得税的方法是先将劳动者的一次性经济补偿收入除以他们在企业的工作年限,然后得出的商数作为个人的月工资和薪金收入,再根据税法规定计算缴纳个人所得税。根据我国《劳动合同法》规定,解除劳动合同可以获得一次性补偿金。计算个人所得税的方法是先将劳动者的一次性经济补偿收入除以他们在企业的工作年限,然后得出的商数作为个人的月工资和薪金收入,再根据税法规定计算缴纳个人所得税。依据劳动合同法，如何计算一次性补偿金个税？根据《中华人民共和国劳动合同法》第四十七条，经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付1个月工资的标准向劳动者支付。六个月以上不满1年的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿；月工资是指劳动者在劳动合同解除或者终止前十二个月平均月应得工资。劳动者月平均工资低于当地最低工资标准的，

2023-09-12

162人看过

个人所得税
一次性补偿个人所得税怎么计算的？

个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发〔1999〕178号)的有关规定，计算征收个人所得税。具体平均办法为：以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12年计算。以北京市为例，北京市2004年职工平均工资是28348，也就是说一次性补偿收入在28348×3＝85044内可以不交个人税。如果超过了85044的部分需要缴纳个人税。以下给你举一个实例，以供你参考：例：某员工在公司工作15年。取得一次性补偿收入120000

2023-03-03

153人看过
经济补偿
怎么计算一次性经济补偿金个人所得税

个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照有关规定，计算征收个人所得税。一、解除劳动关系赔偿金是否要纳税?对于个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入，达到一定标准的，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。考虑到个人取得的一次性经济补偿收入数额较大，而且被解聘的人员可能在一段时间内没有固定收入，一次性补偿收入，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。超过部分则需要按规定纳税。二、解除劳动合同补偿金怎么算个税解除劳动合同经济补偿金，根据以下方式算个税：1、劳动者从用人单位获得的经济补偿金数额，在当地上年度职工平均工资的300%以内的部分，则是不予征收个人所得税的；2、对超过300%的部分，按照有关规定，用经济补偿金除以个人在该单位的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照

2023-04-04

80人看过