如何对交易性金融资产进行财务会计核算-法师兄

如何对交易性金融资产进行财务会计核算

来源：互联网时间： 2023-05-08 10:32:38 238 人看过

（1）取得交易性金融资产取得交易性金融资产时，以取得时该金融资产的公允价值作为初始确认金额，计入“交易性金融资产成本”科目。购买交易性金融资产支付的价款包括已宣告但尚未支付的现金股利或已到期但尚未收到的债券利息的，应当单独确认为应收款项，计入“应收股利”或“应收利息”科目。取得交易性金融资产发生的相关交易费用，在发生时计入投资收益。交易成本是指直接归属于购买、发行或处置金融工具的新的外部成本，包括支付给代理人、咨询公司和证券公司的手续费、佣金和其他必要费用。（2）企业持有交易性金融资产期间，交易性金融资产的现金股利和利息，资产负债表日，被投资单位宣告分派的现金股利或企业按照分期付息、一次性还本的债券投资票面利率计算的利息，确认为应收款项，计入“应收股利”或“应收利息”科目，并计入当期投资收益。（3）交易性金融资产的最终计量在资产负债表日，交易性金融资产以公允价值计量，公允价值与账面余额的差额计入当期损益。企业应当在资产负债表日，按照交易性金融资产的公允价值与其账面余额的差额，借记“交易性金融资产公允价值变动”科目和贷记“公允价值变动损益”科目。（4）处置交易性金融资产出售交易性金融资产时，将出售时该金融资产的公允价值与其初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。

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（1）取得交易性金融资产取得交易性金融资产时，以取得时该金融资产的公允价值作为初始确认金额，计入“交易性金融资产成本”科目。购买交易性金融资产支付的价款包括已宣告但尚未支付的现金股利或者已到期但尚未收到的债券利息的，计入入账成本。还应确认“应交税费-应交增值税（进项税）”。取得交易性金融资产发生的相关交易费用，在发生时计入“投资收益”。交易成本是指直接归属于购买、发行或处置金融工具的新的外部成本，包括支付给代理人、咨询公司和证券公司的手续费、佣金和其他必要费用。（2）企业持有交易性金融资产期间，交易性金融资产的现金股利和利息，资产负债表日，被投资单位宣告分派的现金股利或企业按照分期付息、一次性还本的债券投资票面利率计算的利息，确认为应收款项，计入“应收股利”或“应收利息”科目，并计入当期投资收益。（3）交易性金融资产的最终计量在资产负债表日，交易性金融资产以公允价值计量，公允价值与账面余额

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