有关下岗职工的税收优惠
来源:法律编辑整理 时间: 2023-06-07 12:00:09 363 人看过

近几年,国家有关部门先后下发了文件,对失业人员及下岗职工的税收优惠作出了规定,这几个文件是:

1994年3月29日,财政部、国家税务总局《关于企业所得税若干优惠政策的通知》([1994]财税字第001号);

1999年3月15日,国家税务总局《关于下岗职工从事社区居民服务业享受有关税收优惠政策问题的通知》(国税发[1999]43号);

2001年9月10日,财政部、国家税务总局《关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》(财税[2001]57号)。

2002年12月21日,财政部、国家税务总局《关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知》(财税[2002]208号)

2002年12月24日,国家税务总局、劳动和社会保障部《关于促进下岗失业人员再就业税收政策具体实施意见的通知》(国税发[2002]160号)

2003年2月13日,财政部、国家税务总局《关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的补充通知》(财税[2003]12号)

具体内容有:

1.对安置下岗职工企业的税收优惠。

凡为安置失业人员和下岗职工举办的劳动就业服务企业,开办当年安置上述人员超过企业从业人员总数60%的,经劳动部门审核,报主管税务机关批准,一次性免征企业所得税3年;免税期满后,当年新安置上述人员占企业原从业人员30%以上的,减半征收企业所得税2年;原劳动就业服务企业新安置上述人员占原从业人员总数60%的,由企业报主管税务机关按现行税收管理权限批准后,享受新办劳动就业服务企业税收优惠。

劳动就业服务企业享受上述税收优惠政策期满后,当年安置下岗职工和失业人员占原从业人员总数60%的,报主管税务机关批准,可继续享受新办劳动就业服务企业所得税优惠政策。

私营企业当年吸纳国有企业下岗职工超过本企业从业人员总数60%以上的,以及私营企业兼并国有企业并妥善安置原企业员工,安置原国有企业员工占合并企业从业人员60%以上的,可享受本通知第一大点的前两点规定的劳动就业服务企业税收优惠。

2.对下岗职工个人的税收优惠。

下岗职工从事社区居民服务业取得的营业收入,个人自其持下岗证明在当地主管税务机关备案之日起,个体工商户或者下岗职工人数占企业总人数60%以上的企业自其领取税务登记证之日起,3年内免征营业税;但第一年免税期满后由县以上主管税务机关就免税主体及范围按规定逐年审核,符合条件的,可继续免征1年~2年。

3.对下岗职工个人取得补偿金的税收优惠。

企业依照国家有关法律规定宣告破产,企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入,免予征收个人所得税;个人与任职单位解除劳动合同取得的一次性补偿收入,其收入在当地上年职工年平均工资的3倍数额以内的部分,免征个人所得税;超过该标准的部分,应计算征收个人所得税。

4.社区居民服务业的范围。

家庭清洁卫生服务、初级卫生保健服务、婴幼儿看护和教育服务、残疾儿童教育训练和寄托服务、养老服务、病人看护和幼儿、学生接送服务(不包括出租车接送)、避孕节育咨询、优生优育优教咨询等。各省、自治区、直辖市可根据实际情况予以补充,但须报国家税务总局备案。

