问:我司外聘业务专家,为我们提供专业建议或方案或推荐行业人才或提供指导和培训工作,比如他每月要向公司实收30000元费用,我们如何代开代缴税金,能让公司把所有费用税前能够扣除,计算公式如何?
答:国税发〔1996〕161号文件规定:根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》(国税发〔1994〕89号)第十四条的规定,单位或个人为纳税义务人负担个人所得税税款的,应将纳税义务人取得的不含税收入额换算为应纳税所得额,计算征收个人所得税。为了规范此类情况下应纳税款的计算方法,现将计算公式明确如下:
一、不含税收入额为3360元(即含税收入额4000元)以下的:应纳税所得额=(不含税收入额-800)÷(1-税率)
二、不含税收入额为3360元(即含税收入额4000元)以上的:应纳税所得额=[(不含税收入额-速算扣除数)×(1-20%)]÷[1-税率×(1-20%)]
三、应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数公式一、二中的税率,是指不含税所得按不含税级距(详见国税发〔1994〕89号文件表三)对应的税率;公式三中的税率,是指应纳税所得额按含税级距对应的税率。
此文件执行日期与国税发〔1994〕89号文件的执行日期(1994年1月1日)相同。
国税发〔1994〕89号文件规定的税率表:
按照上述规定,劳务费税后所得为30000元时,应纳税税所得额=(30000-2000)×(1-20%)÷[1-30%×(1-20%)]=29,473.68应纳税额=29,473.68×0.3-2000=6842.10专家的劳务费=29,473.68÷(1-20%)=36,842.10假设营业税5%,城建税5%,教育附加3%,地方教育附加2%这样综合税率为5.5%此时专家的劳务费=36,842.10÷(1-5.5%)=38,986.35因此,在专家每月实收30000元时公司应按38,986.35开具劳务费发票。
-
支付外聘教师讲课费用需要代扣代缴个税吗
413人看过
-
专利怎么解聘代理
183人看过
-
代扣代缴企业所得税怎么计算?
389人看过
-
代扣代缴企业所得税税率
151人看过
-
税务局代开增值税专用发票
170人看过
-
代扣代缴企业所得税怎么样计算
471人看过
营业税是对有偿提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人,就其营业收入额征收的一种税。 营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固... 更多>
-
-
企业对外支付怎么代扣代缴营业税呢?江苏在线咨询 2022-08-07你咨询的企业对外支付如何代扣代缴营业税第一步:判断是否属于营业税应税范围 《中华人民共和国营业税暂行条例》(国务院令第540号)第一条规定:在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人,为营业税的纳税人,应当依照本条例缴纳营业税。 《营业税暂行条例实施细则》第四条规定:条例第一条所称在中华人民共和国境内提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产,是指: (一
-
-
业主代扣代缴施工方税金怎么做账?云南在线咨询 2022-10-24借:预付账款--x公司贷:应缴税费---代扣营业税应缴税费---代扣城建税应缴税费---代扣教育费附加借:应缴税费---代扣营业税应缴税费---代扣城建税应缴税费---代扣教育费附加贷:银行存款
-
企业在境外经营要代扣代缴企业所得税吗,企业所得税代扣代缴的原则山东在线咨询 2022-03-14业务完全在境外发生不需要代扣代缴企业所得税。r根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第七条规定:“企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得,按照以下原则确定:r(一)销售货物所得,按照交易活动发生地确定;r(二)提供劳务所得,按照劳务发生地确定;r(三)转让财产所得,不动产转让所得按照不动产所在地确定,动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在