外籍员工探亲费是否免缴个人所得税-法师兄

外籍员工探亲费是否免缴个人所得税

来源：法律编辑整理时间： 2023-12-17 19:28:53 118 人看过

【问题】

我是大连某国际学校的一名财务人员。我校每年为每名外籍教师实报实销两次寒暑假回国的探亲费（含交通费、餐费）。请问，该项探亲费是否免缴个人所得税？

【解答】

《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》（国税发［1997］54号）规定，对外籍个人取得的探亲费免征个人所得税，应由纳税人提供探亲的交通支出凭证（复印件），由主管税务机关审核，对其实际用于本人探亲，且每年探亲的次数和支付的标准合理的部分给予免税。

《国家税务总局关于外籍个人取得的探亲费免征个人所得税有关执行标准问题的通知》（国税函［2001］336号）规定，“每年探亲的次数和支付的标准合理的部分”是指，可以享受免征个人所得税优惠待遇的探亲费，仅限于外籍个人在我国的受雇地与其家庭所在地（包括配偶或父母居住地）之间搭乘交通工具且每年不超过两次的费用。

因此，你校为每名外籍教师报销的探亲费中的交通费，应由你校向主管税务机关提供回国探亲的交通支出凭证（复印件），经其审核合理部分，可免缴个人所得税。你校为外籍教师报销探亲过程中的餐费，除合理的差旅费津贴外，应并入“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多法律综合知识相关文章

个人所得税
外籍人员个人所得税征收标准

一、区分居民纳税义务人和非居民纳税义务人。如果属于居民纳税义务人，应就来源于我国境内、境外的所得均在我国缴税;如果属于非居民纳税义务人，则只就来源于中国境内的所得在我国纳税。二、扣除费用4800元(3200+1600=4800)后按九级超额累进税率进行纳税核算。附：关于居民纳税义务人和非居民纳税义务人的名词解释如下：居民纳税义务人：是指在中国境内有住所的个人;以及在中国境内无住所，但在一个纳税年度中居住满一年的个人。其负有无限纳税义务，即居民取得来源于中国境内、境外的所得都应依法纳税。无住所居民的纳税义务还有特殊规定，无住所居民纳税人通常为外籍居民纳税义务人。在中国境内居住满一年、但不满五年的外籍居民纳税义务人，其境外所得，可只就中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分纳税;其中由境外公司、企业等经济实体或个人支付的部分可申请免税，居住超过五年的，从第六年起就其境内、境外的全部所

2023-06-07

468人看过
个人所得税
外国人员个人所得税怎么计算，外国人员个人所得税的免税所得有哪些

一、外国人员个人所得税怎么计算外国人员个人所得税的计算公示为：个人所得税=（月工资-5000）*税率-速算扣除数。在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税；在中国境内居住累计满183天的任一年度中有一次离境超过30天的，其在中国境内居住累计满183天的年度的连续年限重新起算。二、外国人员个人所得税的免税所得有哪些外国人员个人所得税的免税所得有如下几类：1.外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。2.外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴。3.华侨从海外汇入我国境内赡养其家属的侨汇，继承国外遗产从海外调入的外汇，取回解冻在美资金汇入的外汇。4.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得5.外国来华留学生，领取的生活津贴费、奖学金。需要

2023-04-10

494人看过
个人所得税
外籍员工可获个人所得税的哪些优惠

外资来广州设立总部奖励500万元，设立地区总部奖励200万元!记者昨日从有关方面获悉，《广州市鼓励外商投资设立总部和地区总部的规定》(下称《规定》)经市政府同意，近日正式出炉。据介绍，这是继设立专项资金奖励进珠江新城设立金融机构总部后，广州利用外资政策的一项重大突破。新总部购房免3年房地产税除了获得一笔奖励之外，总部和地区总部还将享受到用房等一系列优惠。根据《规定》，新设立机构并被认定为总部或地区总部，其本部购置、自建自用办公用房(不包括附属和配套用房)的，按建筑物办公用途部分的建筑面积计算，给予每平方米1000元人民币补贴;其本部租赁自用办公用房的，在3年内每年按市场租金参考价的30%予以租金补贴。已设立的机构被认定为总部或地区总部，新购建或新租赁自用办公用房的，按上述标准的50%给予补贴。外籍员工获个人所得税优惠经市政府报省政府批准，总部或地区总部可依照国家有关规定享受免征或减征地方所