声明:该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误,请通过反馈渠道提交信息, 我们将及时处理。【点击反馈】
律师服务
2024年12月25日 23:45
你好,请问你遇到了什么法律问题?
加密服务已开启
0/500
律师普法
换一批
更多私营企业相关文章
  • 实行下岗职工优惠服务制度
    内容提示:优惠服务对象优惠服务项目有关经费补助发放《下岗职工再就业优惠证》(一)优惠服务对象参加失业保险的困难企业中,已领取由各级政府帮困机构审核发放的《帮困证》的下岗职工。(二)优惠服务项目上述下岗职工需持《帮困证》和本人身份证到劳动就业管理服务机构办理优惠服务申请手续。其优惠服务项目有:1.免费职业介绍。持有《帮困证》的下岗职工到劳动保障部门的职业介绍机构求职登记,免交职业介绍成功费。2.减免转业转岗培训费。持有《帮困证》的下岗职工,首次参加劳动保障部门的各类专业技术培训的,可向培训机构申请减免培训费;自费参加职业技能培训,在重新落实工作单位后,就业服务机构和原单位可酌情报销其部分培训费。(三)有关经费补助各级劳动就业管理服务机构,对为下岗职工提供优惠服务的职业介绍机构、转岗培训实体以及接收下岗职工的用人单位,按以下标准给予经费补助;1.对为下岗职工提供免费职业介绍,促成下岗职工实现再
    2023-06-05
    302人看过
  •  "下岗职工如何享受优惠政策?"
    该通知主要提出了下岗职工子女的学费减免政策,以缓解其经济压力。这一政策体现了政府对弱势群体的关注和支持,有助于缓解社会不稳定因素。同时,这也体现了我国政府对教育公平的执着追求,以及为企业减轻负担、促进社会和谐所做的努力。根据《中共中央、国务院关于妥善处理国有企业下岗职工基本生活和再就业问题的通知》,下岗职工的子女应该免除学杂费。同时,在1998年劳动和社会保障部、国家经贸委、财政部、教育部、国家统计局、中华全国总工会共同发布的《关于加强国有企业下岗职工管理和再就业服务中心建设问题的通知》中,再次确认了生活特别困难的下岗职工子女就学,减免学杂费。企业、街道和劳动和社会保障部门对再就业困难、生活困难的下岗职员,逐一列出名单,对列入名单的下岗职员的孩子上学,企业、街道发行证明书,学校审定,可以减免一定比例的学费杂费。具体减免比例可由各地根据实际情况确定。 下 岗 职 工 子 女 教 育 优 惠
    2023-09-01
    63人看过
  • 优惠企业又增下岗职工是否可再享受优惠
    咨询:某商业企业在2000年成立之日起,当年招用下岗失业人员达到了企业人数的60%,根据吉地税发[1999]7号文件规定,享受了减免3年企业所得税的优惠政策。今年新增岗位招用了七八十名下岗失业人员(未享受优惠政策的)请问,该企业是否可以根据财税[2005]186号文件再享受优惠政策?答:经请示省局法规处解答:如情况属实,可按财税[2005]186号执行。即:对商贸企业、服务型企业(除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外)、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体,在新增加的岗位中,当年新招用持《再就业优惠证》人员,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4000元,可上下浮动20%,由各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况在此幅度内确定具体
    2023-06-07
    219人看过
  • 海口从事个体经营的下岗工享受税收优惠
    符合条件的下岗职工自谋出路可申请税收优惠政策。近两年来,海口市已有总共600多名从事个体经营的下岗职工享受到了国家规定的这一特殊待遇。这是记者今天从椰城纠风热线直播现场获悉的。今天参与直播的下岗职工郭女士,今年6月在海口白龙路租了一个250平方米的房子经营饮食业,已办理有关手续并开业,自己也到劳动人事部门办了再就业的优惠证。她想知道自己能享受哪些税收优惠政策。据海口地税局局长吴连义介绍,党和政府历来重视下岗职工的再就业问题。根据国家财政部和国家税务总局2005年第186号文件的规定,持有海南省再就业优惠证的下岗失业人员,从事个体经营(除了建筑业、娱乐业、销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧以外)的,自领取税务登记证之日起,经申请3年内可按每户每年8000元的限额扣减当年直接应缴纳的营业税、城建税、教育附加费和个人所得税。他同时透露,像郭女士这种情况的下岗职工
    2023-06-07
    250人看过
  • 粤延长下岗失业税收优惠定额优惠每人每年4800元
