委托开发商代办契税申报事宜有哪些风险-法师兄

委托开发商代办契税申报事宜有哪些风险

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-05 16:31:23 368 人看过

近年来，随着房地产市场的发展，房地产开发企业违规代收业主契税的情况较多，滞留、挪用甚至卷款潜逃的案件时有发生。为使纳税人了解掌握契税相关知识，近日，广东省地税局在其网站上发布了“契税十问十答及相关案例”，其中指出，纳税人委托房地产开发企业代办契税申报事宜，房地产开发企业可能存在超标准多收、滞留、挪用代理契税代收款以及进行虚假申报、逾期申报的情况，上述违规风险由纳税人自行承担。

代办纠纷时有发生

从广东地税介绍的情况看，《国家税务总局关于征收机关直接征收契税的通知》规定，各级征收机关一律不得委托其他单位代征契税。因此，广东省并无委托任何单位代征契税，任何私自代征契税的行为均属违规行为。

至于纳税人购买了一套商品房，是否可委托房地产开发企业代办契税的问题，广东地税的答复是：纳税人自行委托房地产开发企业或其他单位代为办理契税申报、缴纳事宜的，不免除纳税人的纳税义务;若未能按时、如实申报和缴纳税款的，纳税人须自行承担税收法律法规规定的法律责任以及相关的法律风险和经济风险。

而从近年来各地曝出的一些案件看，房地产开发商与购房业主之间，因代办契税，时有纠纷产生甚至诉至法院。

若逾期缴税须加收滞纳金

纳税人委托房企代办契税申报事宜，具体会有什么风险?从广东地税的答复看，主要存在五大风险：房地产开发企业超标准多收代理契税代收款、滞留代理契税代收款、挪用代理契税代收款、虚假申报、逾期申报等。

值得注意的是，若房地产开发企业未能按时缴税，纳税人尚须承担按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。也就是说，如果房企在代办契税时逾期申报，滞纳金将由购房者即纳税人承担。

另外，若房企在代为申报契税前携款失踪或破产倒闭，纳税人要另行向税务机关申报缴纳契税。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多契税相关文章

契税
开发商代收契税可以要求开发商开收据吗

开发商收首付款，一定要给客户开发票，不过是零税率的普通增值税发票，而代收契税，只能开具收据，并且提倡客户自己直接申报交纳契税。一、发票丢失了可以作废重开吗发票丢了，因为涉及税收，一般不能重新开具。通常情况下，确认发票丢失后，开票方必须及时向主管税务机关申请办理发票遗失的相关手续，并依法申请已征税证明等凭据提交受票方开展相关后续工作，但是要特别注意的是对已开具的发票进行作废的基本前提，是相应发票的所有联次必须齐全。而法律对此也存在特殊的规定，即把存根联复印，交客户当地主管税务局确认并出具未抵扣税证明，报本公司主管税务局后，开具红字发票冲原开发票，再重新填开发票给客户。二、回迁房没领钥匙还交供热费吗回迁房属于拆迁安置房，不属于交易类房产，不需要缴纳费用。但若是将回迁房出售变卖，则要缴纳相关交易税费。买房子在拿钥匙之前还需要交以下费用:1、契税(开发商代房管局收的次性付款的客户自己交到房管局，开

2023-04-10

203人看过
承诺
委托代征申报

一、业务概述税务机关根据有利于税收控管和方便纳税的原则，可以按照国家有关规定委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收，并发给委托代征证书。受托单位和人员按照代征证书的要求，以税务机关的名义依法征收税款，按时申报入库。二、法律依据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第四十四条三、纳税人应提供主表、份数《委托代征税款报告表》，2份四、纳税人应提供资料1．委托代征开具的合法凭证2．《票款结报手册》五、纳税人办理业务的时限要求按照所代征税种的申报期限办理。六、税务机关承诺时限提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的，当场办结。七、工作标准和要求1．审核、接收资料（1）资料是否齐全、合法、有效，内容填写是否完整准确，印章是否齐全；（2）纸质资料不全或者填写内容不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报；（3）符合条件的受理纳税人的申报，经系统录入申报信息。2．资料归档

