根据规定,企业应在“应交税金”账户下设置“应交增值税”明细账户。在“应交增值税”明细账中,应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。
“进项税额”专栏,记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额,用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记。
“已交税金”专栏,记录企业已缴纳的增值税额。企业已缴纳的增值税额用蓝字登记,退回多缴的增值税额用红字登记。
“销项税额”专栏,记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额,用蓝字登记;退回销售货物应冲销销项税额,用红字登记。
“出口退税”专栏,记录企业出口适用零税率的货物,向海关办理报关出口手续后,凭出口报关单等有关凭证,向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款,出口货物退回的增值税额,用蓝字登记;出口货物办理退税后发生退货或者退关而补缴已退的税款,用红字登记。
“进项税额转出”专栏,记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额。
企业也可以将有关专栏的内容在“应交税金”账户下分别单独设置明细账户进行核算。在这种情况下,企业可沿用三栏式账簿,在月份终了时,再将有关明细账的余额结转“应交税金--应交增值税”账户。
小规模增值税纳税人仍可沿用三栏式账簿,核算企业应缴、已缴及多缴或欠缴的增值税。
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增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。 从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。... 更多>
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会计科目是账户设置的依据吗?香港在线咨询 2022-10-30一.当然不对啦,二.会计账户是根据会计科目设置的。有一个会计科目就相应设置一个会计账户。1、总分类账户,又称总账账户或一级账户,是根据总分类科目设置。一般企业会计准则对总分类科目的名称有规定,企业可根据本单位的具体业务选择使用。如“原材料”“固定资产”、“应付账款”、“实收资本”、“主营业务收入”等2、明细分类账户:又称明细账户,根据明细分类科目设置。明细分类账户的设立更多地取决于企业内部经营管理
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境内增值税公户进账需要缴税吗四川在线咨询 2021-12-30不需要。进出公共账户不纳税,企业是否纳税与是否开立公共账户无关。如果是个体经营者,被核定了税,每月按时申报缴纳,开对公账号可以在对公账号上扣款,假如没有公众账号,有必要去税务机关刷卡扣除。根据《中华人民共和国企业所得税法》:第五条企业每纳税年度的总收入,扣除上一年度的非税收收入、免税收入、扣除和允许弥补的余额为应纳税所得额。第六条企业以货币和非货币形式从各种来源取得的收入为总收入。包括:(1)销售
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增值税账务处理吉林省在线咨询 2022-02-101.应交增值税=销项税·-进项税-上月留底==-1502.企业应交增值税位负数,在月末是不需要做帐务处理的。如果是手工做帐,年末也不需要做帐务处理,但如果是财会软件做帐,年末是需要处理的,要把应交增值税的明细科目结平,否则直接过帐到下年度,下年度明细科目的本年累计数据将会迭加上上年的。借:应交税费-应交增值税-销项税(本年累计);贷:应交税费-应交增值税-进项税(本年累计-留抵)应交税费-应交增值
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增值税怎么做账宁夏在线咨询 2022-06-10增值税的账务处理: 1、小企业采购物资等,按照应计入采购成本的金额,借记“材料采购”或“在途物资”“原材料”“库存商品”等科目,按照税法规定可抵扣的增值税进项税额,借记应交增值税——进项税额,按照应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”“银行存款”等科目。2、购入物资发生退货的,做相反的会计分录。
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补交增值税的账务处理江苏在线咨询 2022-03-11补交增值税的账务处理是:一、补交以前年度的增值税:1、收入的帐务处理:借:应收账款贷:应交税费--增值税(销项税额)以前年度损益调整结转时:借:以前年度损益调整贷:利润分配--未分配利润2、补交税费:借:应交税费--增值税贷:银行存款等二、补交本年度增值税:1、收入的帐务处理:借:应收账款贷:应交税费--增值税(销项税额)主营业务收入结转时:借:主营业务收入贷:利润分配--未分配利润2、补交税费: