利润分配的税务如何正确处理-法师兄

利润分配的税务如何正确处理

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-04 18:42:20 270 人看过

一、利润分配的会计分录：

1.将本年利润转入利润分配的会计分录：

借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

2.提取法定盈余公积(税后利润的10%以上)、公益金(税后利润的5%以上)和任意盈余公积(根据公司规章规定的比例计算)的会计分录：

借：利润分配——提取法定盈余公积

——提取公益金

——提取任意盈余公积

贷：盈余公积——法定盈余公积

——公益金

——任意盈余公积

3.分配股利(根据董事会决议)的会计分录：

借：利润分配——应付股利

贷：应付股利——按股东明细

4.支付股利的会计分录：

借：应付股利——按股东明细

贷：银行存款(或现金)

二、利润分配的税务处理

1.分配股利的会计分录的凭证附件，必须要有股东大会分配方案，董事会决议等资料的复印件。

2.支付股利的时候，应该根据不同的股东进行相应的税务处理：

(1)自然人股东，需要代扣代缴20%的个人所得税。

(2)居民企业，不需要代扣税款。

(3)非居民企业，需要代扣代缴10%的企业所得税。

税务处理的建议：财务报表告诉我们，有了利润，但不一定能够分配。例如，应收账款和存货大、银行存款不足，都会导致企业出现有利润但不能支付的情况。所以，个人认为，当企业有了实力支付股利的时候，才去计提和支付股利。如果计提了，却长期不支付，会惹上不必要的麻烦。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多利润分配相关文章

利润分配
股东间如何利润分配是怎么处理的

根据《公司法》第三十五条规定：股东按照实缴的出资比例分取红利；公司新增资本时，股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资。但是，全体股东约定不按照出资比例分取红利或者不按照出资比例优先认缴出资的除外。股东之间的利润分配方式属于股东之间的内部事务，通常不直接涉及第三人利益和社会公共利益，因此属于股东意思自治的范畴，《公司法》第35条的规定属于任意性规范，股东可以做出不同于该条分配方式的约定。一、个人股东分红要缴个人所得税《个人所得税法》规定，利息、股息、红利所得应纳个人所得税，适用比例税率，税率为20%。但个人股东从上市公司取得的分红可以减半征税。财政部、国家税务总局《关于股息红利个人所得税有关政策的通知》(财税〔2005〕102号)第一条规定，对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。《企业所得税法》第二十六条第二项规定，符合条

2023-04-12

480人看过
法律综合知识
公司破产债务如何分配利润

在企业陷入破产困境之际，其首要任务并非分配利润，而是依据相关法律法规，有序地展开破产财产的清算与分配工作，以期实现债务清偿的目标。在这一过程中，破产财产将遵循以下优先级进行清偿：首先是破产费用及共益债务；其次是破产企业拖欠员工的工资、医疗费用、伤残补贴、抚恤金等款项，以及应划入员工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定必须支付给员工的补偿金；再次是破产企业拖欠的除上述款项外的社会保险费用以及所欠税款；最后是普通破产债权。若破产财产无法完全满足同一顺位的清偿需求，则需按照相应比例进行分配。《中华人民共和国企业破产法》第一百一十三条破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，依照下列顺序清偿：（一）破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金；（二）破产人欠缴的除前

2024-08-07

178人看过
公司利润
如何计算公司利润？公司的利润是如何分配

一、如何计算公司利润？利润总额＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－期间费用＋营业外收入－营业外支出＋公允价值变动收益－公允价值变动损失－资产减值损失。净利润＝利润总额－所得税。企业利润计算公式如下：利润＝生产总值－生产成本。企业利润的增加（或降低）是否意味着企业经济效益的提高（或降低），必须具体分析：（1）在生产成本（即生产过程中的资源消耗）不变的情况下，利润的增加（降低）意味着企业经济效益的提高，且二者的增幅幅度（下降幅度）是一致的。（2）若利润总量不变，生产成本增加（降低）则意味着经济效益降低（或提高）降幅幅度（提高）一致。（3）若成本与利润同幅增加（降低），则经济效益不变。（4）成本增加幅度（或降低幅度）超过利润的增加幅度，则经济效益下降（提高）。由此可见，企业利润的增加（降低），不能简单地等同于企业经济效益的提高（降低）。企业的营业利润是指营业收入减去营业成本和费用（包括生产成本

