小微金融免征增值税政策-法师兄

小微金融免征增值税政策

来源：法律编辑整理时间： 2023-03-20 17:32:43 210 人看过

金融机构可以选择以下两种方法之一适用免税：

（一）对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放的，利率水平不高于人民银行同期贷款基准利率150％（含本数）的单笔小额贷款取得的利息收入，免征增值税；高于人民银行同期贷款基准利率150％的单笔小额贷款取得的利息收入，按照现行政策规定缴纳增值税。

（二）对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放单笔小额贷款取得的利息收入中，不高于该笔贷款按照人民银行同期贷款基准利率150％（含本数）计算的利息收入部分，免征增值税；超过部分按照现行政策规定缴纳增值税。

一、房屋增值税怎么算

个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的，免征增值税。

二、个人储蓄利息交不交税

不交。根据相关法律规定：为配合国家宏观调控政策需要，经国务院批准，自2008年10月9日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。个人取得的利息收入有很多种，包括国债利息收入、银行存款利息收入、借出资金取得的利息收入，其中国债利息收入、银行存款利息收入国家有明文规定减免税的优惠。纳税人可以根据规定享受相应的优惠政策。代扣代缴义务人根据规定计算代扣代缴个人所得税。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多增值税相关文章

增值税
哪些常见的类别免征增值税政策

下列常见的类别免征增值税政策：1、增值税暂行条例第十五条规定，农业生产者销售的自产农产品免征增值税；2、销售自己使用过的物品免征增值税；3、国务院规定的其他增值税免税项目。一、苗木采摘的增值税发票的抵扣要求苗木发票抵扣政策如下：1、农业生产者销售的自产农产品免征增值税；2、农产品收购发票是指收购单位向农业生产者个人收购自产免税农业产品时，由付款方向收款方开具的发票；3、取得农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上，注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额；4、从2019年4月1日起纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。二、餐饮业增值税税率餐饮业小规模纳税人增值税税率为3%，餐饮业一般纳税人增值税税率为6%，关于餐饮业的税收优惠政策有：自2018年1月1日至2020年

2023-03-27

165人看过
增值税
民营医院增值税免税政策

会计学堂了解到，《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》文件规定，对医疗机构提供的医疗服务免征增值税。《财政部国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》规定，对非营利性医疗机构自用的房产、土地、车船，免征房产税、城镇土地使用税和车船使用税。兰州某民营医院《不差钱》卡通广告惹官司赵本山状告兰州8单位侵犯肖像权一案昨日庭审苏叶兰州某民营医院用赵本山和其爱徒小沈阳的动画形象，并绘声绘色地配上独特的本山腔为自己做宣传，这令赵本山师徒很愤怒，为此将兰州3家民营医院、兰州市广播电视总台以及兰州万众广告有限公司等8家单位起诉到法院，以侵犯肖像权为由索赔800万元。昨日，该案第一案在兰州中院开庭审理。据了解，这是本山传媒近期以广告侵犯肖像权为由在全国提起的第三起诉讼，也是被告最多、索赔金额最大的一起。当天的庭审辩论焦点集中在卡通形象、动漫形象、三维形象是否属于肖像权侵权的范畴。赵

2023-07-22

480人看过
增值税
医疗服务免征增值税政策是什么

对非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入，免征各项税收。不按照国家规定价格取得的医疗服务收入不得享受这项政策。对非营利性医疗机构从事非医疗服务取得的收入，如租赁收入、财产转让收入、培训收入、对外投资收入等应按规定征收各项税收。非营利性医疗机构将取得的非医疗服务收入，直接用于改善医疗卫生服务条件的部分，经税务部门审核批准可抵扣其应纳税所得额，就其余额征收企业所得税。一、疫情税务局优惠政策落实疫情税务局优惠政策落实如下：1、对取得政府规定标准的疫情防治临时性工作补助和奖金免征个人所得税。取得单位发放的预防新型冠状病毒感染肺炎的医药防护用品等免征个人所得税；2、对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额。纳税人提供疫情防控重点保障物资运输收入免征增值税。纳税人提供公共交通运输服务、生活服务及居民必需生活物资快递收派服务收入免征增值税。对疫情防控重点物资生产企业扩大产能