2023-06-07

327人看过
纳税人
开普通发票代人会有哪些风险？

具体情况需要具体分析，符合代开条件的单位和个人发生增值税应税行为，需要开具增值税普通发票时，可向主管税务机关申请代开。不能自开增值税普通发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，以及其他个人出租不动产，可以向税务机关申请代开增值税普通发票。虚开增值税专用发票和增值税普通发票的区别（一）票面的区别增值税发票为可抵扣发票，有增值税专用字样，增值税专用发票是三联式的，而虚开增值税专用发票则有增值税普通发票字样，票面为两联式。（二）开票资质只有一般纳税人才有资格开具增值税专用发票，而小规模企业则只能开虚开增值税专用发票。《中华人民共和国发票管理办法》第十六条需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当先征收税款，再开具发票。税务机关根据发票管理的需要

2023-08-05

64人看过
委托代理
民事案件当事人有权委托代理人处理哪些事宜

1、民事案件当事人委托代理人的，可处理的事宜由委托人和代理人协商确定。如果代为承认、放弃、变更诉讼请求，进行和解，提起反诉或者上诉等事宜，需要特别授权。2、法律依据：《中华人民共和国民事诉讼法》第六十二条委托他人代为诉讼，必须向人民法院提交由委托人签名或者盖章的授权委托书。授权委托书必须记明委托事项和权限。诉讼代理人代为承认、放弃、变更诉讼请求，进行和解，提起反诉或者上诉，必须有委托人的特别授权。侨居在国外的中华人民共和国公民从国外寄交或者托交的授权委托书，必须经中华人民共和国驻该国的使领馆证明；没有使领馆的，由与中华人民共和国有外交关系的第三国驻该国的使领馆证明，再转由中华人民共和国驻该第三国使领馆证明，或者由当地的爱国华侨团体证明。一、民事诉讼代理人的特点因代理权的不同可分为法定诉讼代理人和委托诉讼代理人。1、以被代理人的名义进行诉讼活动。诉讼代理的目的在于维护被代理人的合法权益，因此

2023-04-05

107人看过

借款
哪些情形开发商有按揭风险

开发商按揭存在哪些风险，按揭风险产生原因有哪些?(1)购房人未获得贷款。购房人在与开发商签订《商品房买卖合同》时，能否获得按揭贷款银行的借款还是未知数。一旦购房人签订了《商品房买卖合同》，但却没有获得贷款，而购房人又无力一次性付款时，通常都要求解除《商品房买卖合同》，对开发商而言，丧失了一次资金回流的机会，也因此浪费了时间成本。(2)购房人不能按期偿还贷款购房人由于个人原因无力偿还借款，或者恶意违约，不按期还款，是开发商承担连带保证责任的直接导火索。按揭贷款银行在无法追索购房人违约责任的情况下，会欣然要求开发商承担连带保证责任，或者回购房屋。即便是按揭银行可以追究购房人的违约责任，但是比较而言，直接追究开发商的连带保证责任，并很方便的从保证金帐户中扣取购房人所欠借款和违约金，对按揭银行而言有更大的吸引力，也更能保障银行的利益。(3)购房人拖延办理房产证开发商的保证责任期限截止于购房人取得房

2023-06-13

171人看过
身份证
委托书：关于迁移证的代办事宜

一、户口迁移证的使用范围是：凡常住人口迁出本户口管辖区（系指户口登记机关管辖的地区）的，均应使用户口迁移证，其中大中城市市区范围内的户口迁移是否使用户口迁移证，暂由各省、自治区、直辖市公安厅、局自行决定。济南户口迁移证怎么办？1、申请人携带上述材料到迁入地提出申请，并提交材料。2、派出所审核材料确认无误后颁发《准予迁入证明》。3、申请人携带《准予迁入证明》到原户籍地办理户口迁出手续，领取《迁移证》。4、持迁移证、身份证到迁入地派出所办理入户。5、户口迁移证是公民的户口所在地变动时，由原户口所在地迁往新落户地址的凭证。由户口迁出地的公安机关（高校由校公安派出所）开具。《中华人民共和国民法典》第九百一十九条委托合同是委托人和受托人约定，由受托人处理委托人事务的合同。第九百二十二条受托人应当按照委托人的指示处理委托事务。需要变更委托人指示的，应当经委托人同意；因情况紧急，难以和委托人取得联系的，