2023-04-02

50人看过
利润分配
怎样做利润分配的主要账务处理

1.企业按规定提取的盈余公积，借记本科目(提取法定盈余公积、提取任意盈余公积)，贷记“盈余公积——法定盈余公积、任意盈余公积”科目。外商投资企业按规定提取的储备基金、企业发展基金、职工奖励及福利基金，借记本科目(提取储备基金、提取企业发展基金、提取职工奖励及福利基金)，贷记“盈余公积——储备基金、企业发展基金”、“应付职工薪酬”等科目。2.经股东大会或类似机构决议，分配给股东或投资者的现金股利或利润，借记本科目(应付现金股利或利润)，贷记“应付股利”科目。经股东大会或类似机构决议，分配给股东的股票股利，应在办理增资手续后，借记本科目(转作股本的股利)，贷记“股本”科目。3.用盈余公积弥补亏损，借记“盈余公积——法定盈余公积或任意盈余公积”科目，贷记本科目(盈余公积补亏)。4.年度终了，企业应将全年实现的净利润，自“本年利润”科目转入“利润分配——未分配利润”科目，并将“利润分配”科目下的其

2023-06-12

140人看过

法律综合知识
有限公司该如何分配税后利润

利润分配，是将企业实现的净利润，按照国家财务制度规定的分配形式和分配顺序，在国家、企业和投资者之间进行的分配。企业利润分配的对象是企业缴纳所得税后的净利润，这些利润是企业的权益，企业有权自主分配。根据法律规定，法人利润分配的顺序为：纳税——补亏——提取法定公积金——提取任意公积金——股东对剩余利润进行分配。《公司法》第一百六十六条公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会或者股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司依照本法第三十四条的规定分配；股份有限公司按照股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章

2024-04-23

131人看过
法律综合知识
股东分利润需要进行交税吗，利润分配的财务步骤：

一、股东分利润需要进行交税吗利润分配不需要交税。如果股东是法人，分配利润不用考虑税金。如果存在税率差额，则有股东自行申报缴纳。如果股东是自然人，分配利润要代扣代缴个人所得税。税率20％，但是现在上市公司按照10％执行，很多地方也就按照10％的税率执行了。如果是分配给境外，需要扣税。外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税。二、利润分配的财务步骤：①企业按规定提取的盈余公积，借记本科目（提取法定盈余公积、提取任意盈余公积），贷记“盈余公积——法定盈余公积、任意盈余公积”科目。外商投资企业按规定提取的储备基金、企业发展基金、职工奖励及福利基金，借记本科目（提取储备基金、提取企业发展基金、提取职工奖励及福利基金），贷记“盈余公积——储备基金、企业发展基金”、“应付职工薪酬”等科目。②经股东大会或类似机构决议，分配给股东或投资者的现金股利或利润，借记本科目（应付现金股利或利润

2024-04-02

305人看过
利润分配
如何制定合理的利润分配顺序？

公司的利润分配顺序如下：1、用当年的利润弥补损失；2、提取法定公积金；3、从税后利润中提取任何公积金；4、所有税后利润按出资比例或约定方式分配给股东。《中华人民共和国公司法》规定，公司分配当年税后利润时，应当提取利润的10％纳入公司法定公积金。公司法定公积金不足以弥补上一年度亏损的，应当在按照前款规定提取法定公积金前，用当年利润弥补亏损。公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东大会或股东大会决议，也可以从税后利润中提取任何公积金。税后利润分配顺序第一步，计算可供分配的利润。将本年净利润（或亏损）与年初未分配利润（或亏损）合并，计算出可供分配的利润。如果可供分配的利润为负数（即亏损），则不能进行后续分配；如果可供分配的利润为正数（即本年累计盈利），则进行后续分配。第二步，计提法定盈余公积金。按抵减年初累计亏损后的本年净利润计提法定盈余公积金。提取盈余公积金的基数，不是可供分配的利润，也不一定

