出售固定资产所得要交增值税和所得税吗
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时间： 2023-04-24 07:30:17
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法律综合知识关于减免的增值税应如何缴纳企业所得税的问题，根据相关法律法规，具体如下所述：首先，出口退税以及属于国家投资范畴且资金在投入及使用之后需要偿还本金的项目，其涉及到的减免增值税将无需缴纳企业所得税；其次，对于其他类型的减免增值税，均应依法缴纳相应的企业所得税。此外，如果企业享受的减免增值税符合特定的专项用途财政性资金标准，依据相关规定，将享有免征企业所得税的待遇。《中华人民共和国个人所得税法》第五条有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案：（一）残疾、孤老人员和烈属的所得；（二）因自然灾害遭受重大损失的。国务院可以规定其他减税情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。2024-04-27112人看过 -
法律综合知识《企业会计准则第33号—合并财务报表》规定：“母公司与子公司、子公司与子公司之间销售商品或其他方式形成的固定资产所包含的内部未实现销售损益应当抵销;对固定资产计提减值准备与未实现内部销售损益相关的部分应当抵销”。此规定没有规范由于计提固定资产减值准备产生暂时性差异形成递延所得税资产的合并抵销。笔者就此问题分析探讨。一、固定资产减值准备与递延所得税资产《企业会计准则第8号—资产减值》规定，资产的可收回金额低于其账面价值的，应当将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值准备。依此规定，企业集团内部交易形成的固定资产，当存在减值迹象并确认发生减值时，按准则规定计提固定资产减值准备。会计处理为：借记“资产减值损失”科目，贷记“固定资产减值准备”科目。一方面作为资产损失减少了企业的利润，另一方面形成固定资产减值准备，减少了固定资产的账面价值。《中2022-04-25401人看过 -
增值税企业所得税应纳税所得额，准许扣除的有消费税、营业税（已停征）以及各种附加税费，但不包括增值税。增值税为价外税，在原材料（商品）购进、销售环节，原材料成本、销售商品价格等，本身不包括增值税。进项税允许税前扣除的情况购进商品取得增值税进项税额依法不得抵扣的，应作为企业当期的成本、费用，并可在税前扣除。允许抵扣的增值税进项税额情形有：小规模般纳税人，采购商品中的进项税不得抵扣的情况下，计入商品采购成本，可以在税前扣除；一般纳税人，采购商品没有用于增值税应税业务中，进项税不得在增值税前抵扣，进项税计入采购成本，从而导致进项税可以在企业所得税前扣除。不能抵扣的进项税可计入货物成本，部分货物因超过规定期限没能及时抵扣的进项税额，可以计入货物成本，在企业所得税申报时不用进行纳税调整。不得抵扣的进项税虽然没有进行抵扣，但是属于企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，另外，还属于“允许抵扣的增值税”以外2023-04-03315人看过 -
增值税如果转让的股权表现形式主要为土地使用权、地上建筑物及附着物的，需缴纳土地增值税。《土地增值税暂行条例》第二条规定，转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳土地增值税。一、增值税印花税税率是多少印花税的税率采用比例税率和定额税率两种。（一）比例税率1、借款合同，适用税率为0．05‰。2、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同等，适用税率为0．3‰。3、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据合同、记载资金数额的营业账簿等，适用税率为0．5‰。4、财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同等，适用税率为1‰。5、因股票买卖、继承、赠与而书立“股权转让书据”（包括Ａ股和Ｂ股），适用税率为1‰。（二）定额税率对无法计算金额的凭证，或虽载有金额，但作为计税依据不合理的凭2023-04-05231人看过
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国家税务总局发布《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号），对企业处置资产视同销售的企业所得税处理问题进行了明确。但由于部分资产的处理在增值税上也有相关处理规定，专家提醒企业，视同销售问题两税种的纳税原理不同，政策也各有差异，企业应该对比了解相关政策规定，切勿混淆。据介绍，视同销售，是一种税收术语。它不同于一般销售，是一种特殊的销售行为，并没有给企业带来直接的现金流，但是在税收的角度认为它实现了在销售实现后的功能，如分配等。对于企业的视同销售行为应该如何处理，增值税和企业所得税都有明确的规定。一、视同销售企业所得税处理的规定根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门2023-06-07180人看过 -
企业所得税问：《财政部、国家税务总局关于再生资源增值税政策的通知》（财税[2008]157号）中规定的退税是否属于免企业所得税的收入？答：财政部，国家税务总局关于财政性资金，行政事业性收费，政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2008]151号）第一条财政性资金第一款规定，企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。第二款规定，对企业取得的由国务院财政，税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除.第三款规定，纳入预算管理的事业单位，社会团体等组织按照核定的预算和经费报领关系收到的由财政部门或上级单位拨入的财政补助收入，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除，但国务院和国务院财政，税务主管部门另有规定的除外.本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及2023-06-07255人看过 -
企业所得税增值税视同销售货物行为，即货物在本环节没有直接发生有偿转移，但也要按照正常销售征税的行为，税法规定有8种视同销售货物行为（一）将货物交付他人代销——代销中的委托方：一般情况下，收到代销清单时，发生增值税纳税义务；在收到代销清单前已收到全部或部分货款的，其纳税义务发生时间为收到全部或部分货款的当天；对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。（二）销售代销货物——代销中的受托方：售出时发生增值税纳税义务按实际售价计算销项税取得委托方增值税专用发票，可以抵扣进项税额（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其它机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（四）将自产或委托加工的货物用于非应税项目；（五）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；（六）将2023-04-24461人看过 -
