一、城镇地区土地使用税怎么算

在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。

前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位;所称个人，包括个体工商户以及其他个人。

土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。

前款土地占用面积的组织测量工作，由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。

土地使用税每平方米年税额如下：

（一）大城市1.5元至30元;

（二）中等城市1.2元至24元;

（三）小城市0.9元至18元;

（四）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

省、自治区、直辖市人民政府，应当在本条例第四条规定的税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度。

市、县人民政府应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在省、自治区、直辖市人民政府确定的税额幅度内，制定相应的适用税额标准，报省、自治区、直辖市人民政府批准执行。

经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过本条例第四条规定最低税额的30%。经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。

二、城镇土地使用税有哪些优惠政策

（一）国家机关、人民团体、军队自用的土地，这部分土地是指这些单位本身的办公用地和公务用地。

（二）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，如学校的教学楼、操场、食堂等占用的土地。

（三）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地。

（四）市政街道、广场、绿化地带等公共用地。

（五）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，这部分土地是指直接从事于种植、饲养的专业用地，不包括农副产品加工场地和生活办公用地。

（六）经批推开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5～10年。具体免税期限由各省、自治区、直辖市地方税务局在《城镇土地使用税暂行条例》规定的期限内自行确定。

（七）对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地，免征城镇土地使用税。对营利性医疗机构自用的土地，自2000年起免征城镇土地使用税3年。

（八）企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明显区分的，免征城镇土地使用税。

（九）免税单位无偿使用纳税单位的土地（如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地），免征城镇土地使用税。纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。纳税单位与免税单位共同使用、共有使用权土地上的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税。

（十）为了体现国家的产业政策，支持重点产业的发展，对石油、电力、煤炭等能源用地，民用港口、铁路等交通用地和水利设施用地，三线调整企业、盐业、采石场、邮电等一些特殊用地划分了征免税界限和给予政策性减免税照顾，具体规定如下：

1.对企业的铁路专用线、公路等用地，在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的，暂免征收城镇土地使用税。

2.对企业厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地一律暂免征收城镇土地使用税。

3.对火电厂厂区围墙外的灰场、输灰管、输油（气）管道、铁路专用线用地、水源用地以及热电厂供热管道用地免征城镇土地使用税;厂区围墙外的其他用地，应照章征税。电力项目建设期间纳税有困难的，由省、自治区、直辖市税务局审核后，报国家税务局批准减免。对供电部门的输电线路用地、变电站用地，免征城镇土地使用税。

4.水利设施及其管护用地（如水库库区、大坝、堤防、灌渠、泵站等用地）免征土地使用税;其他用地，如生产、办公、生活用地，应照章征收城镇土地使用税。对兼有发电的水利设施用地免征城镇土地使用税问题，比照电力行业免征土地使用税的有关规定办理。

三、怎么申报城镇土地使用税

（一）纳税人至办税服务厅办理自行纳税申报的，办税服务厅接收纳税人申报资料信息，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，是否与税收优惠备案核准信息一致，符合的即时办结；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

（二）纳税人通过”当地地税网—金税三期网上办税平台”办理纳税申报的，如果纳税人已取得数字证书（CA认证），无需向主管税务机关报送纸质纳税申报表，但应按有关法律法规的规定，做好所有纳税申报表的纸质资料保管备查。

如果纳税人未取得数字证书（CA认证），需按年一次性向主管税务机关报送纸质纳税申报表，报送时间为年度终了后5个月内。办税服务厅接收纳税人报送的纸质纳税申报表，核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与已申报信息及税收优惠备案核准信息一致，符合的即时办结；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

（三）为纳税人提供申报纳税办理指引，辅导纳税人申报纳税，提示纳税人填写税收优惠栏目，涉及税收优惠减免事项申报业务，需按税收优惠事项办理的相关要求办理。