2023-07-02

392人看过
会计核算
如何处理会计核算和利润分配会计

提交股东大会或类似机构批准的年度利润分配方案（股票股利分配方案除外），应当纳入股东大会或类似机构召开前的报告年度利润分配表类似的组织也会召开会议。股东大会或类似机构批准的利润分配方案与提交董事会或类似机构批准的报告年度利润分配方案不一致的，差额按年度有关项目的年初数调整报告年度的会计报表。为了充分反映企业的利润分配情况，在“利润分配”科目中应设置下列具体科目：①提取法定盈余公积；②提取法定公益金；③提取公积金（4）提取企业发展基金；（5）提取职工奖励福利基金；（6）利润返还投资；（7）应付优先股股利；（8）提取任意盈余公积；（9）应付普通股股利；（10）普通股股利转增资本（或股本）；（11）未分配利润。企业利润分配的财务处理如下：1。企业用盈余公积弥补亏损借款：盈余公积借款：利润分配-盈余公积弥补亏损。提取盈余公积借款：利润分配-提取法定盈余公积借款：提取任意盈余公积借款：盈余公积-提取法

2023-05-08

362人看过

法律综合知识
如何分配有限公司的利润

一、如何分配有限公司的利润利润分配，首先要符合公司法的规定，同时要符合公司章程，按照公司决议进行分配。其中必须要提取的是企业发展公积金和公益金，公司的税后利润要提10％的法定公积金，除非公积金的数量已经达到公司的注册资本金的一半。还要提法定公益金。如果以前经营有亏损，利润还得用来弥补亏损，利下的还可以提任意公积金，然后再向股东进行利润分配。二、公司利润分配的原则是什么企业利润分配的原则：1．依法分配原则。企业的收益分配必须依法进行。为了规范企业的收益分配行为，维护各利益相关者的合法权益，国家颁布了相关法规。2．分配与积累并重原则。企业通过经营活动赚取收益，既要保证企业简单再生产的持续进行，又要不断积累企业扩大再生产的财力基础。3．兼顾各方利益原则。三、公司利润分配方式1．法定方式。法定方式，是指《公司法》关于股东利润分配所规定的方式，即按照股东实缴的出资比例向股东分配利润。所谓实缴的出资比

2023-09-10

354人看过
工资
股东无工资利润分配比例如何确定

股份公司股东的利润分配标准是按照股东的实缴出资比例来分配。股东作为公司的重要组成成员，对于公司的合法合规经营起着重要的作用，在分红时一般是按照持有股份的比例作为标准的，持股比例越高，获得分红也越多。股东按照实缴的出资比例分取红利。公司新增资本时，股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资。但是，全体股东约定不按照出资比例分取红利或者不按照出资比例优先认缴出资的除外。分红是股份公司在赢利中每年按股票份额的一定比例支付给投资者的红利。是上市公司对股东的投资回报。分红是将当年的收益，在按规定提取法定公积金、公益金等项目后向股东发放，是股东收益的一种方式。一、股东可以获得分红的条件是什么？从法律层次上说，股东的分红权是一种自益权，是基于投资者作为股东个体身份所具有的不可剥夺的权利，一旦受到公司、公司董事或第三人的侵害，股东就可以以自己的名义寻求自力救助如要求召开股东会或修改分配预案或司法救济以维护自身

