许多人误以为自有房屋做为自已公司的办公场所没有租金收入,就可以避税了。事实是恰恰相反,税务机关可按该房屋的评估价格计征房产税,年税率12%。要交的房产税反而更多。如果公司支付租金的话,涉税较不付租金要少。
(一)税务机关只按租金收入作为计税基础,个人出租房屋取得租金收入,需要缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、印花税和个人所得税。
1、营业税
首先对租金收入按照服务业税目计算缴纳营业税。
计算公式为:每月应纳营业税税额=月租金收入×适用税率如果出租的是营业用房,适用税率为5%;如果出租的是居民住房,适用3%的优惠税率。
2、按照营业税税额计算缴纳城市维护建设税。
计算公式为:应纳城市维护建设税税额=实际缴纳的营业税税额×适用税率城市维护建设税的适用税率有三个档次:个人所在地为市区的,适用税率为7%;个人所在地为县城、镇的,适用税率为5%;个人所在地不在市区、县城或镇的,适用税率为1%。
3、按照营业税税额计算缴纳教育费附加。
计算公式为:应纳教育费附加=实际缴纳的营业税税额×3%
4、房产税房产税的税额按照租金收入计算缴纳
计算公式为:每月应纳房产税税额=月租金收入×适用税率如果出租的是营业用房,适用税率为12%;如果出租的是居民住房,适用4%的优惠税率。
5、印花税个人出租门店签定的合同,签订合同的双方(包括出租方和承租方)还需要按照财产租赁合同税目缴纳印花税,适用税率为1‰。
计算方法为:应纳印花税税额=月租金收入×租赁期限(月份数)×适用税率
6、个人所得税扣除上述缴纳的税费(包括纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用)以及税法规定的费用扣除标准以后,就是个人出租房屋的应纳税所得额。个人还需要就这一所得额按照财产租赁所得计算缴纳个人所得税,适用优惠税率10%。你自己的所在地可能还有一些优惠政策,上述税金未必全部缴纳。
(二)支付租金有税务局开出的合法发票,可以税前列支。所以,年末盈利数大于支付的租金,可以少缴纳所得税25%。不过要付租金的话,应先向当地税务局咨询,有没有最低或最高额限制。如果有的话,税务局有权比照当地房屋租赁价格征税。
关于公司的注册地址是股东的房子可以吗问题的解答如上所述,事实上法律并没有限制股东将自己的房子作为公司的注册地,法无禁止则自由,因此股东可以将自己的房子作为公司的办公地点,甚至可以作为股东的出资,在这方面与一般的房屋租赁无异,也不会因此减免相应的税收。
一、公司的注册地址是股东的房子可以吗?
1、可以使用股东的房产作为公司的营业地址。
2、公司要与股东签订房屋有偿或无偿使用协议,协议中写明水电费、物业费等由谁承担。如果费用由公司承担,那么就可以在公司报销入账。
3、租赁房屋,还会涉及房产税缴纳问题。如果无偿使用,房产税应该由公司交纳;有偿使用,房产税应该由产权人缴纳。
-
股东撤资是否需要缴纳相关税收?
235人看过
-
资产收购应如何缴纳所得税的相关规定
179人看过
-
能否满两岁并缴纳相应的税收?
487人看过
-
其他股东权益性投资怎样缴纳相关的税收
57人看过
-
二手房交易需缴纳的相关税费有
374人看过
-
农村宅基地使用相关税收标准
50人看过
营业用房是指用于商业经营和服务的房屋,通常是指商业大厦、商场、店铺、门面等商业性用房。 营业用房主要用于从事商品交换和提供服务等活动,是商业经营活动的主要场所。在房地产市场中,营业用房通常用于出租和出售,是商业地产的重要组成部分。... 更多>
-
应收账款坏账所得税应该如何缴纳,有什么相关的缴纳标准湖南在线咨询 2022-07-29这个数字是这样算出来的,按税法规定只能对应收账款计提千分之三的坏账准备. 即72819*0.003=218.46,净额为72819-218.46=72600.54 与实际净额差72600.54-70537=2063.54,但是这个只是暂时性差异吧,并不是递延所得税资产啊. 如果将来递延所得税资产没有太大可能性转回,即你们公司没可能盈利了.就不要作此分录了:)
-
工资缴纳个人所得税应该怎么缴纳,有哪些相关的缴纳标准上海在线咨询 2022-08-09个人所得税按照当月发放工资的总额计算。 应纳税所得额=工资收入金额-各项社会保险费-免征额(3500元) 应纳税额=应纳税所得额x税率-速算扣除数 说明:如果计算的是外籍人士(包括港、澳、台),则个税免征额设为4800元
-
个税的缴纳标准是多少,有什么相关的计算标准河北在线咨询 2022-08-05应纳税额=应纳税所得额x税率-速算扣除数 应纳税所得额=工资薪金所得-2000 特殊规定:对于在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员;应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家;在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人;财政部确定的其他人员可以享受附加减除费用。附加减除费用标准为2800元。 计算公式: 应纳税额=应纳税所得额x税率-速算
-
企业房屋出租税金应该怎么缴纳,相关的缴纳标准是什么河北在线咨询 2022-08-05房产税=租金收入*12%; 印花税=租金收入*0.1%; 个人所得税=租金收入*1%; 土地使用税=面积*税额(XX元/平方米)。 月租金超过起征点的还需要征收: 营业税=租金收入*5%。
-
集团公司母子公司怎么缴纳所得税的?相关的缴纳标准是什么福建在线咨询 2022-07-20《中华人民共和国企业所得税法》 第二十六条企业的下列收入为免税收入: (一)国债利息收入; (二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益; (三)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益; (四)符合条件的非营利组织的收入。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 ? 第八十三条企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的