企业所得税《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令2007年第512号)第五十九条固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令2007年第63号)第三十二条企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。可以看出新税法不再对固定资产残值率的比率做出硬性规定，将固定资产残值率的比率确定权交给企业，但是强调一个合理性，要求企业生产经营情况及固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。2023-04-24143人看过
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《增值税暂行条例实施细则》第二十一条规定，条例第十条第（一）项所称购买的货物，不包括既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）又用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或个人消费的固定资产。也就是说，固定资产既用于增值税应税项目，也用于非增值税应税项目，即不符合不可抵扣条件，但由于购买时可以抵扣进项税额，再次出售时应按适用税率征税；但购买固定资产仅用于非增值税应税项目，不得按政策规定抵扣进项税额，再出售时，符合简易征收率减半的征收条件。从房租抵扣个人所得税1、对于房屋租金的扣除，要根据具体的情况而定，一是位于直辖市的、省会城市的、计划单列市还有确定的其他城市，每年为14400元的标准，也就是每月1200元。2、第二类是市辖区户籍人口超过100万的其他城市，标准为12000每年，也就是每月1000元。3、第三类是市辖区户籍人口小于100万的其他城市，每年标准为9600元2023-08-08159人看过 -
法律综合知识一、企业增值税和所得税案例税务筹划本案例房地产项目取得土地使用权成本28000万元，房地产开发成本（不含土地征用及拆迁补偿费）41400万元，筹资利息支出3470万元，销售收入124200万元。按《中华人民共和国土地增值税暂行条例》和《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》等相关税收法规、规章的规定，可得增值率28．76％，应缴土地增值税税额8321．685万元（具体计算见附表第一列）。根据土地增值税计税基数的组成，拟从转让房地产收入、房地产开发成本和利息支出三方面进行税务筹划。（一）通过确定适当的转让房地产收入进行税务筹划如果该房地产项目是普通住宅，只是增值率略高于20％的临界点，则可以通过适当降低售价使增值率低于20％．即根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》“第十一条纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过本细则第七条（一）、（二）、（三）、（五）、（六）项扣除项目金额2021-11-01404人看过 -
法律综合知识企业所得税免税收入有国债利息的收入、居民企业之间的股息、红利和符合条件的非营利组织收入等。增值税和企业所得税的区别在于税种不同、征收对象不同和计税依据的不同。一、企业所得税免税收入有哪些企业所得税免税收入有：1．国债利息收入；2．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；3．在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；4．符合条件的非营利组织的收入。二、增值税和企业所得税的区别增值税和企业所得税的区别如下：1．税种不同：增值税是流转税，企业所得税是所得税；2．征税对象不同：增值税是在境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，企业所得税：纳税人取得的所得；3．计税依据不同：增值税的计税依据是流转额，企业所得税的计税依据是所得额。三、企业所得税是什么意思企业所得税的意思是对企业的各项收入所得征收的税。企2022-07-01301人看过 -
法律综合知识一、企业增值税和所得税怎么计算的1．增值税计算方式分两种：（1）一般纳税人计算公式为：应交增值税＝销项税额－进项税额销项税额＝（售价／1＋税率）×税率进项税额＝（进价／1＋税率）×税率（2）小规模纳税人计算公式：应交增值税＝销售额×3％销售额＝含税销售额÷（1＋3％）2．企业所得税税率：企业所得税的税率为25％（国家政策会对一些行业或企业实行所得税优惠政策，如小型微利企业适用20％税率，高新技术企业适用15％税率等）企业所得税计算方式：企业所得税＝应纳税所得额×适用税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除的项目（包括：不征税收入、免税收入、各项扣除、以前年度亏损等）二、企业所得税和增值税都需要缴纳吗？企业所得税和增值税并不一定都需要缴纳，但是一般情况下不交增值税就不会交企业所得税，因为不交增值税说明该企业是亏损企业，没有利润是不用交企业所得税的。如果是免税企业要交增值税，可以减免企业所得税。三2023-06-1483人看过
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一、企业增值税和所得税的征税环节重复吗？增值税和所得税的征税环节，无论是从哪个角度来讲，都是不重复的。增值税是流转税，是对商品在流转过程中增值部分增收的税，它的税负由最终消费者承担；而所得税是利得税，是企业生产经营中的经营所得，即企业只有赚钱了才需要交纳的税金，是两个不同的征税环节，不重复。增值税是以单位和个人在生产经营和流通环节中获取增值额为课税对象征收的一种税。增值税的征税对象是最终消费者，对销售货物或提供服务过程中实现的增值额征收，即对任何交纳增值税的单位和个人，扣除上一环节生产经营者已经纳过税的那部分转移的价值，只就本环节生产经营者没有纳过税的新增的价值额增税，避免了重复纳税。二、增值税和企业所得税的区别是什么增值税是对增值部分征税，最终承担者是消费者，属于流转税，税基是营业收入，是价外税，也就是说，收入不含税。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收2023-06-05132人看过 -
法律综合知识一、企业增值税和所得税的收费标准？增值税是对增值部分征税，最终承担者是消费者，属于流转税，税基是营业收入，是价外税，也就是说，收入不含税。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税，没增值不征税。企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：（1）国有企业；（2）集体企业；（3）私营企业；（4）联营企业；（5）股份制企业；（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得2021-10-18497人看过
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增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。 从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。... 更多>
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