如何检查现金日记帐?
为了使现金日记帐的帐簿记录完整、准确,并与有关账目、资金保持一致,出纳收付现金后应及时记账,并按一定程序进行对账。
对账是对账簿记录内容进行核对,使会计凭证、会计科目、会计科目一致的过程。现金日记帐和凭证的核对主要是核对现金日记帐的记录和有关的收支情况;现金日记帐的核对是核对现金日记帐和现金总分类账的期末余额;实账核对是指将现金日记帐的余额与存货的实际发生额进行核对。具体操作方法如下:
(1)用现金收支凭证核对现金日记账。收付凭证是登记现金日记帐的基础,帐、凭证应完全一致。然而,在记账过程中,由于工作粗心等原因,往往会发生回忆、错过、记错方向或记错号码的情况。对帐、证的核对,应当按照业务的先后顺序逐一进行。主要检查项目为:核对凭证号;复核记账凭证与原始凭证是否完全一致;核对对账凭证的金额、方向是否一致;如有错误,应立即按规定的方法进行更正,确保帐证完全一致。
(2)检查现金日记账和现金总账。根据收付凭证逐笔登记现金日记账,根据收付凭证汇总登记现金总账。记账的依据是一样的,记录的结果应当完全一致。但由于这两种账簿由不同的人员保管,总账一般都是汇总登记的,在汇总登记的过程中可能会出现错误;日记账是逐笔记录的,记录的数量也很多,所以难免会出现错误。因此,出纳应定期出具“出纳报告”与总账会计核对。平时应经常检查两个账户的余额。每月月底后,对总账中各科目的借方发生额、贷方发生额、余额进行试算平衡。总账中现金的借方金额、贷方金额、月末余额是否与现金日记帐中当月的收入(借方)总额、支出(贷方)总额、余额进行核对是,核对科目是否完全一致。如果没有,我们应该首先找出错误发生的一方。如借方金额有误,应查找现金收款凭证、银行存款支付凭证(现金支取业务)及收款方账户;否则应查找现金支付凭证及现金支付方账户。发现错误后,应当立即按照规定的方法改正,使帐务一致。(3)检查现金日记帐和库存现金。每天结束时,出纳应检查账目是否一致。首先结算当日现金日记帐的账面余额,然后清点实际库存现金数,看两者是否完全一致。在实际工作中,如有现金收付凭证不能当日登记时,应按“库存现金+未记账付款凭证金额-未记账收款凭证金额=现金日记账余额”的公式进行核对。经反复核对仍有差异的,表示当日记账或实际收付现金有误。在这种情况下,出纳一方面要向会计负责人汇报,另一方面要逐一回忆当天的收付业务,尽快找出差错原因。
-
如何查现金日记账,具体操作方法有哪些
188人看过
-
现金日记账登记方法
168人看过
-
现金日记账的填写方法
155人看过
-
如何检查现金日记帐
53人看过
-
如何检查现金日记帐
492人看过
-
出纳登记现金日记账有哪些要求
148人看过
会计科目是对会计要素对象的具体内容进行分类核算的类目。会计对象的具体内容各有不同,管理要求也有不同。为了全面、系统、分类地核算与监督各项经济业务的发生情况,以及由此而引起的各项资产、负债、所有者权益和各项损益的增减变动,就有必要按照各项会计... 更多>
-
现金日记账更正方法台湾在线咨询 2022-10-291、现金日记账更正方法在会计登记记账时,为了保持账簿登记的真实性,原则讲,不允许随便更换账簿或凭证。账簿更正有三种方法:(1)红线更正法。即在登记账簿时,把数字写错了,可以把错误的记载划双红线,在错误数字的上方填写正确的数字。(2)补记法。如果在月计或季度合计完成之后发现登记错误,可以在合计后的栏此摘要内注明某月某日某号凭证错记,在相应的借方或贷方补充登记不足的数额。(2)红字冲账法。结账后发现某
-
房产公证具体如何操作,房产公证具体操作程序如何操作,有哪些流程天津在线咨询 2022-03-25房产公证是指公证机关根据当事人的申请,依法证明与房产有关的法律行为、有法律意义的事实和文书的真实性、合法性的活动。那么,房产公证具体如何操作,房产公证具体如何操作,房产公证具体操作程序如下: 1、公证申请。当事人向有管辖权的公证处提出申请,填写申请表,并提交房屋过户合同、个人身份证件、产权证明及其他相关材料。 2、公证受理。公证处对当事人的公证申请,经审查符合公证条件的,予以受理。公证员在受理公证
-
房产公证具体操作程序如何操作,有哪些流程?宁夏在线咨询 2022-04-14房产公证是指公证机关根据当事人的申请,依法证明与房产有关的法律行为、有法律意义的事实和文书的真实性、合法性的活动。那么,房产公证具体如何操作,房产公证具体如何操作,房产公证具体操作程序如下: 1、公证申请。当事人向有管辖权的公证处提出申请,填写申请表,并提交房屋过户合同、个人身份证件、产权证明及其他相关材料。 2、公证受理。公证处对当事人的公证申请,经审查符合公证条件的,予以受理。公证员在受理公证
-
停息挂账的操作方法有哪些江西在线咨询 2023-01-01申请协商还款、按照银行的要求提交资料、等待银行电话、签订方案。 行动建议: 1、告知机构,申请协商还款,机构就是银行。 我们要了解总欠款是多少,利息和罚息一共是多少。可以电话询问客服,还有原来分过期,在问银行客服的时候,要问清楚这张卡有没有分过期。分期的情况下就让他把分期未还部分加上。记清楚所有数字后,然后算一算想分多少期,这样分期自己能不能接受。等想好之后呢,告知银行,我要做协商还款,然后让银行
-