年终奖是否计入上年度申报个税-法师兄

年终奖是否计入上年度申报个税

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-04 18:52:57 433 人看过

计入上年度申报个税。

一个月内发放的全年一次性奖金、年终加薪等各项年度奖金，可合计作为一次收入，按12个月分解后确定适用税率和相应的速算扣除数并据此全额计算纳税。此外，员工取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

《个人所得税法实施条例》

第二十六条个人所得税法第十条第二款所称全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。

第二十七条纳税人办理纳税申报的地点以及其他有关事项的具体办法，由国务院税务主管部门制定。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多纳税申报相关文章

货币
年终奖个税公式是怎么样的？年终奖怎么计算？

一、年终奖个税公式：如果个人当月工资薪金所得高于(或等于)规定费用扣除额的，其个人所得税的计算公式为：(一)全年一次性奖金收入÷12=商数(按照商数查找相应的适用税率A和速算扣除数A)(二)应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率A-速算扣除数A。二、年终奖个税计算方法年终奖的个人所得税应该单独按照1个月的工资、薪金所得计算，适用税率由应缴税所得除以12(一年12个月)之后确定，此方法全年只可采用一次。发放年终奖的当月工资高于3500元时：年终奖个人所得税=年终奖*税率—速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。发放年终奖的当月工资地域3500元时，年终奖个人所得税=【年终奖—(3500—月工资)】除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。三、年终奖发放方式《工资支付暂行规定》第五条规定，工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。犹豫年终奖属于工资性质，因

2023-04-28

55人看过
法律综合知识
年终奖计入工资还是单独纳税

一、年终奖计入工资还是单独纳税关于年终奖是否计入工资或单独纳税的问题，实际上存在两种计税方式供纳税人选择。1．根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》的规定：（1）居民个人取得的全年一次性奖金可以选择不并入当年综合所得，而是以其收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，进而单独计算纳税。（2）具体计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。这种计税方式体现了对年终奖的特殊处理，旨在给予纳税人一定的税收优惠。2．另一种计税方式则是将年终奖并入当年综合所得计算纳税。这种方式将年终奖视为个人所得的一部分，与工资等其他收入一同纳入综合所得的范畴，按照综合所得的税率表进行计税。因此，年终奖既可以计入工资进行纳税，也可以选择单独纳税。纳税人可以根据自身情况选择最适合自己的计税方式。二、年终奖的个

2024-07-20

196人看过
法律综合知识
年终奖会计入全年所得不扣税吗

一、年终奖会计入全年所得不扣税吗年终奖是否会计入全年所得并据此进行税务处理，取决于用人单位的具体计税方式。按照现行税收法规，年终奖可以有两种计算方式：1．将其合并到当年综合收入中计算个税，即与每月申报个税的方式相同，将年终奖与工资合并后一同申报；2．年终奖单独计算个税。具体的计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。因此，年终奖是否会计入全年所得并据此扣税，并非一成不变的规定，而是由用人单位根据具体情况确定的。二、个人所得税的计税范围个人所得税的计税范围主要包括以下九类所得：1．工资、薪金所得，指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。2．劳务报酬所得，指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展

2024-07-25

469人看过
法律综合知识
年终奖个税是20％吗

一、年终奖个税是20％吗关于年度应纳税所得金额与全月应纳税所得金额之间的换算关系，以及相应的税率标准如下所示：首先，对于年度应纳税所得额在36000元以下，或每月应纳税所得额在3000元以下的情况，适用税率为3％。其次，如果您的年度应纳税所得额超出了36000元且小于等于144000元，或者您的每月应纳税所得额超出了3000元且小于等于12000元，那么对应的税率将为10％。再者，如果您的年度应纳税所得额达到了144000元以上并且没有达到300000元，或者您的每月应纳税所得额达到了12000元以上并未达到25000元，则适用税率将为20％。接下来，若您的年度应纳税所得额超过了300000元但还在420000元以内，亦或是您的每月应纳税所得额超过了25000元但仍在35000元以内，那就需要承担税率为25％的税负。再往后看，当您的年度应纳税所得额超过了420000元、尚未达660000元

2024-07-17

286人看过

仲裁机构
年终奖计税优惠政策将延续，年终奖个税缴纳标准

一、年终奖计税优惠政策将延续12月29日，李克强主持召开国务院常务会议，决定延续实施部分个人所得税优惠政策。为减轻个人所得税负担，缓解中低收入群体压力，会议决定，一是将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底。二是将年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税政策延至2023年底。三是将上市公司股权激励单独计税政策延至2022年底。上述政策一年可减税1100亿元。二、年终奖个税缴纳标准根据规定，年终奖的应纳税范围归为工资、薪金所得。所以在单位给职工发放年终奖后，职工应该按照个税法里工资、薪金的计算个税方法来缴纳年终奖个人所得税。根据规定，2021年12月31日前，我国职工取得的年终奖有单独计税和并入综合所得两种计税方式。以前我国个人所得税都是按月缴纳的，而在个税改革后，采用的计税方式是累计预扣预缴计税方式，纳税人平时所缴纳的个人所

