企业拆迁与一般住户房屋拆迁有所不同,对于很多企业来说,企业拆迁除了有房屋、建筑物以外还包括因搬迁机器设备产生的损失、停产停业带来的损失,因此相对于住户房屋拆迁企业拆迁遭受的损失会更大。企业动迁会得到相应的补偿,那么,企业动迁款是不是缴税?
根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第六十三号)规定:企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。另外,根据《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2012年第40号)规定,符合政策性搬迁的企业,企业的搬迁收入,扣除搬迁支出后的余额,为企业的搬迁所得。企业应在搬迁完成年度,将搬迁所得计入当年度企业应纳税所得额计算纳税。
企业政策性搬迁,是指由于社会公共利益的需要,在政府主导下企业进行整体搬迁或部分搬迁。企业由于下列需要之一,提供相关文件证明资料的,属于政策性搬迁:
1、国防和外交的需要;
2、由政府组织实施的能源、交通、水利等基础设施的需要;
3、由政府组织实施的科技、教育、文化、卫生、体育、环境和资源保护、防灾减灾、文物保护、社会福利、市政公用等公共事业的需要;
4、由政府组织实施的保障性安居工程建设的需要;
5、由政府依照《中华人民共和国城乡规划法》有关规定组织实施的对危房集中、基础设施落后等地段进行旧城区改建的需要;
6、法律、行政法规规定的其他公共利益的需要。
非政策性搬迁:
1、被搬迁单位应按照会计制度规定,先通过“固定资产清理”科目核算清理后的余额,收益转入“营业外收入”并入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。其取得补偿款也没有政策性搬迁那样取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额之类的优惠政策。
2、由于非政策原因搬迁,被搬迁企业取得补偿费(转让收入)后,如果重置、重建、改良发生的支出,属于固定资产性质类的,只能通过折旧或摊销形式
在企业所得税前抵扣,而不能像政策性搬迁那样将重置、重建、改良支出全部抵扣;如果属于费用性质的,则可计入当期损益扣除。
3、同样发生的资产损失也需要按照财税[2009]57号、国税发[2009]88号规定报税务机关审批后作为资产损失税前扣除。在企业所得税前抵扣,而不能像政策性搬迁那样将重置、重建、改良支出全部抵扣;如果属于费用性质的,则可计入当期损益扣除。
3、同样发生的资产损失也需要按照财税[2009]57号、国税发[2009]88号规定报税务机关审批后作为资产损失税前扣除。
因此,企业动迁款是不是缴税应首先对照40号公告的规定,看自己的搬迁行为是否属于政策性搬迁,如果符合政策性搬迁,可以按照40号公告的规定,就政策性搬迁过程中涉及的搬迁收入、搬迁支出、搬迁资产税务处理、搬迁所得等所得税征收管理事项,单独进行税务管理和核算,在搬迁完成年度将搬迁所得计入当年度企业应纳税所得额计算纳税;如果不符合政策性搬迁,应在取得搬迁收入当年将收入并入全部收入计算缴纳企业所得税。
根据是否为政策性动迁,对企业动迁款是不是缴税问题的处理方式上有所不同。政策性动迁因属于国家或公共利益的需要,不是企业为自身利益需要而发生的主动行为,有允许在完成搬迁年度再计算纳税的优惠政策,相比之下非政策性搬迁则相对比较严格,无搬迁补偿款,且仍需缴税。
-
动迁补偿款是否缴纳企业所得税
157人看过
-
动迁补偿款是否缴纳企业所得税?
377人看过
-
动迁补偿款是否缴纳企业所得税
254人看过
-
动迁补偿款是否缴纳企业所得税?
412人看过
-
企业拆迁补偿款怎么缴税,缴税标准是什么
210人看过
-
个人独资企业厂房动迁是否缴税
206人看过
动拆迁是指因城市规划、土地开发等原因进行的拆迁。包括对房屋整体或部分拆除,以及对被拆迁人重新安排建设用地的过程。 动迁补偿标准是指根据不同地区政策和实际情况,对被拆迁人给予的补偿标准。一般来说,动迁补偿标准包括房屋价值补偿、搬迁补助费、临时... 更多>
-
动迁补偿款是否缴纳企业所得税?江西在线咨询 2021-11-01需要缴纳所得税。看企业的搬迁行为是否属于政策性搬迁。如果符合政策性搬迁,可以按照40号公告的规定,对政策性搬迁过程中涉及的搬迁收入、搬迁费用、搬迁资产税务处理、搬迁收入等所得税征收管理事项进行单独的税务管理和核算。搬迁完成年度,搬迁收入计入当年企业应纳税所得额计算纳税;不符合政策性搬迁的,应当在取得搬迁收入当年将收入纳入全部收入计算缴纳企业所得税。
-
动迁补偿款是否缴纳企业所得税甘肃在线咨询 2022-06-02需要。 企业取得符合规定的政策性搬迁或处置收入,根据搬迁规划,异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务的,用这些搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质,或安置职工的,准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额,计入企业应纳税所得额。 作出房屋征收决定的市、县级人民政府对被征收人给予的补偿包括: (一)被征收房屋价值的补偿; (二)因征收房屋造成的搬迁
-
动迁补偿是否缴纳企业所得税天津在线咨询 2022-06-11需要。 企业取得符合规定的政策性搬迁或处置收入,根据搬迁规划,异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务的,用这些搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质,或安置职工的,准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额,计入企业应纳税所得额。 作出房屋征收决定的市、县级人民政府对被征收人给予的补偿包括: (一)被征收房屋价值的补偿; (二)因征收房屋造成的搬迁
-
企业拆迁补偿款是否需要缴税天津在线咨询 2022-01-25根据《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》(国税函[2009]118号)规定,企业政策性搬迁和处置收入,是指因政府城市规划、基础设施建设等政策性原因,企业需要整体搬迁(包括部分搬迁或部分拆除)或处置相关资产而按规定标准从政府取得的搬迁补偿收入或处置相关资产而取得的收入,以及通过市场(招标、拍卖、挂牌等形式)取得的土地使用权转让收入。
-
征收企业拆迁款要不要缴税?安徽在线咨询 2023-05-13该企业如何缴纳企业所得税呢?根据《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》(国税函〔2009〕118号)第二条的规定,只要企业符合以下两个条件,取得的搬迁补偿收入可不用在当年确认收入,视搬迁进展情况,可在规划搬迁次年起五年内确认收入: 1、因政府城市规划、基础设施建设等政策性原因搬迁。 2、有新的投入计划或立项报告。 此案中,由于企业提供了政府搬迁文件、搬迁协议、搬迁