2023-06-19

90人看过
法律综合知识
自然人、个体户、小微企业最新免征增值税优惠政策是什么

一、个体工商户和其他个人(自然人)对个人销售额未达到规定起征点的，免征增值税;达到起征点的，全额计算缴纳增值税。增值税起征点的适用范围限于按照小规模纳税人纳税的个体工商户和其他个人(自然人)，不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。增值税起征点的幅度规定如下：(1)销售货物的，为月销售额5000～20000元。(2)销售应税劳务的，为月营业额5000～20000元。(3)按次纳税的，为每次(日)销售额300～500元。(4)营改增规定的应税行为的起征点：①按期纳税的，为月销售额5000～20000元(含本数)。②按次纳税的，为每次(日)销售额300～500元(含本数)。增值税起征点所称的销售额不包括其应纳税额，采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：销售额=含税销售额÷(1+征收率)起征点的调整由财政部和国家税务总局规定。省、自治区、直辖市财政厅(局)和国家税务局应当在规

2021-12-13

155人看过

法律综合知识
四技合同免增值税政策

四技合同免增值税政策是：科技、文化、体育、医疗卫生领域内的技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务、技术培训等服务，其收入可以按照零税率计征增值税，即具体税率为0％。企业或个人签订四技合同并且取得的相关收入，可以享受免征增值税的政策。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条下列项目免征增值税：农业生产者销售的自产农产品；避孕药品和用具；古旧图书；直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；销售的自己使用过的物品。除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。

2024-04-26

206人看过
营业税
什么样的纳税人可以享受小微企业免征增值税和营业税优惠政策

问：什么样的纳税人可以享受小微企业免征增值税和营业税优惠政策?答：增值税小规模纳税人和营业税纳税人(包含个体工商户、其他个人、企业和非企业性单位)，月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)的，可以享受免征增值税和营业税优惠政策。问：对于按季申报的纳税人，如何确定享受优惠政策的纳税人范围?答：对于以一个季度为纳税期限的纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)的，免征增值税或营业税。问：兼营增值税应税项目和营业税应税项目的纳税人，如何适用小微企业优惠政策?答：纳税人分别核算增值税应税项目销售额和营业税应税项目营业额，分别享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税和月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)免征营业税的优惠政策。问：个体工商户能否申请代开增值税专用发票?答：个体工商户可按照《税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)》(国税发[2004]153号)规定，向主管税务

2023-05-05

408人看过
增值税
增值税免税政策有哪些类别？

农业生产者销售的农产品、避孕药品和工具、旧书、直接用于科学研究、科学实验和教育的进口设备、外国政府和国际组织免费援助的进口物资和设备、个人销售自己使用的东西、与残疾人有关的增值税征收项目、国有粮食企业征收增值税项目等，均属于增值税征税范围。农业生产者所销售的农产品,指的是直接从事种植业、养殖业、林业、牧业、水产业等生产活动,以及个人直接销售的自产农产品。这些农产品必须符合税法规定范围,属于初级农产品的范畴。2、避孕药品和工具。3、旧书。具体指向社会收购的古书和旧书。4、直接用于科学研究、科学实验和教育的进口设备。5、外国政府．国际组织免费援助的进口物资和设备。6、其他个人（不包括个人商店）销售自己使用的东西。7、与残疾人有关的增值税征收项目。8、国有粮食企业征收增值税项目等。哪些避孕药品和工具免征增值税？根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定，避孕药品和用具免征增值税。同时，《财

2023-11-25

275人看过
增值税
国家规定的增值税免税政策

《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条中华人民共和国境内（以下简称境内）的增值税一般纳税人提供适用增值税零税率的应税服务，实行增值税退（免）税办法。第二条本方法所谓的增值税零税率应税服务提供者，是指提供适用的增值税零税率应税服务，认定为增值税一般纳税人，实施增值税一般纳税方法的国内部门和个人。属于总结缴纳增值税的，经财政部和国家税务总局批准的总结缴纳增值税的机构。第三条增值税零税率应税服务适用范围按财政部、国家税务总局规定执行第四条增值税零税率应税服务退税率为应税服务提供适用于国内机构的增值税率。自主择业的军人创业增值税免税政策？从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。从事种植、养殖业的，其应缴纳的个人所得税按照国家有关种植、养殖业个人所得税的规定执行。从事农业机耕、排灌、病虫

2023-08-16

235人看过

专利权
免征增值税的个人专利权转让政策

专利技术转让需要增值税。营改增后，企业转让专利技术，属于无形资产，缴纳的增值税税率是6％。但是也存在一些免缴增值税的情况，如果满足以下两个条件可以免缴增值税：一是技术内容与技术转让密切相关，是为技术转让而实施的售后服务，即技术转让合同中应该包括相关的技术服务与技术咨询的条款；二是形式上这部分技术咨询或服务的价款与技术转让的价款是开在同一张发票上。只有满足上述两个条件的技术咨询与服务才能享受免税政策。个人转让著作权和专利权是否合法个人转让著作权和专利权是合法的，但是仅仅是转让财产方面的权益，并不能够转让人身权益，转让作品的复制权、发行权、出租权、展览权、表演权、放映权、广播权、信息网络传播权、摄制权、改编权、翻译权、汇编权的，应当订立书面合同。权利转让合同包括下列主要内容：（一）作品的名称；（二）转让的权利种类、地域范围；（三）转让价金；（四）交付转让价金的日期和方式；（五）违约责任；（六）

