外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有取得的来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得，或者虽设立机构、场所，但上述所得与其机构、场所没有实际联系的，都应当缴纳20％的所得税。缴纳的所得税，以实际受益人为纳税义务人，以支付人为扣缴义务人。这种税款由支付人在每次支付的款额中扣缴的做法，就是通常所说的“源泉扣缴”或预提所得税。
税款由支付人在每次支付的税款中扣缴。扣缴义务人每次所扣的税款，应当于5日内缴入国库，并向当地税务机关报送扣缴所得税报告表。
“利润”，是指根据投资比例、股权、股份或者其他大量非债权关系分享利润的权利而取得的所得。
“其他所得”，包括转让在中国境内的房屋、建筑物及其附属设施、土地使用权等财产而取得的收益。
对利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得，除国家另有规定外，应当按照收入金额计算应纳税额。提供专利权、专有技术所收取的使用费金额，包括与其有关的图纸资料费、技术服务费和人员培训费，以及其他有关费用。
对外国企业在中国境内从事建筑、安装、装配、勘探等工程作业和提供咨询、管理、培训等劳务活动的所得，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为所得税的扣缴义务人。
关于“包税”条款问题：根据我国税法规定，外国企业来源于我国境内的所得，以收益人为纳税义务人，境内支付人为扣缴义务人。外国企业与国内企业所签订的合同中，有关税收问题，不论条款如何表述，不能改变上述税法所规定的义务。至于合同条款中约定由国内企业在经济上负担外国企业的税款，属于合同当事人之间的一种商业约定，税务部门将不予干涉。但凡合同中约定由国内企业负担外国企业税款的，税务部门将采取将上述不含税收入换算为含税收入后计算征税。
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外商投资的房地产开发企业所得税纳税筹划——税款的缴纳
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房地产开发企业所得税的纳税筹划——工资薪金支出的纳税筹划
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捐赠支出的纳税筹划重点在于如何使捐赠支出最大化，也就是说在符合税法的规定下，如何避免超出限额，一旦超出限额时必须补救；另外须避免非税法规定的捐赠对象和捐赠方式，以免遭税务稽查机关剔除，借以达到节税的目的。（一）捐赠支出的优惠政策公益、救济性的捐赠，是指纳税人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关，向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害地区、贫困地区的捐赠。所称社会团体，包括中国青少年发展基金会、希望工程基金会、宋庆龄基金会、减灾委员会、中国红十字会、中国残疾人联合会、全国老年基金会、老区促进会，以及以民政部门批准成立的其他非营利的公益性组织。纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年度应纳税所得额3％以内的部分，准予扣除。但是，金融、保险企业用于公益、救济性的捐赠支出在不超过企业当年应纳税所得额的1.5％的标准以内可据实扣除；超过部分不得扣除。其中，集中缴库的企业由总行（总公司）汇总计算。企业当期发2023-04-24454人看过 -
业务招待费用的节税重点在于如何列支较高的交际应酬费用，以及如何提高交际应酬费的列支限额，借以避免超过限额标准，以达到费用最大化的节税效果。（一）有关业务招待费的规定所谓交际费是指纳税人为生产经营业务管理需要而发生的费用，也称为交际应酬费。税法规定：纳税人发生的与其经营业务直接相关的业务招待费，在下列规定比例范围内，可据实扣除。全年销售（营业）收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售（营业）收入净额的5‰；全年销售（营业）收入净额超过1500万元的，不超过该部分的3‰。纳税人申报扣除的业务招待费，主管税务机关要求提供证明资料的，应提供能证明真实性的足够的有效凭证或资料。不能提供的，不得在税前扣除。（二）招待费的节税途径1.改变经营形态，以提高限额计算的基础采取代销方式经营的企业，只能以佣金收入计算交际费限额。由于佣金收入基础较小，所以用以列支的交际费限额必定也小；如果改用自进自销方式经营2023-04-24292人看过 -
在商品经济条件下，提前收、推迟支并将自有资金作合理的安排，不仅可以获得资金的时间价值而且可享受最大的利润。纳税人应在费用发生时而不是实际支付时确认企业所得税税前扣除，其某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。（一）纳税义务发生时间的确定纳税义务发生时间，根据应税行为性质和结算方式，分别按下列方式确定。（1）销售应税产品的，以赊销和分期收款结算方式销售的，为销售合同规定的收款时期的当天。（2）以预收货款结算方式销售的，为应税产品发出的当天。（3）以托收承付和委托银行收款方式销售的，为收讫销货款或者取得销售货款凭证的当天。（4）以其他结算方式销售的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭证的当天。（5）自产自用应税产品的，为移送使用的当天。（6）委托加工应税产品的，为纳税人提货的当天。（7）进口应税产品的，为报关进口的当天。（二）延缓纳税日期延缓纳税日期，可享受无息贷款利益。一般而言，2023-04-24295人看过 -