2023-07-12

129人看过
委托代理
委托代理带来的风险

在私募股权投资基金中，主要有两层委托代理关系：第一层是投资基金管理人与投资者之间的委托代理，第二层是私募股权投资基金与企业之间的委托代理。第一层委托代理问题的产生主要是因为私募股权投资基金相关法律法规的不健全和信息披露要求低，这就不能排除部分不良私募股权投资基金或基金经理暗箱操作、过度交易、对倒操作等侵权、违约或者违背善良管理人义务的行为，这将严重侵害投资人的利益。第二层委托代理问题主要是“道德风险”问题，由于投融资双方的信息不对称，被投资方作为代理人与投资人之间存在利益不一致的情况，这就产生了委托代理中的“道德风险”问题，可能损害投资者的利益。这一风险，在某种程度上可以通过在专业人士的帮助下，制作规范的投融资合同并在其中明确双方权利义务来进行防范，如对投资工具的选择、投资阶段的安排、投资企业董事会席位的分配等内容作出明确约定。一、私募投资需要注意什么？1、了解基金管理人的能力。投资者可以

2023-06-28

485人看过
契税
开发商代交契税对购房者有危害吗

近年来，随着房地产市场的发展，房地产开发企业违规代收业主契税的情况较多，滞留、挪用甚至卷款潜逃的案件时有发生。开发商代交契税有风险《国家税务总局关于征收机关直接征收契税的通知》规定，各级征收机关一律不得委托其他单位代征契税。因此，若纳税人自行委托房地产开发企业或其他单位代为办理契税申报、缴纳事宜的，不免除纳税人的纳税义务;若未能按时、如实申报和缴纳税款的，纳税人须自行承担税收法律法规规定的法律责任以及相关的法律风险和经济风险。而从近年来各地曝出的一些案件看，房地产开发商与购房业主之间，因代办契税，时有纠纷产生甚至诉至法院。纳税人委托房企代办契税申报事宜，主要存在五大风险：房地产开发企业超标准多收代理契税代收款、滞留代理契税代收款、挪用代理契税代收款、虚假申报、逾期申报等。值得注意的是，若房地产开发企业未能按时缴税，纳税人尚须承担按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。也就是说，如果房企在代办契税

2023-05-05

333人看过

企业所得税
企业所得税申报有哪些风险

为帮助纳税人及时发现企业所得税申报风险，根据近年来市局组织的企业所得税风险核查，将相关风险点进行归纳汇总，以仅参考。一、业务招待费的扣除根据《企业所得税法实施条例》第43条，《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)，业务招待费只能扣除发生额的60%，且不超过销售或营业收入的5‰，扣除额度为两者数低者;股权投资业务企业分回的股息、红利及股权转让收入可作为收入计算基数。二、补充养老保险、补充医疗保险扣除根据《财政部国家税务总局关于补充养老保险、补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2009〕27号)的规定，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。三、公益性捐赠支出根据企业所得税法及其实施条例，用于公

2023-05-05

171人看过
房产证
开发商不办理房产证的风险有哪些？

我国的相关法律规定，一般情况下，开发商不给购房者办理房产证的，那么购房者可以进行起诉。如果开发商能够办理房产证，却故意拖延不进行办理的。那么业主通常可以起诉开发商，要求其为购房者办理房产证。并且需要根据合同中的约定，向开发商主张违约责任，要求其赔偿自己的损失。开发商迟迟不办房产证怎么办？如开发商未按期提交房屋权属登记材料，致使购房者未能按约定期日或规定期日取得房屋权属证书的，开发商应承担相应的违约责任。出卖人未按期提交办理房屋权属登记所需材料致购房者未按期取得房屋权属证书的，商品房买卖合同约定了违约金处理办法的，按合同约定处理。《最高人民法院关于审理商品房买卖合同纠纷案件适用法律若干问题的解释》第九条规定，出卖人订立商品房买卖合同时，具有下列情形之一，导致合同无效或者被撤销、解除的，买受人可以请求返还已付房款及利息、赔偿损失，并可以请求出卖人承担不超过已付购房款一倍的赔偿责任：（一）故意隐