2023-05-04

215人看过
个人所得税
外籍人员在华天数与个人所得税的缴纳标准

一、外籍人员在华天数与个人所得税的缴纳标准无税收协定，在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90天，或者有税收协定而规定期间在中国境内连续或累计居住不超过183天的，按下列公式计算个人所得税应纳税额=（当月境内、外工资、薪金应纳税所得额*适用税率-速算扣除率）*（当月境内应付工资/当月境内、外应付工资总额）二、外国人在中国工作纳税具体分为几种情况1、在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，可以根据其平均收入水平、生活水平以及汇率变化情况确定附加减除费用，附加减除费用适用的范围和标准由国务院规定。2、在中国境内无住所，但是居住1年以上5年以下的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税；居住超过5年的个人，从第6年起，应当就其来源于中国境外的全部所得缴纳个人所得税。3、在中国境内无住

2023-06-07

108人看过

住房补贴
外籍个人取得的住房补贴可免征个人所得税吗

外籍个人取得的住房补贴、伙食补贴、洗衣费是否免征个人所得税?一、根据《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》((1994)财税字第20号)第二条规定：“下列所得，暂免征收个人所得税(一)、外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。二、根据《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》(国税发〔1997〕54号)规定：(一)、对外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的合理的住房补贴、伙食补贴和洗衣费免征个人所得税，应由纳税人在初次取得上述补贴或上述补贴数额、支付方式发生变化的月份的次月进行工资薪金所得纳税申报时，向主管税务机关提供上述补贴的有效凭证，由主管税务机关核准确认免税。三、根据《财政部国家税务总局关于外籍个人取得港澳地区住房等补贴征免个人所得税的通知》(财税〔2004〕29号)文件规定：香港、澳门地区与内地地理位置

2023-05-05

438人看过
个人所得税
外籍个人取得有关补贴征免个人所得税的内容

问：以现金形式发放的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费、出差补助、探亲费、子女教育费、语言训练费、人人有份的误餐补助、其他形式的补贴、津贴等是否与工资薪金所得合并申报缴纳个人所得税?答：国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知(国税发[1997]54号)规定：一、对外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的合理的住房补贴、伙食补贴和洗衣费免征个人所得税，应由纳税人在初次取得上述补贴或上述补贴数额、支付方式发生变化的月份的次月进行工资薪金所得税，应由纳税人在初次取上述补贴或上述补贴数额、支付方式发生变化的月份的次月进行工资薪金所得纳税申报时，向主管税务机关提供上述补贴的有效凭证，由主管税务机关核准确认免税。二、对外籍个人因到中国任职或离职，以实报实销形式取得的搬迁收入免征个人所得税，应由纳税人提供有效凭证，由主管税务机关审核认定，就其合理的部分免税。外商投资企业和外国企

2023-05-05

465人看过
个人所得税
外籍人员个人所得税相关政策介绍

一、纳税义务人个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从中国境内和境外取得所得的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年但从中国境内取得所得的个人。根据《中华人民共和国个人所得税税法实施条例》第三条的规定：在境内居住满一年，是指在一个纳税年度中在中国境内居住365日。临时离境的，不扣减日数。临时离境是指在一个纳税年度中，一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。纳税年度是指自公历1月1日起至12月31日止。例：一个外籍人员首次于2008年1月1日入境，2008年12月10日离境回国过圣诞，并于2009年1月22日回到中国，问：该人是否为我国个人所得税的纳税义务人？解析：应该按照一个纳税年度中的离境时间计算，2008年为一个纳税年度，该人在该纳税年度内一次离境未超过30天，2009年这一纳税年度离境也不超过30天，所以本例中不扣

2023-04-24

72人看过
个人所得税
怎么代开外籍人员个人所得税完税凭证

问：由于地税系统升级，导致不能在网上打印外籍人员的个税完税凭证。请问如何代开个税完税凭证，最好是能由公司一次代开所有外籍人员的完税凭证，请问需要如何操作?广州市地方税务局回复：纳税人如需前台代开个税完税证明，应到任职发放所得单位的所属区主管地税局办税服务厅申请办理，所需资料请登录广州市地税局网站(www.gzds.gov.cn)，详见本站“首页;办税服务;纳税辅导;办税流程-办税清单-个人税收证明”的指引。申请表格可前往经办的税务机关领取。纳税人办理涉税事项，如个人的涉税事项由他人代为办理，或办理人员表明是接受委托方(企业或其他组织、个体工商户等)委托代为办理的，应向税务机关提供以下证明委托代理关系的资料：(一)委托人和代理人的身份证明资料。委托人的身份证或营业执照、税务登记证等。如代理人为自然人，应提供自己的身份证等证明身份的证件;如代理人是税务师事务所、律师事务所等中介机构、组织，经办