广告费的纳税筹划重点在于如何增加可列支的费用，以及如何避免被剔除或转列为有限额的交际应酬费，借以达到费用最大化的节税效果。所谓广告费，是指企业通过各种媒体宣传或发放赠品等方式，激发消费者对其产品或劳务的购买欲望，以达到促销目的所支付的费用。商场如战场，企业寻求生存、发展和盈利，必须树立其事业及产品的形象与知名度，为达到上述的目的，非支付庞大的广告费不可，因此，企业如何能以最大的费用列支，是人们迫切关心的问题。税法规定，纳税人每一纳税年度发生的广告费支出不超过销售（营业）收入2％的，可据实扣除；超过部分可无限期向以后纳税年度结转。粮食类、白酒类广告费不得在税前扣除，纳税人因行业特点等特殊原因确实需要提高广告费扣除比例的，须报国家税务总局批准。纳税人申报扣除的广告费支出应与赞助费支出严格区分。（一）纳税人申报扣除广告费支出必须符合的条件纳税人申报广告费支出扣除须符合下面三个条件：（1）广告是通2023-04-24194人看过
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企业所得税根据《外商投资企业和外国企业所得税法》及其《实施细则》的规定，生产性外商投资企业所得税纳税筹划主要应掌握以下要点：一、两免三减半优惠政策的筹划：对于生产性外商投资企业，经营期在10年以上的，从开始获利年度起，第1年和第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税。1.生产性企业的界定：税法规定的生产性外商投资企业主要是指从事下列行业的外商投资企业：①机械制造、电子工业；②能源工业(不含开采石油、天然气)；③冶金、化学、建村工业；④轻工、纺织、包装工业；⑤医疗器械、制药工业；⑥农业、林业、畜牧业、渔业和水利业；⑦建筑业；⑧交通运输业；⑨直接为生产的科技开发、地质普查、产业信息咨询和生产设备、精密仪器维修服务业；⑩经国务院税务主管部门确定的其他行业。2.兼营非生产性业务的筹划：对于确定为生产性外商投资企业兼营非生产性业务，如果当年度其生产性经营收入超过全部业务收入的50%，在减免税期内2023-06-0690人看过 -
为了吸收外资、引进技术、扩展国际经济的交往，我国利用税收倾斜政策，对内资与外资企业实行不同待遇，赋予外商投资企业不可比拟的所得税优惠政策。外商投资企业如果利用好税法中赋予的税收优惠，就能达到减税、缓税或免税的目的。1.生产型与非生产型外商投资企业的差利待遇对于生产型外商投资企业，税法规定经营期在十年以上的，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。生产型外商投资企业，是指从事下列行业的外商投资企业：1)机械制造、电子工业；2)能源工业（不含开采石油、天然气）；3)冶金、化学、建材工业；4)轻工、纺织、包装工业；5)医疗器械、制药工业；6)农业、林业、畜牧业、渔业和水利业；7)建筑业；8)交通运输业（不会客运）；9)直接为生产服务的科技开发、地质普查、产业信息咨询和生产设备、精密仪器维修服务业；10)经国务院税务主管部门确定的其他行业。对于确定为生产2023-06-07460人看过
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织， 企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、... 更多>
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企业所得税的源泉扣缴台湾在线咨询 2023-04-25对非居民企业取得《企业所得税法》第3条第3款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。 对非居民企事业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程坐或者劳务费的支付人为扣缴义务人。 依照《企业所得税法》第37、38条规定应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务 -
什么是企业所得税源泉扣缴贵州在线咨询 2023-04-12一、什么是企业所得税源泉扣缴 1、源泉扣缴，是指非居民企业，在我国境内的所得，由支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。 2、法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》 第三条居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但 -
房地产开发企业土地增值税如何纳税筹划湖南在线咨询 2023-04-251、利用临界点 按照税法规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额的20%时，免征土地增值税。从纳税筹划的角度考虑，企业可选择适当的开发方案，避免因增值率稍高于起征点而造成税负的增加。 由于土地增值税适用四级超率累进税率，当增值率超过50%、100%、200%时，就会适用更高的税率。企业可以利用土地增值税的临界点进行筹划，避免出现适用更高一级税率的情况。 2、收入分散 对于包含装修 -
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