企业为核算取得交易性金融资产、收取现金股利或利息、处置等业务,应当设置“交易性金融资产”、“公允价值变动损益”、“投资收益”等科目。直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的企业持有的金融资产,也通过“交易性金融资产”科目核算。(1)取得交易性金融资产借款:交易性金融资产成本(公允价值)
投资收益(交易费用)
应交税费增值税(进项税)
借款:其他货币资金银行汇票及其他
交易费用对新增境外资产中可直接归属于购买、发行或处置金融工具的部分费用,包括支付给代理人、咨询公司、证券公司的手续费和佣金等必要费用。(2)交易性金融资产的现金股利和利息(借:应收股利(应收利息)
贷:投资收益(三)交易性金融资产的最终计量(公允价值变动)(借:公允价值变动)(公允价值变动损益)(2)公允价值变动(借:公允价值变动)公允价值)动态损益贷款:交易性金融资产公允价值变动(四)交易性金融资产处置贷款:其他货币资金贷款:交易性金融资产成本交易性金融资产公允价值变动投资收益(差额,也可在借款人处)
同时:
借款(或借款):公允价值变动损益(原计入公允价值变动的金融资产)
借款(或借款):投资收益
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什么是交易性金融资产的收购、持有和出售
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融资从广义上讲也叫金融,就是货币资金的融通,当事人通过各种方式到金融市场上筹措或贷放资金的行为。从狭义上讲,融资即是一个企业的资金筹集的行为与过程。 融资方式分别是基金组织、银行承兑、直存款、银行信用证、委托贷款、直通款、对冲资金。... 更多>
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什么是交易性金融资产有什么特征宁夏在线咨询 2022-09-03交易性金融资产是指:企业为了近期内出售而持有的金融资产。通常情况下,以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券和基金等,应分类为交易性金融资产,故长期不会被分类转入交易性金融资产及其直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产进行核算。并且一旦确认为交易性金融资产及其直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后,不得转为其他类别的金融资产进行核算。交易性金融资产的特点: 1、
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交易性金融资产的入账价值是怎么计算的,企业如何收取交易性金融资重庆在线咨询 2022-03-01交易性金融资产的入帐价值: (一)企业取得交易性金融资产时,按交易性金融资产的公允价值,借记本科目(成本),按发生的交易费用,借记"投资收益"科目,对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息,借记"应收股利或应收利息"按实际支付的金额,贷记"银行存款"等科目。 (二)在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息,借记"应收股利(或应收利息)"科目,贷记投资收益。(收到现金股利
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交易性金融资产为什么冲减投资收益河南在线咨询 2022-10-31是这样的!因为交易性金融资产的公允价值发生变动时是计入当期损益的,即就是公允价值变动损益,如果将手续费计入交易性金融资产成本的话,这部分费用到最后还是会反映在了公允价值变动损益中,我给你举个例子:企业2010年1月1日购买金融资产,确认为交易性金融资产,100万,发生手续费10万,2010年12月31日公允价值为120万,本来到了2010年12月31日应该确认的公允价值变动为20万,但是如果把发生
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交易性金融资产有哪些?西藏在线咨询 2022-08-20交易性金融资产是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资。 交易性金融资产条件: (1)取得金融资产的目的是为了近期内出售或回购。 (2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。 (3)属于金融衍生工具,但是,如果衍生工具被企业指定为有效套期工具,则不应确认为交易性金融资产。