    按照《财政部、国家税务总局关于延长下岗失业人员再就业有关税收政策的通知》(财税[2009]23号)的规定,将下岗失业人员再就业税收优惠政策再延长3年。广东省财政厅、广东省国家税务局、广东省地方税务局日前转发了上述文件规定。广东省三部门在转发文件中明确,为继续促进广东省下岗失业人员再就业,按照财税[2009]23号文的要求,对广东省符合条件的企业在新增加的岗位中,当年新招用持《再就业优惠证》人员,或持《广东省就业失业手册》中注明符合领取《再就业优惠证》条件的人员,与其签订1年以上期限劳动合同并缴纳社会保险费的,3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。定额的标准为每人每年4800元。对持《再就业优惠证》人员,或持《广东省就业失业手册》中注明符合领取《再就业优惠证》条件的人员从事个体经营的,3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业
    2023-06-07
    219人看过
  • 下岗职工从事社区居民服务业享受失业税收优惠政策
    (一)经请示省政府同意,城镇集体下岗职工从事社区居民服务业的,可以享受本通知规定的税收优惠政策。(二)除国家税务总局列举的免税项目外,下岗职工从事中小学生午托服务、社区内的图书借阅服务,以及担任家庭服务员所取得收入,享受本通知规定的税收优惠政策。(三)下岗职工从事社区居民服务业的,应持县(市)以上劳动和社会保障部门核发的下岗证明到当地主管税务机关申请填制税务登记表(不发证、不收费)进行登记备案,由县(市)地方税务机关审核并发给《下岗职工免税证》。下岗职工到外县(市)从事社区居民服务业的,凭《下岗职工免税证》劳务发生地的主管税务机关给予免税照顾。《下岗职工免税证》由省局统一印制。(四)个体工商户或企业吸收下岗职工占企业总人数60%以上的,属于新开业的,应在办理税务登记时,向主管税务机关出示所安置下岗职工的下岗证明(原件),由主管税务机关审核备案,并予以免税。原有个体工商户或企业吸收下岗职工达
    2023-06-23
    196人看过
  • 新办餐饮企业招收下岗失业人员,税收有何优惠
    问:新办餐饮企业招收一定比例的下岗失业人员,税收上有什么优惠措施?答:根据《财政部、国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知》(财税[2002]208号)等文件的规定,新办服务型企业(除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)当年招收下岗失业人员达到职工总数30%(含30%)以上的,三年内免征营业税、城建税、教育费附加和企业所得税。招用下岗失业人员不足职工总数30%的,三年内按计算的减征比例减征企业所得税。减征比例=(企业当年招用的下岗失业人员/企业职工总数*100%)*2。
    2023-06-07
    327人看过
  • 单位吸纳下岗失业人员有什么税收优惠政策
    问:单位吸纳下岗失业人员有什么税收优惠政策?答:根据《财政部、国家税务总局关于延长下岗失业人员再就业有关税收政策的通知》(财税[2009]23号)第一条规定,对持《再就业优惠证》人员从事个体经营的,3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。第二条规定,对符合条件的企业在新增加的岗位中,当年新招用持《再就业优惠证》人员,与其签订1年以上期限劳动合同并缴纳社会保险费的,3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。定额标准为每人每年4000元,可上下浮动20%.由各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准,并报财政部和国家税务总局备案。第三条规定,上述税收优惠政策的审批期限为2009年1月1日至2009年12月31日。具体操作办法继续按照《财政部、国家税务总局关于
    2023-05-05
    50人看过
  • 下岗人员优惠政策
    促进下岗职工再就业的优惠政策1、根据浙地税法[1999]9号文件规定,对下岗职工人数占企业总人数的60%以上的企业从事社区居民服务业取得的收入,在规定年限内免征营业税、城市维护建设税和教育费附加;2、对下岗职工从事社区居民服务业,在规定年限内免征个人所得税;3、社区就业组织经当地工商部门登记办成独立法人的企业,由当地就业服务机构认定,可按新办劳动就业服务企业享受有关税收优惠政策;4、对使用下岗职工、失业人员从事社区服务业的社区就业组织,工商、城建、卫生等部门要及时办理有关手续,开业2年内免收行政性收费;5、各商业银行为符合条件的社区就业组织所需资金提供小额贷款。各级劳动保障部门可依据有关规定,对社区就业组织向银行申请的贷款提供贴息支持,贴息部分可在财政部门安排的就业经费中列支;6、免费为下岗职工、失业人员从事社区服务业提供从业资格、工种(岗位)的技能培训。培训费用可按规定在再就业经费和失业
    2023-06-05
    78人看过
  • 有关已获批的税收优惠的规定
