增值税专用发票抵扣期限怎么计算？-法师兄

增值税专用发票抵扣期限怎么计算？

来源：法律编辑整理时间： 2023-03-30 15:32:15 134 人看过

2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票取消抵扣期限。

2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。

一、开的增值税专用发票有效期是多长时间

增值税发票抵扣期限延至180日。增值税一般纳税人，在收到增值税专用发票后，在发票开具日期起180天之内认证，可以抵扣进项税，当期够抵扣不完的，可以留抵。

超出规定的时间后就不可以进行增值税发票抵扣了。

二、增值税票如何抵扣

增值税抵扣：应交的税费=销项税-进项税。

1凭证条件

税法规定的扣税凭证有：增值税专用发票，海关完税凭证，免税农产品的收购发票或销售发票，货物运输业统一发票（或者部分实施“营改增”地区的运输业增值税发票）。

2时间条件

一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票以及其他需要认证抵扣的发票，必须自该专用发票开具之日起180日内认证，否则，不予抵扣进项税额。

3小规模纳税人不允许抵扣。

三、增值税中运费如何抵扣进项税

增值税中运费抵扣进项税的方法：从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，或从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额，即可抵扣。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多增值税相关文章

增值税
营改增后增值税发票抵扣期限有什么变化

一、税法规定的可以抵扣增值税进项税额的扣税凭证：目前税法规定的可以抵扣增值税进项税额的扣税凭证有：增值税专用发票、购进农产品取得的农产品收购发票或销售发票、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书、从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证、国税部门监制的公路通行费以及高速公路费发票。二、未规定抵扣期限的增值税扣税凭证：并非所有的增值税扣税凭证都有认证或申报抵扣期限，未规定抵扣期限的增值税扣税凭证有三种，分别是：(一)购进农产品，取得的农产品收购发票或者销售发票。(二)从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证。(三)国税部门监制的公路通行费以及高速公路费发票。以上三种扣税凭证是没有认证期限的，企业可以在取得之后的任意期限内申报抵扣，特别是2016年5月1号取得的国税部门监制的公路通行费

2023-06-03

344人看过
法律综合知识
哪些增值税发票可以抵扣，哪些增值税发票不可以抵扣

一、票款不一致的增值税专用发票《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》（国税发【1995】192号）第一条第（三）项规定：“购进货物或应税劳务支付货款、劳务费用的对象。纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的对象，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。”基于此规定，票款不一致的不可以抵扣进项税金。二、“对开发票”不能抵扣进项税金（一）对开发票的涉税风险所谓“对开发票”是指一购货方在发生“销售退回”时，为了规避开红字发票的麻烦，由退货企业再开一份销售专用发票视同购进后又销售给了原生产企业的行为。部分纳税人认为，用发票对开这种方法解决“销货退回”问题只是等于把这批不符合质量要求的货物又“卖回”了销货方，并不造成购销双方的税款流失，因为退货方已将这张发票作了账务处理，也计提了销项税金，不存在少缴或逃缴税款问题；对于供货一方

2024-03-31

262人看过
增值税
增值税发票抵扣期限的疑虑与解答

增值税发票抵扣期限延至180日。增值税一般纳税人，在收到增值税专用发票后，在发票开具日期起180天之内认证，可以抵扣进项税，当期够抵扣不完的，可以留抵。增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。进口增值税发票认证期限是多久？发票必须在90日内认证，如果货物尚未到达公司，可以记作在途物资，等到实际到达公司之后在计入库存商品。《增值税防伪税控系统管理办法》第二十条防伪税控企业和未纳入防伪税控系统管理的企业取得的防伪税控系统开具的专用发票抵扣联，应据增值税有关扣税规定核算当期进项税额，如期申报纳税，属于扣税范围的，应于纳税申报时或纳税申报前报主管税务机关认证。《中

2023-07-17

413人看过
增值税
增值税发票使用期限

增值税发票一般是半年过期，也就是如果增值税用发票超过180天还没有认证的话，该张发票就无法认证抵扣了。根据当前税法的相关规定，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。因此应该在半年内进行处理，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。增值税发票不适用范围1、增值税发票不适用范围依据《增值税暂行条例》规定如下所示：第二十一条：纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（1）应税销售行为的购买方为消费者个人的；（2）发生应税销售行为适用免税规定的。2、总而言之就是，在发生销售行为时均可以索要增值税发票，但是应税销售行为的购买方为消费者个人的；或者发

