(1)进行调整输入
1。子公司当期净利润(亏损作反向分录)
借款:长期股权投资
借款:投资收益
2。成本调整法收回的投资收益借款:投资收益借款:长期股权投资(必须与权益法同年转回,同年不转回的,不予转回)。子公司资本公积变动(其他损益)拆借:长期股权投资拆借:资本公积(2)合并抵销分录。借款:权益(借方四位数字已知,文字说明和报表)
资本公积
盈余公积
未分配利润-年末
商誉(借方和贷方)比较,
借款:长期股权投资(调整后数据,母公司自有数)+刚刚入账的借方-刚刚入账的贷方)
少数股东权益(借方四位数之和*少数股东持股比例)
营业外收入(借方与贷方比较)
2。内部债务抵销(所有内部债务和债务均为借入债务)贷方(债权)
借方:应付票据/应付账款/应付股利/预收款项/其他应收款
贷方:应收票据/应付账款/应付股利/预收款项/其他应收款
内部应收账款和应付账款必须记录两年:
1。借:应付账款贷:应收账款借:应收账款坏账准备贷:资产减值损失。贷款:应付账款贷款:应收账款贷款:应收账款坏账准备贷款:年初未分配利润应收账款-坏账准备贷款:资产减值损失内部应付债券和持有至到期债券2年。借款:应付债券借款:持有至到期投资借款:投资收益借款:财务费用(或在建工程)借款:应付利息(只有第三套可分期支付)借款:应收利息。借款:应付债券借款:持有至到期投资借款:未分配利润-年初(如一方为投资收益,另一方为财务费用,则不需要第二套分录)
借款:在建工程(或固定资产-原价)
贷款:投资收益贷款:财务费用(或在建工程)
贷款:应付利息(分期付息只能取得第三套)
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借款指企业向银行等金融机构以及其他单位借入的资金,包括信用贷款、抵押贷款和信托贷款等。借款也可以指当事人向银行等金融机构以及其他单位和个人借入的资金,包括信用贷款、抵押贷款和信托贷款等。借款合同也是一般的民事合同,应当适用民事诉讼法律以及相... 更多>
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合并财务报表的编制程序是怎样的新疆在线咨询 2023-04-25(一)统一会计政策和会计期间 在编制合并财务报表前,母公司应当统一子公司所采用的会计政策,使子公司采用的会计政策与母公司保持一致。子公司所采用的会计政策与母公司不一致的,应当按照母公司的会计政策对子公司财务报表进行必要的调整;或者要求子公司按照母公司的会计政策另行编报财务报表。 (二)编制合并工作底稿 合并工作底稿的作用是为合并财务报表的编制提供基础。 (三)编制调整分录和抵销分录 在合并工作底稿
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机构的报表能否合并合并报表?陕西在线咨询 2022-10-29具体能否合并,就看两个主体的关系,如果是母子公司、控股的性质,一般都是合并报表,进行报送,若对其他机构没有重大影响或者控制的,不符合合并的范畴。
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合并报表是什么意思新疆在线咨询 2022-02-13一、合并报表是集团公司中的母公司编制的报表,他将其子公司的会计报表汇总后,抵消关联交易部分,得出站在整个集团角度上的报表数据。二、也可以说,是以母公司及其子公司组成会计主体,以控股公司和其子公司单独编制的个别财务报表为基础。三、由控股公司编制的反映抵消集团内部往来账项后的集团合并财务状况和经营成果的财务报表,合并报表包括合并资产负债表、合并损益表、合并现金流量表或合并财务状况变动表等。
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