2023-02-16

188人看过
股权投资
股权投资如何分配利润

股权投资的分配大部分采用的是三种分配法，分别为平均分配、绝对控制以及差异化分配股权。股权的平均分配如果意见不统一的时候决策的效率比较低，优点是可以共同承担风险，共同享受利益；绝对控制的优点为决策是高效的，但是风险比其它两种方法是更大的；差异化分配股权是结合了两种方法的优点，现在的市场普及率是最高的。长期股权投资与投资收益年终所得税汇算清缴时，与长期股权投资相关的投资收益什么情况下作纳税调增，什么情况下调减，这也是需要关注的。根据《企业会计准则第2号——长期股权投资》规定，企业取得长期股权投资的初始投资成本，通常是按照所支付的对价计量，一般不产生损益，只有在权益法下，需要对根据应享有被投资方所有者权益份额对投资成本进行调整。初始投资成本大于享有被投资方所有者权益份额时，作为商誉备查，不产生损益。初始投资成本小于享有被投资方所有者权益份额时，按照现行准则，要把差额计入当期损益（营业外收入），但

2023-07-01

477人看过
上市公司
上市公司如何分配利润？

本文介绍利润分配的方法和程序。上市公司如何分配利润根据《公司法》规定，公司缴纳所得税后的利润，应按照弥补亏损、提取法定盈余公积金、提取公益金、支付优先股股利、提取任意盈余公积金、支付普通股股利的顺序进行分配。公司弥补亏损、提取法定盈余公积金和公益金前，不得分配股利。公司的公积金用于弥补公司的亏损，扩大公司生产经营或者转为公司资本。公司提取的公益金用于本公司职工的集体福利。公司分配当年税后利润时，应当提取利润的10%列入公司法定公积金，并提取利润的5-10%列入公司法定公益金。如盈余公积金已达注册资本的50%时可以不在提取。公司的法定公积金不足以弥补上一年度公司亏损的，在依照前述条件提取法定公积金和法定公益金之前，应先用当年利润弥补亏损。公司在从税后利润提取公积金后，经股东会议决议，可以提取任意公积金。公司可经股东会议表决同意，将公积金转为股本(这就是通常上市公司分红公告中的10转增多少)，

2023-06-09

190人看过

法律综合知识
公司利润分配如何计算

一、公司利润分配如何计算公司利润分配的计算方式主要基于公司的盈利状况、公司章程规定以及相关法律法规的约束。1．公司需确定其在一个会计年度的税后利润，这是利润分配的基础。2．公司应依照《公司法》的规定，按照一定比例提取法定公积金，用于弥补亏损或扩大生产规模。3．在弥补完所有亏损并提取法定公积金后，剩余的税后利润才能用于向股东分配。4．需要注意的是，公司章程中关于利润分配的规定对利润分配的计算具有重要影响。例如，章程中可能规定了按照股东实缴出资比例分配利润，或者规定了不按照出资比例分配利润的情况。因此，在计算利润分配时，必须充分考虑公司章程的相关规定。5．公司还应根据相关法律法规的规定，如《企业所得税法》等，确保在利润分配过程中合法合规，避免违反法律法规带来的风险。二、利润分配方法规定根据《公司法》的规定，公司利润分配的方法应遵循以下原则：1．公司应按照实缴的出资比例分取红利；2．在公司新增资

2024-07-05

89人看过
第三者
如何做好股东分配利润

分红的方式：分红的方式分为三种。第一种现金分红，根据持股比例，直接派发现金，银行转账等。第二种送股的方式，也叫转股，一般是10送1,10送3等，即每10股赠送1股。第三种现金+送股的方式，是前两种方式的结合，一部分现金，一部分送股。分红是股份公司在赢利中每年按股票份额的一定比例支付给投资者的红利。是上市公司对股东的投资回报。分红是将当年的收益，在按规定提取法定公积金、公益金等项目后向股东发放，是股东收益的一种方式。通常股东得到分红后会继续投资该企业达到复利的作用。普通股可以享受分红，而优先股一般不享受分红。股份公司只有在获得利润时才能分配红利。一、增资股票的发行方式有哪些增资股票是股份有限公司纯粹为扩大业务，增加资本而发行的股票。增资股票的发行方式有：1、有偿增资，指股份公司募集新股时，要求投资人按照股票票面金额或市场价格，以现金或实物购买股票的一种增资方式。具体形式有：(1)公开招股，亦

2023-03-17

115人看过