企业所得税的征税对象是哪些-法师兄

企业所得税的征税对象是哪些

来源：互联网时间： 2023-04-14 10:03:14 180 人看过

一、企业所得税的征税对象是哪些

企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

二、征税对象相关概念

1、税目

税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。

2、税基

税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定。

3、税源

即税收的源泉。从根本上说，税源来自当年的剩余产品。税源与征税对象有时是重合的，但大多数情况下两者并不一致。征税对象只是表明对什么征税，税源则表明税收收入的来源鉴析。

三、企业所得税纳税人

企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：（1）国有企业；（2）集体企业；（3）私营企业；（4）联营企业；（5）股份制企业；（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多企业所得税相关文章

个人所得税
北京个人所得税征收对象

一、北京个人所得税的征收对象1、法定对象我国个人在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。2、居民纳税义务人在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。3、非居民纳税义务人在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。二、北京个人所得税征税内容1、工资、薪金所得工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券

2023-05-31

110人看过
个人所得税
个人所得税暂免征收的对象是谁？

下列各项个人所得，免征个人所得税：（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（二）国债和国家发行的金融债券利息；（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；（四）福利费、抚恤金、救济金；（五）保险赔款；（六）军人的转业费、复员费、退役金；（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；（十）国务院规定的其他免税所得。前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。个人所得税是怎么征收的一、个人所得税是怎么征收的1、个人所得税的征收方式如下：（1）个体工商户的生产、经营所得，对企业事业

2023-07-06

477人看过
企业所得税
企业所得税的集体企业所得税是怎么样

本篇文章主要介绍了有关，集体企业所得税是国家对从事工业、商业、建筑安装业、交通运输业、服务业和其他行业的集体所有制企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。集体企业所得税是由原工商所得税演变而来的。企业所得税企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：(1)国有企业;(2)集体企业;(3)私营企业;(4)联营企业;(5)股份制企业;(6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。集体企业所得税集体企业所得税是国家对从事工业、商业、建筑安装业、交通运输业、服务业和其他行业的集体所有制企业的生

2023-06-07

425人看过
企业所得税
企业所得税纳税人的种类及所得税税率有哪些

企业所得税纳税人包括以下六类：国有企业;集体企业;私营企业;联营企业;股份制企业;有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业：是指按国家规定注册、登记的企业。有生产经营所得即是指经国家相关部门审批，依法注册、登记的，有生产经营所得和其他所得的事业单位、社会团体等组织。独立经济核算是指同时具备在银行开设结算账户;独立计算盈亏;独立建立账簿，编制财务会计报表等条件。企业所得税税率：企业所得税的税率是以计算企业所得税应纳税额的法定比率，那么我国企业所得税采用25%的比例税率。另外：(1)非居民企业取得本法第三条第三款规定所得，适用税率为20%征收企业所得税;(2)符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。(3)国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

2023-05-09

489人看过

企业所得税
合伙企业交的是个人所得税还是企业所得税

一、合伙企业交的是个人所得税还是企业所得税合伙企业不具有法人资格，不需要缴纳企业所得税。合伙企业不缴纳企业所得税，由合伙人分别缴纳个人所得税。我们知道，自然人缴纳个人所得税，而法人则需要缴纳企业所得税；合伙企业的性质就是合伙盈利性组织，由合伙人对合伙组织（企业）承担无限连带责任。因此，合伙企业不具有法人资格，也就不需要缴纳企业所得税。二、合伙制企业的优缺点有（一）优点1、扩大了资金来源，有助于企业扩大规模、生产发展2、多个产权主体有利于整合发挥合伙人的资源优势3、合伙人共同经营，分散了经营压力（二）缺点1、合伙人对债务承担无限责任，风险较大2、合伙人之间缺乏有效的制约机制，可能产生搭便车的行为3、合伙人之间产生的分歧带来很多的组织协调成本，降低了决策效率三、有限合伙企业设立条件有哪些（一）设立主体要件方面。1、合伙人的组成。普通合伙企业由普通合伙人组成，而有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙

2023-06-06

387人看过
个人所得税
个人所得税课税对象是什么

个人所得税课税对象是个人取得的应税所得。个人所得税法列举征税的个人所得共11项，具体包括：（1）工资薪金所得工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津帖以及与任职或者受雇有关的其他所得.（2）个体工商户的生产、经营所得个体工商户的生产、经营所得,是指:个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、钦食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得；个人经政府有关部门批准,取得执照,从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得;其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得;上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应纳税所得.（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得对企事业单位的承包经营、承租经营所得是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得,包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得.（4）劳务报酬所得劳务报酬所

2023-02-28

500人看过
个人所得税
个人所得税的征收对象是怎样规定的

1、法定对象我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。2、居民纳税义务人在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。3、非居民纳税义务人在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。公民在工作、赠与、知识产权费、赠与的财产都应缴纳个人所得税，符合我国个税专项退还条件的个人，可以递交个人所得税退税的申请书，说明退税的原因和金额。通过软件或税务办理大厅，办理个人所得税的退税。