2023-05-04

74人看过

法律综合知识
外籍人员个人所得税的计算方法是什么

2008年3月1日起，在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员取得的工资薪金所得，及应聘在中国境内的企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家取得的工资薪金所得附加扣除费用2800元，即在原扣除标准2000元的基础上加计扣除2800元，共可扣除4800元。如，在某外商投资企业中工作的美国专家(非居民纳税人)2008年6月份取得该企业发放的工资收入20000元人民币，则该人员的应纳税所得额为20000-(2000+2800)=15200(元)，所以，应纳税额为15200×20%-375=2665(元)。本文以下介绍外籍人员取得工资薪金、奖金以及其他几种情况的个人所得税的具体缴纳方法。一、在华的外籍人员取得的各项奖金的计税方法(一)在华外籍人员取得的全年一次性奖金的计税方法在华外籍人员取得的全年一次性奖金具体的计税方法取决于其是否为居民纳税人：1.若外籍人员为居民纳税人，则其取得

2023-02-02

409人看过
个人所得税
个人取得的代扣代缴税款手续费，能否免征个人所得税

江苏国税答：根据《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》((1994)财税字第20号)文第二条的规定，下列所得，暂免征收个人所得税(五)个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。根据《国家税务总局关于印发〈个人所得税代扣代缴暂行办法〉的通知》(国税发〔1995〕65号)第十七条的规定，对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费。扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。但由税务机关查出，扣缴义务人补扣的个人所得税税款，不向扣缴义务人支付手续费。因此，个人按规定取得的代扣代缴手续费，暂免征收个人所得税。问：工资、薪金所得如何适用新旧个人所得税法的规定?国税总局答：具体来讲，纳税人2011年9月1日(含)以后实际取得的工资、薪金所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。而纳税人2011年9月1日前实际取得的工资、

2023-05-05

414人看过
法律综合知识
外籍个人境内外同时任职怎么缴纳个人所得税

【问题】境内某外商投资企业的法定代表人为外籍个人，其同时还在境外三家公司任职，三家公司分别发放工资。以下两种情况是否需要缴纳个人所得税？1、不在境内担任任何职务，境内也不发放任何工资，每年在境内居住时间不超过60天。2、只在境内外商投资企业担任董事，其他无任何职务，境内没有发放任何工资及董事费，每年在境内居住时间不超过60天。【解答】1、《个人所得税法》第一条第二款规定，在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。据此，境内外商投资企业的法定代表人，在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过90日的个人，没有来源于中国境内的所得，不缴纳个人所得税。2、《个人所得税法实施条例》第七条规定，在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过90日的个人，其来源于中国境内的所得，由

2023-11-30

70人看过
个人所得税
外籍股东分红个人所得税

外籍股东分红个人所得税要根据具体情况决定：1、个人为个人独资企业股东的，按照营业收入纳税，税率为百分之五至百分之三十五，税目为个体工商户的生产经营所得；2、有限责任公司的，个人股东对其取得的股息按百分之二十缴纳个人所得税，税目为财产转让所得；3、公司自然人股东只在支付股息时缴纳个人所得税，个人所得税税率为百分之二十。目前，征收额减少了百分之十。被投资企业为扣缴义务人。公司法人股东应当按照所得税税率的差额缴纳所得税。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项

2023-08-12

120人看过

法律综合知识
员工能否在企业所得税前全额扣除免征个人所得税

许多企业除为员工必须交纳社会保险外，还为员工交纳人身意外伤害保险等商业保险。企业为员工交纳的各类保险，大致分为两类。第一类是所有企业必须交纳的社会保险，具体包括：基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险费。第二类是企业自愿为员工交纳的各种商业保险。一些财务人员往往存在困惑，已交纳的各类保险是否免征个人所得税？能否在企业所得税前全额扣除？本文将从个人所得税和企业所得税两方面来谈这些保险的涉税问题。个人所得税《中华人民共和国社会保险法》（主席令第三十五号）的规定，企业为员工必须交纳社会保险，包括企业为个人缴付的部分和个人缴付的部分。企业缴纳的社会保险，根据《个人所得税法实施条例》（国务院令第600号）第二十五条规定：“按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。”《财政部国家税务总局关于基本养

2023-12-02

450人看过
个人所得税
外籍个人所得税退税的流程是什么

个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。具体退税流程是：1、下“个人所得税”APP2、实名注册及完善个人信息3、进行汇算准备①绑定银行卡可通过点击【个人中心】-【银行卡】，点击【添加】功能进行银行卡的绑定，且必须是凭本人有效身份证件开户的银行卡；后续可以使用绑定的银行卡来完成税款的缴税与退税。②查询、完善专项附加扣除如果年度存在符合条件但未及时填报的专项附加扣除，点击首页【专项附加扣除填报】，选择扣除年度。根据个人实际情况填写子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除。一、个人所得税的征税对象1.法定对象我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内

2023-06-23

186人看过