小微企业最新税收优惠政策详解-法师兄

小微企业最新税收优惠政策详解

来源：法律编辑整理时间： 2023-07-01 08:13:04 201 人看过

2021年最新小微企业税收优惠政策：1、对月销售额在十万以下的小微企业增值税的减免；2、对小微企业企业所得税的减免优惠；3、对小微企业可以在50％的税额幅度内减征城市维护建设税、房产税、印花税等相关税收；4、小微企业在2020年的工会经费，支持全额返还。上述政策的执行期限均为2020年1月1日至2021年12月31日。

各地如何开展小微企业税收优惠政策

根据《关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》，自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。年应纳税所得额100～300万元时，采用超额累进计算方法。年应纳税所得额超过300万元时，就不再满足小微企业的条件，也就不再享受企业所得税优惠政策。全额按25％税率征收企业所得税。

《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》

第一条、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

第二条、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。

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从今年1月1日至2021年12月31日，实施小微企业普惠性税收减免政策，对月销售额10万元（人民币，下同）以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。按新政策执行，一个年应纳税所得额为300万元的企业，此前不在小型微利企业范围之内，需要按25％的法定税率缴纳企业所得税75万元。按照新出台的优惠政策，如果从业人数和资产总额符合条件，仅需缴纳企业所得税25万元。

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1、自2014年10月1日起至2017年12月31日，对月销售额在3万元（含本数，按季纳税9万元）以下的增值税小规模纳税人，免征增值税2、符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税；自2015年1月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税；自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。一、企业所得税和增值税的区别：增值税是对增值部分征税，最终承担者是消费者，他属于流转税，税基是营业收入，是价外税，也就是说收入不含税。一般纳税人按不含税收入的17％征税，也就是说你有样东西卖100元，那么你就要收到117元，其中17元是你应缴纳的增值税

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一、自2018年1月1日至2020年12月31日，符合条件的小型微利企业，无论采取查账征收方式还是核定征收方式，其年应纳税所得额低于100万元的，均可以享受所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率计算缴纳企业所得税的政策二、符合条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表的相关内容，即可享受减半征税政策。三、符合条件的小型微利企业，统一实行按季度预缴企业所得税。四、企业预缴企业所得税时，按照规定享受减半征税政策：五、企业预缴时享受了减半征税政策，年度汇算清缴时不符合小型微利企业条件的，应当按照规定补缴税款。六、按照本公告规定小型微利企业2018年度第一季度预缴时应享受未享受减半征税政策而多预缴的企业所得税，在以后季度应预缴的企业所得税税款中予以扣减。法律依据《中华人民共和国民法典》第八条民事主体从事民事活动，不得违反法律，不得违背公序良俗。2020企业所得

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2021年小微企业优惠政策：1、对月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人（按季纳税，季度销售额未超过30万元），免征增值税。2、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。3、金融机构与小型、微型企业签订借款合同免征印花税。4、月销售额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额不超过30万元）的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。5、未达到增值税起征点的缴纳义务人，免征文化事业建设费。6、对在职职工总数30人（含）以下的小微企业，暂免征收残保金。企业所得税小微企业优惠政策2020为进一步加大对小微企业的支持力度，推动缓解融资难、融资贵，现将有关税收政策通知如下：1、2020年4月27日，财政部、税务总局公布2020小微企业税收优惠政策，小微企业税收优惠延长4年；2、自2017年12月1日至2019年12月31

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