2023-07-04

220人看过
增值税
2021年小微企业增值税优惠政策有哪些？

小微企业增值税优惠政策共有四点：1.小规模纳税人的月销售额在15万元以下时，可免征增值税；2.小规模纳税人可享受最高50%的减征；3.小型企业和微型企业以及金融机构之间签订的借款合同可免征印花税，而增值税小规模纳税人则可享受最高50%的减征；4.增值税小规模纳税人可享受最高50%的减征。房产税、城镇土地使用税和耕地占用税方面，小规模纳税人最高减征50%。小微企业增值税优惠政策共有四点:1.增值税方面,小规模纳税人的月销售额在15万元以下时,可免征增值税;2.城市维护建设税方面,小规模纳税人可享受最高50%的减征;3.印花税方面,小型企业和微型企业以及金融机构之间签订的借款合同可免征印花税,而增值税小规模纳税人则可享受最高50%的减征;4.资源税方面,增值税小规模纳税人可享受最高50%的减征。房产税，小规模纳税人房产税最高减征50％；城镇土地使用税，小规模纳税人城镇土地使用税最高减征50％；

2023-08-31

218人看过
法律综合知识
增值税小微企业免税额如何做账

该计算税金的照样计算，只是在缴纳税金时转为营业外收入，不交钱。具体是：借：现金或银行存款或应收账款贷：主营业务收入应交税费－增值税－销项税额月末不超过三万元时，借：应交税费－增值税－销项税额贷：营业外收入。按月缴纳税金的月销售收入不超过3万元，按季交纳税金的及销售收入不超过9万元，就是这样的规定，按月缴纳的月销售收入超过3万元，就要全额缴纳增值税。同理，按季缴纳的也如此。

2023-12-04

311人看过
增值税
普通住宅土地增值税免税政策

一、普通住宅土地增值税免税政策增值税税额：《条例》第三条：土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和本条例第七条规定的税率计算征收。增值税税额=增值额×增值税税率―扣除项目金额×扣除系数。增值额：《条例》第四条：纳税人转让房地产所取得的收入减除本条例第六条规定扣除项目金额后的余额，为增值额。增值额=销售收入―扣除项目金额。销售收入：《条例》第五条：纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。扣除项目金额：扣除项目金额的计算方法：（《条例》第六条）扣除项目金额=土地款+开发成本+开发费用+税金+其他扣除项目。增值税税率：土地增值税税率采用四级超率累进税率，具体税率为30%、40%、50%、60%四个档次。具体应适用哪一级税率应根据增值率大小确定。增值率=增值额÷扣除项目金额×100%。二、什么是土地增值税首先，我们要想知道房地产开发公司转让股权是否需要缴纳土地增值税，

2023-06-05

377人看过

企业所得税
企业所得税和增值税对微小企业的优惠政策

1、自2014年10月1日起至2017年12月31日，对月销售额在3万元（含本数，按季纳税9万元）以下的增值税小规模纳税人，免征增值税2、符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税；自2015年1月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税；自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。一、企业所得税和增值税的区别：增值税是对增值部分征税，最终承担者是消费者，他属于流转税，税基是营业收入，是价外税，也就是说收入不含税。一般纳税人按不含税收入的17％征税，也就是说你有样东西卖100元，那么你就要收到117元，其中17元是你应缴纳的增值税

2023-03-27

237人看过
增值税
即征即退政策下的增值税

配售白银退税对各级人民银行按规定配售白银征收的增值税，实行即征即退办法，并向购买方开具增值税专用发票。（（94）财税字第52号）企业综合利用产品退税企业以林区采伐、造材、加工“三剩物”和次加工材、小径材、薪材为原料加工的综合利用产品，2005年底前增值税实行即征即退。（财税字［1998］33号、财税［2001］72号）软件产品退税自2000年6月24日起至2010年底以前，对销售其自行开发生产的软件产品，或将进口的软件进行本地化改造后对外销售的软件产品；按17％的法定税率征税后，其实际税负超过3％的部分，增值税实行即征即退。（财税［2000］25号）集成电路产品退税自2000年6月24日起至2010年底以前，对销售其自行生产的集成电路产品（含单晶硅片），按17％的法定税率征税后，其实际税负超过6％的部分，增值税实行即征即退。（财税［2000］25号）飞机维修劳务退税从2000年1月1日起，

2023-07-03

209人看过