2023-02-27

377人看过
企业所得税
“个转企”企业所得税按20%税率征收

个体转型升级为小微企业的，按20%的税率征收企业所得税。昨日，省政府下发《关于支持个体工商户转型升级为企业的意见》，就支持全省个体工商户转型升级为企业给予便捷准入服务，在税费、金融方面给予扶持。个转企时在名称上，可最大限度地保留原个体工商户名称中的字号和行业特点。个体工商户转型为个人独资企业和合伙企业的，允许继续使用原登记字号；个体工商户转型为有限责任公司的，允许沿用其原名称加有限公司。个转企后属小型微利企业的(不含个人独资企业、合伙企业)，按20%的税率征收企业所得税；其中，年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业(不含个人独资企业、合伙企业)，2015年底前，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。确有困难的小型微利企业，在2015年底前，减半征收城镇土地使用税和房产税。个转企后经认定属国家重点扶持的高新技术企业的，减按15%的税率征收企业所得税。个转

2023-06-06

341人看过

企业所得税
税务机关用哪些方法核定征企业所得税

税务机关用什么方法核定征企业所得税企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。法律咨询：税务机关用什么方法核定征企业所得税?我企业是属于核定征收企业所得税的企业，请问，税务机关一般采取什么方法核定征收企业所得税?律师解答：国税发[2008]30号文件规定：税务机关采用下列方法核定征收企业所得税：(一)参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定;(二)按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;(三)按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定;(四)按照其他合理方法核定。该核定办法只适用于居民纳税人。采用前款所列一种方法不足以正确核定应纳税所得额或应纳税额的，可以同时采用两种以上的方法核定。采用两种以上方法测算的应纳税额不一致时，可按测算的应纳税额从高核定。相关法律知识：企业是指按国家规定注册、登记的企业。

2023-05-04

211人看过
企业所得税
可以免征、减征企业所得税的收入有哪些

一、可以免征、减征企业所得税的收入有哪些1、计算企业所得税时，可以减征、免征所得税的收入包括：（1）从事农、林、牧、渔业项目的所得;（2）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得等。2、法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条。二、企业所得税征税对象有哪些1.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。2.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。3.来源于中国境内、境外的所得的确定原则企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：(一)销售货物收入;(二)提供劳务收入;(三

2023-04-21

471人看过
企业所得税
不征税所得税有哪些

按照我国法律规定，不征税收入主要包括：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。一、具体免征税收入有哪些免征税收入有：（1）国债利息收入；（2）有指定用途的减免或返还的流转税；（3）不计入损益的补贴项目；（4）纳入财政预算或财政专户管理的各种基金、收费；（5）技术转让收入；（6）治理废渣、废气、废水收益；（7）事业单位和社会团体规定免税项目。二、企业所得税免征收范围企业所得税免征税范围：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。三、什么是非税收入非税收是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取

2023-02-25

219人看过
个人所得税
我国个人所得税的纳税对象

1、我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人。2、不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。3、居民纳税义务人：在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。4、非居民纳税义务人：在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。一、个人所得税的征税标准个人所得税上标税准起征点是5000元／月。《个人所得税法》规定，非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。二、个人所得税税率个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种

2023-03-23

352人看过

企业所得税
减免的企业所得税是否需要征税呢？

现行税法规定，需要给予所得税优惠的，一般采用直接减免或者抵免。如照税法规定征税后，以财政或者其他方式返还给企业的，应当根据返还款项的性质确定是否征税。属于财政资金或者其他专项资金，有规定专项用途的，可以按照规定作为不征税收入处理，否则应当作为应税收入征税。养殖业土地使用税是否减免依据我国相关税法的规定，直接用于农、林、牧、渔业的生产用地就不需要交纳土地使用税的，所以养殖业土地使用税可以减免。依据《国务院关于修改中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例的决定》第六条下列土地免缴土地使用税：（一）国家机关、人民团体、军队自用的土地；（二）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；（三）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；（四）市政街道、广场、绿化地带等公共用地；（五）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；（六）经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年；（七

2023-08-08

398人看过
股票投资
所得税定率征收企业如何计缴所得税款

一、所得税定率征收企业如何计缴所得税款企业根据税务机关鉴定的行业应税所得率，在纳税年度内根据收入总额或成本费用支出的实际发生额，按以下方法计算各期企业所得税预缴额和年度应纳所得税额，并按规定向税务机关进行申报纳税。（一）预缴所得税额的计算：应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率应纳税所得额=应税收入额×应税所得率或：应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率应税收入额=收入总额-不征税收入-免税收入（二）年度应纳所得税额的计算：应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率应纳税所得额=应税收入额×应税所得率或：应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率应税收入额=收入总额-不征税收入-免税收入。二、企业所得税核定征收有关问题国税总局近日下发了《关于企业所得税核定征收有关问题的公告》，特别加强对股权股票投资收入企业所得税的征收管理，规定相关收入今后不得采用核

2023-06-05

95人看过