2023-07-01

384人看过

增值税
增值税专用发票开出后多长久抵扣联

增值税专用发票开出后，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证。增值税专用发票与普通发票的区别在于，增值税专用发票一般是三联式的，普通发票是两联式的，且只有一般纳税人和具有自开专票资格的小规模纳税人才能开具增值税专用发票，而一般的小规模企业只能开具普通发票。增值税专用发票不仅可以作为一种业务凭证，还是计算抵扣税款的法定凭证，购货方可以依据发票上的税额抵扣销售税额。单位和个人填开增值税专用发票时，必须按照规定的时限、号码顺序填开，填写时必须保证项目齐全、内容真实、字迹清楚，全份一次复写，各联内容完全一致，并加盖单位财务印章或发票专用章。一、普票还需要交税吗普通发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的收付款凭证。它是相对于增值税专用发票而言的。开普票也需要缴税，如果是一般纳税人，不管是开普通发票还是专用发票都是要收取17%的增值税的。如果是小规模纳税人，开普通

2023-06-21

374人看过
法律综合知识
所有进项增值税专用发票都能抵扣吗

《实施办法》第二十四条规定：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于适用简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务。其中涉及的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁，仅指专用于上述项目的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁。（二）非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务。（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务或者交通运输业服务。（四）接受的旅客运输服务。（五）自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，但作为提供交通运输业服务的运输工具和租赁服务标的物的除外。第二十五条非增值税应税项目，是指非增值税应税劳务、转让无形资产（专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权除外）、销售不动产以及不动产在

2024-05-07

388人看过
增值税
增值税专用发票的税率计算方法是什么？

增值税专用发票的税率计算公式分为三种情况：一般纳税人、小规模纳税人和进口货物。其中，一般纳税人应纳税额为当期销项税额减去当期进项税额，小规模纳税人应纳税额为销售额乘以征收率，进口货物应纳税额为组成计税价格乘以税率。增值税专用发票的税率计算公式如下:1.对于一般纳税人销售货物或提供应税劳务,应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额等于当期销项税额减去当期进项税额。如果当期销项税额小于当期进项税额,则其不足部分可以结转到下期继续抵扣。2.对于小规模纳税人销售货物或应税劳务,简易办法计算增值税应纳税额的公式是按照销售额和规定的征收率计算应纳税额,不得抵扣进项税额。应纳税额等于销售额乘以征收率。3.对于进口货物,计算增值税应纳税额的公式是按照组成计税价格和增值税暂行条例规定的税率计算应纳税额,不得抵扣任何税额。组成计税价格和应纳税额，组成计税价格等于关税完税价格加关税加消费税，应纳

2023-10-21

67人看过
增值税
抵扣增值税的发票叫什么

一、抵扣增值税的发票叫什么下列类型的发票可以抵扣增值税（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率。（四）自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。二、增值税抵扣是什么意思增值税专用发票的抵扣是指进项税与销项税相抵；增值税抵扣：应交的税费=销项税-进项；抵扣的项目允许其抵扣额不是在税前的利润中减掉，理解这个问题，得明白什么是增值税，我国从1994年税制进行改革，实行增值税体制。企业销售货物和应税劳务，都要按着一定的税率交纳税款。

2023-06-07

80人看过

关税
进口增值税发票和关税发票怎样抵扣

通常要看你公司产品，在进行增值税纳税申报时，纳税人除报送《海关完税凭证抵扣清单》纸质资料外，还需同时报送载有《海关完税凭证抵扣清单》电子数据的软盘（或其它存储介质），随同纳税申报表一起报送给税务机关。不报送清单及电子数据的，不得抵扣进项税额。一般申报抵扣税款的委托进口单位，必须提供相应的海关代征增值税专用缴款书原件，委托代理合同及付款凭证，给主管税务官员核查、备案。否则，不予抵扣进项税款。对海关代征进口环节增值税开据的增值税专用缴款书上标明有两个单位名称，即既有代理进口单位名称，又有委托进口单位名称的，只准予其中取得专用缴款书原件的一个单位抵扣税款。海关进口增值税发票怎么查是否抵扣了境内收货人或消费使用单位打印海关缴款书电子发票，取得电子信息后，申请稽核比对。纳税人在货物完税后，当日可以取得海关进口增值税专用缴款书电子发票，以便进行稽核比对申请．海关增值税专用缴款书，“先比对后抵扣”。

