一、国际税收的特征有哪些
从税收的起源与本质考察,税收作为分配范畴,其基本概念是:税收是国家凭借其政治权力,按照法律规定标准,对一部分社会产品进行无偿分配,以取得财政收入的一种形式,体现着以国家为主体的特定分配关系。
从上述概念,可以概括出国家税收的基本特征:
税收是以国家为主体的一种特殊分配
该特征说明的是税收与国家的本质关系。税收不可能脱离国家而独立存在,税收是随着国家政权的出现而产生的,国家总是征税的主体;税收是为了维持国家政权的需要而进行的分配,国家不存在,税收就无存在的必要。
税收是以政治权力为后盾所进行的特殊分配
该特征说明的是税收征收以政治权力为依据。
税收是国家政治权力管辖范围内的征纳关系
该特征说明国家税收的征税范围。税收的分配主体既然是国家,所依据的是政治权力,而政治权力总是具体国家的政治权力。一国政府不可能超越自己的政治权力管辖范围去向别国政府管辖下的纳税人进行征税,因此,一国政治权力行使范围只能局限于本国的管辖范围,即本国的国民和本国国土,凭借这种政治权力所发生的税收征纳关系也就只能是一国政府同其管辖下的纳税人之间的征纳关系。
二、税收国际协调的主要形式
税收国际协调的主要形式为税制改革、税收宣言、税收协定、区域协调和国际组织协调。
(1)税制改革是特定主权国家通过改革本国税制,使国内税制适应税收国际潮流,促进国际经贸的发展。20世纪80年代以来,以降低税率、扩大税基为主要特征,席卷全球的税制改革,就是各国适应税制变化潮流的一种主动性税收国际协调。特点是单方面行为,自主性税收协调,不直接涉及具体对应的国家税收关系。
(2)税收宣言是几个国家联合宣布一项税收政策的主张。例如,亚太经济合作部长会议(AsiaPacificEconomicCooperationAPEC)2001年在上海召开了第9次各国领导人会议,宣称在APEC区域内对电子交易暂不征收关税。特点是简单、明了地表明有关国家的原则、立场。
(3)国际税收协定是国与国之间签订的分配税收管辖权及进行税收合作的规范。通过签订国际税收协定协调税收国际关系是当前世界各国处理税收关系的普遍做法,特点是尊重缔约国双方的税收管辖权,尊重缔约国各自的税制现状。
(4)区域协调是特定经济区域内的成员国采取统一的税收行动。例如,欧盟已经在区域内取消关税,对外采取统一关税。成员国的国内税制也大体相同。特点是区域内的多边、区域外的一致形式。
(5)国际组织协调是通过权威性的国际组织,指导、规范和协调各国税收关系,将来,还可能存在国际组织的税款征收。特点是国际性和成员国部分国家税收管辖权的丧失。上述5种主要形式表现了税收国际协调的从低级向高级发展的历史过程。
三、税收国际协调的内容
税收国际协调的内容涉及税收管辖权、税收制度、税收政策和税务合作等。
(1)税收管辖权是每一个主权国家专属的税收征管权力,当税收管辖权交叉、冲突时,就需要各方通过税收国际协调解决矛盾。
(2)各国经济发展的历史阶段不同、经济发展水平不同,就会存在税收制度的差别。税收制度的差别不利于国际经贸关系的正常发展,有必要通过税收国际协调优化税收制度。
(3)由于各国税收政策的影响,可以导致经济资源的人为流动,因而需要通过税收国际协调,促使世界各国在重大问题上采取一致的税收政策。
(4)随着国际依存关系的深化,货物、资金、人员和信息的流动非常频繁,使各国税务当局通过税收情报交换、税务高级人员的交流和加强跨国税收管理的合作等方法,努力堵塞漏洞,减少税收流失。
-
税收有哪些特征
237人看过
-
国际融资租赁的特征有哪些
406人看过
-
国际税收筹划的方法有哪些
469人看过
-
国际税收筹划的方法有哪些
163人看过
-
国际法基本原则有哪些,有什么特征
128人看过
-
国际税收冲突和双重征税
229人看过
国际税收,是指各主权国家对跨国纳税人征税所形成的国家之间的税收分配关系。国际税收是税收发展到一定历史阶段的产物,其产生的前提条件是由跨国直接投资而引起跨国所得的大量形成,产生的直接原因是各相关国家对各类跨国所得的直接征税。 国际税收不同于国... 更多>
-
国际避税地有哪些特征西藏在线咨询 2022-06-25国际避税地特征: 1、无税或相对低税率; 2、交通和通讯便利; 3、银行保密制度严格; 4、有稳定的货币和灵活的兑换管制; 5、有一个重要且不合比例的金融业,而实质性的交易活动相对比例较少; 6、提升和推广避税地成为离岸金融中心; 7、税收条约的存在与运用。
-
国际秩序具有哪些特征?青海在线咨询 2022-08-03国际旧秩序是在广大发展中国家处于无权地位的情况下,由少数大国按照发达国家的意愿和利益建立起来的。战后一直延续到现在还没有根本改变。国际旧秩序以霸权主义、强权政治和剥削掠夺为基本特征。它包括国际政治旧秩序和国际经济旧秩序。国际政治旧秩序的具体表现是:在国际关系中以大欺小、以强凌弱、以富压贫,大国、强国依仗优势的经济军事实力,推行“炮舰政策”,无视国际法和国际关系基本准则,干涉别国内政,践踏他国主权,
-
国际货物买卖的法律特征有哪些福建在线咨询 2022-03-13国际货物买卖是指营业地位于不同国际或地区的当事人间所进行的货物买卖,它具有如下法律特征: (1)国际货物买卖合同的当事人具有跨国性,即买卖双方的营业地分别位于不同国家和地区; (2)标的是有形动产并有特定范围; (3)国际货物买卖关系具有复杂性,可能产生各种风险; (4)调整国际货物买卖的法律规范的多样性。国际货物买卖合同适用的法律包括不同国家的国内法、国际条约和国际惯例。
-
国际贸易的特点有哪些?辽宁在线咨询 2022-11-111、国际货物贸易要涉及不同国家或地区在政策措施、法律体系方面可能存在的差异和冲突,以及语言文化、社会习俗等方面带来的差异,所涉及的问题远比国内贸易复杂。 2、国际货物贸易的交易数量和金额一般较大,运输距离较远,履行时间较长,因此交易双方承担的风险远比国内贸易要大。 3、国际货物贸易容易受到交易双方所在国家的政治、经济变动、双边关系及国际局势变化等条件的影响。 4、国际货物贸易除了交易双方外,还需涉
-
房产税征收的特点有哪些香港在线咨询 2021-10-26房地产税的特点如下:1、房地产税属于房地产税中的个别财产税,其征税对象只是住宅2、征收范围限于城镇经营性住宅3、区别住宅经营使用方式规定征收方法,个人按房地产税馀额征收,租赁住宅按租金收入征收。