2023-07-01

315人看过
契税
委托代建房屋是否征收契税

问题：委托其代我建造住房，建房所需手续由开发商来帮我办理，我向其支付地价款及建造成本，那么我取得该房屋产权时能不能视为自建房屋不征收契税？答：国税函[1998]829号文件规定：根据你厅提供的情况，仙桃市居民赵明超与房屋开发商签定双包代建合同，由开发商承办规划许可证、准建证、土地使用证等手续，并由委托方按地价与房价之和向开发商付款的方式取得房屋所有权，实质上是一种以预付款方式购买商品房的行为，应照章征收契税。提示：虽然是委托代建的房屋，但与从开发商手中直接购买是一样的，不属自建行为，应全额征收契税。

2023-06-07

208人看过
契税
开发商不给契税发票怎么办

可以向当地的房地产主管部门或者税务部门投诉要求解决，也可以向当地的不动产登记部门查询房产档案，复印档案里面的契税发票办证留存栏；如果都不行，可以向当地人民法院提起诉讼解决。一、物业不给水怎么办投诉1、物业管理公司的直接行政主管部门是当地的房地产行政主管部门，比如当地的房管局等;如果要投诉物业公司，去当地的房地产行政主管部门;2、如果投诉不管用，就通过法律途径，法院诉讼也可以解决，并且通常可以诉讼赢。3、物业公司无权利停业主的水电;只有在用户违法的情况下，电力主管部门可以停电。二、中介不退钱去哪里投诉中介不退钱，购房者可以向房产交易中心投诉，也可以向法院提起诉讼。《房地产经纪管理办法》第二十八条建设(房地产)主管部门、价格主管部门应当通过现场巡查、合同抽查、投诉受理等方式，采取约谈、记入信用档案、媒体曝光等措施，对房地产经纪机构和房地产经纪人员进行监督。房地产经纪机构违反人力资源和社会保障法

2023-04-04

448人看过

法律综合知识
民事诉讼风险委托代理协议包括哪些内容

一、民事诉讼风险委托代理协议包括哪些内容委托合同是代理的一种根据，委托代理协议一般包括以下内容：当事人条款、委托处置的事务、双方当事人的权利、义务、报酬、完成委托事项的质量要求、完成委托事项的期限、违约责任、争议解决的方式、其他条款。二、委托代理协议要注意什么1．受托人应依照委托人的指示和要求处理委托事务。2．应当审慎选择代理人。3．委托事项明确。4．授权范围清楚。5．代理期限明确。6．支付报酬明确。三、委托代理协议的法律效力委托代理人签字的合同属于有代理权的有效。因为效力待定合同属于当事行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订立的合同，未经被代理人追认，对被代理人不发生效力，由行为人承担责任。行为人实施的行为被追认前，善意相对人有撤销的权利。撤销应当以通知的方式作出。法律依据：《民法典》第一百七十一条行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后，仍然实施代理行为，未经

2023-10-09

426人看过
契税
开发商有权收取契税吗？

开发商没有权利收契税和房屋基金，一般开发商都是代办理的。房屋维修基金实际上包括房屋公用设施专用基金和房屋本体维修基金。房屋公用设施专用基金简称专用基金，用于物业共用部位、公用设施及设备的更新、改造等项目，不得挪作他用。专用基金实行“钱随房走”的原则，房屋转让时，账户里的余额资金也随之转移给房屋的新的产权所有人。契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。应缴税范围包括：土地使用权出售、赠与和交换，房屋买卖，房屋赠与，房屋交换等。开发商有权将人防车位出租吗人防车位开发商是可以出租的，一般小区的人防车位都由开发单位承建，但是实际产权属于人防办。开发单位在非战时拥有这些人防车位的使用权，可以将这些车位用于出租，但是开发商并不具备产权，所以不能进行出售或是改造。《中华人民共和国契税法》第十三条税务机关应当与相关部门建立契税涉税信息共享和工作配合机制。自然资源、住房城

2023-07-07

408人看过