2023-08-10

293人看过
法律综合知识
增值税专用发票如何开具？增值税专用发票开票标准

一、增值税专用发票如何开具？增值税专用发票开具流程如下：1．插上金税盘插在电脑上，进入开票系统，用开票员的身份进入。2．点击发票填开选项，选择开增值税专用发票还是普通发票，选择增值税专用发票，点击确认。3．开始填写开票信息，购买方的信息，及货物应税劳务的名称等，按规定填完。4．开票信息填完后，点击右上角的打印。5．根据自己打印机的情况，设置边距，将同一发票号的纸质发票放入打印机内，点击打印。6．打印完后如果还需要开就点确认开下一张发票，开完了就点取消，退出系统就可以了。7．打印完后，在发票的每一联都盖上发票专用章，把发票联和抵扣联寄给对方。二、增值税专用发票开票标准增值税专用发票开票标准如下：1．字迹清楚，不得涂改。2．项目填写齐全，票、物相符，票面金额与实际收取的金额相符。各项目内容正确无误。3．全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。4．发票联和抵扣联加盖发票专用章。5．按照规定的

2023-06-11

400人看过
增值税
10000增值税发票抵扣多少

10000增值税发票抵扣多少这个问题需要有更详细的材料才能分析，增值税发票抵扣和购入成本价是有关系的。增值税发票有4%、6%、13%、17%的税率，一般纳税人取得增值税发票可抵扣相应税额，小规模纳税人和一般纳税人开具增值税票都要交相应的税额。普通发票也有4%、6%、13%、17%税率，无论小规模纳税人还是一般纳税人取得普通发票都不能抵扣，小规模纳税人和一般纳税人开具普通发票都要交相应的税额。一、增值税发票的作用是什么？(一)增值税专用发票是商事凭证，由于实行凭发票购进税款扣税，购货方要向销货方支付增值税，因此也是完税凭证，起到销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明的作用。(二)一种货物从最初生产到最终消费之间的各个环节可以用增值税专发票连接起来，依据专用发票上注明的税额，每个环节征税，每个环节扣税，让税款从上一个经营环节传递到下一个经营环节，一直到把商品或劳务供应给最终消费者，这样，各环

2023-06-26

117人看过
增值税
增值税发票认证期限从何时计算

1．2010年1月1日后开具：（1）增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。（2）实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对。2．2009年12月31日前开具：（1）专用发票进项税额抵扣的时间：开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额；认证通过的当月申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。（2）海关专用缴款书进项税额抵扣的时间：开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额。相关知识延伸阅读：什么是增值税？增值税对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物

2023-04-26

228人看过

增值税
小规模纳税人可以抵扣增值税专用发票吗

小规模纳税人开的增值税专用发票，应该是由税务部门代开的“征收率”为3％的增值税专用发票，这种代开的“征收率”为3％的增值税专用发票，可以抵扣，按照代开的增值税专用发票注明的税额抵扣。值税专用发票抵扣规定是取得合法扣税凭证。纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。一、纳税人识别号是什么纳税人识别号，是由字符组成的、纳税人、扣缴义务人的纳税识别代码。需要发放纳税人识别号的有，扣缴义务人、临时纳税登记人、以及代扣代缴的自然人纳税人。二、纳税人分几种税法主体是在税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括征税主体和纳税主体两类。纳税主体又称纳税义务人，简称纳税人，是指依照税法规定直接负有纳税义务的自然人、法人和非法人组织。对纳税主体依不同的标准可以作不同的分类。例如，在所得税法中，纳税主体可分为居民纳税人和非居民纳税人；在增

2023-03-27

471人看过
增值税
有关增值税发票抵扣期限的注意事项

增值税发票抵扣期限延至180日三大注意事项日前，国家税务总局发布了《关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函[2009]617号）（下称《通知》），将增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票、机动车销售统一发票（下称三票）和海关进口增值税专用缴款书（下称一书）等扣税凭证的抵扣期限延长到开具之日起180日内，并就与此相关的一些问题进行了明确。根据《通知》，以下政策要点需要纳税人准确把握：一、延长了三票一书的抵扣期限。《通知》规定，增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的三票，应在开具之日起180日内办理认证，并在认证通过的次月申报抵扣；实行先比对后抵扣管理办法的一般纳税人，应在一书开具之日起180日内报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对；未实行此管理办法的，应在开具之日起180日后的第一个纳税申报期结束以前，申报抵扣。二、强调了对三票一书抵扣超时的税务处理。《通知

2023-06-07

269人看过