2023-06-07

211人看过
法律综合知识
职工一个年度在两个以上单位工作过，年终奖个税如何计算

相关规定：只能按照国税发「2005」9号文件规定，在一个纳税年度内，对每一个纳税人年终奖计税办法只允许采用一次，纳税人可以自由选择采用该计税办法的时间和发放单位计算。1．一个员工2014年1月发放的年终奖适用了除以12找税率的优惠计算政策，2014年其他月份就不能再适用了。2．一个员工一年一次，在两处以上取得年终奖，也只能适用一次。3．员工即使工作时间不足12个月，也可以适用一次。案例：孙某2014年1－3月在石油企业工作，2014年4－8月跳槽到电信企业，2014年9月至今跳槽到房地产企业工作，如果孙某2014年12月在房地产企业取得工资5000，年终奖24000，其它无收入，虽然钱某只2014年在房地产企业工作4个月，但其应缴纳个人所得税与案例一赵某相同，即当月工资部分应缴纳个人所得税45，年终奖部分也是除12找税率，应缴纳年终奖个税2295元。

2023-12-13

271人看过
住房公积金
年终奖缴个税可计月优惠

我们单位要发奖金了，有一万多元呢。那你要缴税了。昨天，张先生见到朋友李先生，把自己的好消息告诉朋友。张先生一听说要缴税，一下子愣住了：我每月收入才1300多元，好不容易到了年底才发点奖金，还要缴税？年终岁末，各单位都在盘算着发年终奖金了，按照税法有关规定，个人收入达到缴个税标准的，都要按税法缴纳个人所得税。个人取得的收入包括因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、绩效工资、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。昨天，记者在采访市地税部门时，有关负责人说，纳税人取得的全年一次性奖金，可单独作为一个月工资所得计算纳税，但此优惠每人每年只能享受一次。■政策个税缴纳分9个等级按照国家税务总局规定，个税缴纳按纳税人收入不同而分为9个等级。具体算法如下，月收入总数扣去养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金，再减去1600元，得出的数额不超过500元的，缴税率为5%；超过500

2023-06-07

314人看过
纳税人
一次性年终奖金的个税如何申报

【网友问题】一次性年终奖金的个税申报问题【律师解答】《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)第一条规定：“全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。”第二条规定：“纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴。(一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率

2023-05-05

421人看过

特许经营
个税新政策下的年终奖收入如何计算

年终奖个人所得税计算方式：1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖＊税率－速算扣除数，税率是按年终奖／12作为“应纳税所得额”对应的税率。2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税＝（年终奖－（3500－月工资））＊税率－速算扣除数，税率是按年终奖－（3500－月工资）除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。《个人所得税法》第三条个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。年终奖个税计算公式计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入适用税率－速算扣除数居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2022年1月1日起，居民个人取得

2023-07-05

299人看过
个人所得税
2023年新个税税率表年终奖

一、2020年新个税税率表年终奖居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。二、个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

2023-05-09

290人看过
劳动者
劳动者入职不满一年,年终奖是否需要缴纳个税

根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)第二条的规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：(一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。(二)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第(一)项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：1.如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率一速算扣除数2.如果雇员当月工资薪金所

2023-05-05

223人看过
法律综合知识
员工的年终奖申报个税明细怎么填？

进行年终奖申报个税时需要注意以下几点：1、进行“年度奖金”申报时，必须填写“当月发放工资金额”，该数字是作为判断年度奖金计算的依据。如果实际当月有发放工资但在进行“年度奖金”申报的时候不填写或填写“正常月薪收入”为0的，则会导致年度奖金税额计算错误造成少缴税款。2、“年度奖金”申报仅计算年度奖金收入的税额，不包括正常月薪收入税额计算。如果当月申报的收入包括正常月薪收入和年度奖金的，则正常月薪收入应另行按“正常月薪收入”进行申报。3、“年度奖金”申报中所填写的人员“当月发放工资金额”应和“正常月薪收入”申报中填写的金额一致。工会发的过节费需要缴纳个税，年终奖申报缴纳个人所得税时，必须填写当月发放工资的金额，这个数字是判断年终奖纳税的标准。员工填写的当月发放工资金额应该与正常月薪收入一致。年终奖申报时，仅计算年终奖应该缴纳的税额，不包括正常月工资所缴纳的个人所得税。

2024-01-28

86人看过

扣缴义务人
年终奖怎么计算年终双薪就是年终奖吗

一、年终奖怎么计算如果个人当月工资薪金所得高于(或等于)规定费用扣除额的，其个人所得税的计算公式为：(一)全年一次性奖金收入÷12=商数(按照商数查找相应的适用税率A和速算扣除数A)(二)应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率A-速算扣除数A。例：某个人取得全年一次性奖金为24000元。1、将全年一次性奖金除以12的商数2000，查找相应的适用税率为10%和速算扣除数为105;2、计算应纳税额，应纳税额=24000×10%-105=2295元。附：个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)级数每月应纳税所得额税率(%)速算扣除数：1、全月应纳税额不超过1500元的，税率为3%，速算扣除数0;2、全月应纳税额超过1500元至4500元的部分，税率为10%。速算扣除数105元;3、全月应纳税额超过4500元至9000元的部分，税率为20%。速算扣除数555元;4、全月应纳税额超过9000元至350

2023-04-28

415人看过
纳税人
年终奖要交税吗,年终奖税率计算公式有几种

2011年9月开始实施新修订的个人所得税法，按七级税率计税。如果年终奖在1.8万、5.4万、10.8万、42万、66万和96万这几个临界点上，会出现年终奖多发1元甚至1分钱，税后收入反而减少的情况，最极端的是多给1元收入减少8万多元。年终奖税率公式有以下三种：一、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖×税率-速算扣除数，税率是按年终奖除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。二、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税：(年终奖-(3500-月工资))×税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。三、年终奖金与双薪同一个月内发放时，将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月，找出对应税率，(双薪+年终奖)/12×税率-速算扣除数。附：个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)级数每月应纳税所得额税率(%)速算扣除数：1、全月

2023-05-04

142人看过