    问:四川省某文化事业单位转制为企业,符合免征2010年~2012年企业所得税的优惠条件。该企业2010年亏损1万元,2011年盈利20万元,2012年亏损15万元,2013年预计将有较多应税所得,但将不再享受减免税政策。该企业能否放弃2012年的减免税优惠?如果可以放弃享受2012年免税政策,2011年的盈利是否需要补税?答:《四川省地税局关于发布〈企业所得税优惠备案管理办法〉的公告》(四川省地税局公告2012年第1号)第七条规定,企业申请企业所得税优惠备案应遵循“一事一备”原则,即每一项优惠应独立作为一项备案内容提出申请。事先备案类企业所得税优惠项目明细表见该文附件。备案类优惠期限超过一个纳税年度的,主管税务机关可进行一次性确认,企业在优惠期限内以后年度进行汇算清缴纳税申报时附报相关资料。第十条规定,纳税人享受事先备案类优惠的,应于年度终了后办理年度纳税申报前不低于30个工作日提请备案;
    2023-05-05
    468人看过
  • 2022下岗职工养老保险补贴优惠政策有哪些
    随着我国养老保险的日趋完善,近期国家也适时出台了一些相关法规提出了职工养老保险新政策,让我们一起来看看该政策对于下岗职工这一特殊团体有了那些利好的变化吧。根据最新的养老保险政策的规定,只要是到法定退休年龄的参保人员时,如果缴费已经满了十五年以上的,就可以享受每月领取一次养老金。灵活就业参保人员退休年龄为男性在60岁退休,女性到55岁退休。如果是国有或集体企业的正式职工的女职工还可以选择选择50岁或55岁退休。职工养老保险新政策中规定只要是在40到50的下岗职工符合上述条件的就可以享受社会保险补贴政策。新政策中还规定了如果下岗职工还没有达到退休年龄的,同样可以购买养老保险,对于以前没有购买的人来说是需要一次性补缴一部分钱,然后按当地年缴费金额进行每月缴纳一直到国家规定的退休年龄,只要缴满15年,以后就可以享受退休金。职工养老保险新政策中针对下岗职工的内容主要有下面3个方面:1、下岗职工养老保
    2022-04-30
    497人看过
  • 国家对下岗的残疾职工再就业有什么优惠措施?
    下岗残疾职工自谋职业或自愿组织起来就业的,残疾人服务机构应协助所在企业帮助他们选择项目、安排培训,工商、税务等部门和街道、社区在办营业执照、减免税费、落实经营场地、筹集资金等方面提供服务。再就业中心为进入中心的下岗残疾职工提供岗位需求信息,利用现有的资金、技术场地、设备进行进行针对性的转业、转岗训练。对参加培训取得证书的,职业介绍机构要在半年内提供三次职业介绍。凡安排残疾人就业达不到规定的1.5%的比例的单位,在招录人员时应先安排下岗残疾职工,党政机关、事业单位所需的工勤人员,有适合残疾人岗位的,应优先安排下岗残疾职工。一、残疾证四级有什么补贴?一、税收优惠:(1)残疾人员个人提供的劳务,免征营业税。(2)残疾人员的所得,由纳税人提出申请,报市地方税务局审核批准,暂免征收个人所得税。(3)对民政部门举办的福利工厂和街道办的非中途转办的社会福利生产单位,凡安置“四残”人员占生产人员总数35%
    2023-06-27
    435人看过
  • 加工“三剩物”有税收优惠
    在林木采伐、加工过程中,会产生一些附属物。这些附属物不经过加工,基本上没有什么价值,经过综合利用,能生产出产品,但增加值不大,销售时缴纳增值税后,所获利润有限。因此,大量的林木采伐、加工过程中产生的附属物被浪费。为了鼓励企业充分利用资源,财政部、国家税务总局下发了《关于以三剩物和次小薪材为原料生产加工的综合利用产品增值税优惠政策的通知》(财税[2001]72号),明确了优惠政策。优惠政策通知规定对企业以三剩物和次小薪材为原料生产加工的综合利用产品,在2005年12月31日以前由税务部门实行增值税即征即退的办法。所谓增值税即征即退,是指企业在销售产品并按规定缴纳增值税后,向税务部门申请退还已缴纳的增值税。三剩物包括:采伐剩余物(指枝丫、树梢、树皮、树根及藤条、灌木等);造材剩余物(指造材截头);加工剩余物(指板皮、板条、木竹截头、锯末、碎单板、木芯、刨花、木块、边角余料等)。次小薪材包括:次
    2023-06-07
    477人看过
  • 泉州下岗失业人员自主创业税收减免优惠
    市政府《关于进一步加强就业再就业工作的意见》提出,要在税费减免等方面实施优惠政策,进一步鼓励下岗失业人员自谋职业和自主创业,鼓励企业吸纳下岗失业人员就业。鼓励自谋职业和自主创业。对持《再就业优惠证》人员从事个体经营的(国家限制的行业除外),在规定限额内依次减免营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税;并免收属于管理类、登记类和证照类的各项行政事业性收费,期限最长不超过3年。对2005年年底前核准减免税费但未到期的人员,在剩余期限内按此政策执行。各地各有关部门要进一步统筹解决好自谋职业和自主创业人员的经营场地问题。鼓励企业吸纳下岗失业人员就业。对商贸企业、服务型企业(国家限制的行业除外)、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体,在新增加的岗位中,当年新招用持《再就业优惠证》人员,与其签订1年以上期限劳动合同并缴纳社会保险费的,按实际招用人数,在相应期限内定额
    2023-06-07
    372人看过
换一批
#公司类型
北京
律师推荐
    展开

    私营企业是指由自然人投资设立或由自然人控股,以雇佣劳动为基础的营利性经济组织。通常,私营企业由投资者自己承担风险,企业所得利润按约定方式分配给投资者。 私营企业的特点包括: 1、以投资者投入的资金为主要生产资料,投资者对企业资产拥有所有权;... 更多>

    #私营企业
    相关咨询
    • 市场税收归谁管下岗女工有优惠吗
      四川在线咨询 2022-10-26
      安庆市场税收归当地税务局管理。目前对于市场里的下岗人员没有税收方面特别的优惠。
    • 下岗职工养老保险的优惠政策
      宁夏在线咨询 2021-10-25
      (一)基本养老保险关系不在户籍所在地,在基本养老保险关系所在地累计缴费年数达到10年的,在当地办理待遇领取手续,享受当地基本养老保险待遇。(二)基本养老保险关系不在户籍所在地,且在其基本养老保险关系所在地累计缴费年限不满10年的,将其基本养老保险关系转回上一个缴费年限满10年的原参保地办理待遇领取手续,享受基本养老保险待遇。(三)基本养老保险关系不在户籍所在地,且在每个参保地的累计缴费年限均不满1
    • 国家对下岗职工的优惠政策是什么?企业聘用下岗人员有哪些优惠政策
      广西在线咨询 2022-02-15
      企业招聘下岗人员可享受国家税务部门和财政部门给予的优惠。财政部、国家税务总局等部委相继制定出台了下岗失业人员享受再就业扶持的优惠政策。比如,财政部国家税务总局《关于下岗失业人员再就业有关税收政策的通知》(财税[2002]208号)。财政部、国家税务总局《关于下岗失业人员再就业有关税收政策的补充通知》(财税[2003]133号)等。这些政策规定,对新办的服务型企业,当年招用下岗职工达到职工总数30%
    • 双职工下岗失业金有哪些优惠政策
      青海在线咨询 2022-10-29
      只有4555人员享受社保补贴,其它情况均不可能有其它待遇。
    • 我国给予下岗职工优惠政策都有什么?
      黑龙江在线咨询 2022-08-04
      一、下岗职工(含城镇失业人员,下同)从事社区居民服务业取得的营业收入,3年内免征营业税、个人所得税、城镇土地使用税、房产税、城市维护建设税、教育费附加。二、安置下岗职工占企业总人数60%以上的从事社区居民服务业取得的营业收入,3年内免征营业税、城市维护建设税、教育费附加。三、组织下岗职工或下岗职工本人从事市容、环境建设中的公益性活动、为企事业单位提供各种临时性、季节性、突击性劳务取得的收入,3年内