企业年金如何缴纳和申报个人所得税-法师兄

企业年金如何缴纳和申报个人所得税

来源：互联网时间： 2023-05-09 20:04:58 158 人看过

一、企业年金如何缴纳和申报个人所得税

企业缴纳的企业年金合并到个人当月工资，一并计算个人所得税。

二、什么是企业年金

企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。

三、相关法律法规

《企业年金办法》

第三条企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。企业年金基金实行完全积累，为每个参加企业年金的职工建立个人账户，按照国家有关规定投资运营。企业年金基金投资运营收益并入企业年金基金。

第四条企业年金有关税收和财务管理，按照国家有关规定执行。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多个人所得税相关文章

法律综合知识
个人所得税如何缴纳？个人所得税能个人申请退税吗

一、个人所得税如何缴纳？个人所得税的缴纳流程如下：1．适用于代扣代缴程序的，工资薪金所得，稿酬所得，劳务报酬所得，股息红利所得，中奖等偶然所得是由发放收入的单位来代扣代缴的。2．个人在税务机关有税务登记的纳税人需要按月办理纳税申报，年终3个月内汇算清缴，只要包括承包所得，个体工商户生产经营所得等。3．没有税务登记的个人，但是每年收入超过12万元的个人，需要在年度终了3个月内办理自行申报，向当地税务机关办税服务厅索取表格，计算填写以后缴纳税款就可以了。二、个人所得税能个人申请退税吗个人所得税能个人申请退税，纳税人各种原因误交税款。（如：重复交纳扣缴、错用税率、错用税种、企业误填代码等）。计算方法是：1．应纳个人所得税税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数2．扣除标准3500元／月（2011年9月1日起正式执行）（工资、薪金所得适用）3．应纳税所得额＝扣除三险一金后月收入－扣除标准三、个人所

2023-06-30

350人看过
法律综合知识
企业所得税纳税人是什么，企业所得税申报步骤

一、企业所得税纳税人是什么企业所得税纳税人是指在中华人民和国境内的企业和其他取得收入的组织。具体包括国有企业、集体企业、联营企业、私营企业、股份制企业、外投资企业和外国企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，以及在中国境内设立机构、场所从事生产经营或虽然未设立机构、场所而有来源中国境内所得的外国公司、企业和其他所得的组织。其但不包括个人独资企业、合伙企业。二、企业所得税申报步骤企业所得税申报步骤具体如下：1．填写纳税申报表纳税人应当按照企业所得税法及其实施条例和企业所得税的有关规定，正确计算应纳税所得额和应纳所得税额，如实、正确填写企业所得税年度纳税申报表及其附表。2．结清税款纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款。纳税人办理了年度纳税申报后，如果发现申报出现了错误的，可以向税务机关主动申报纠正错误

2023-06-17

333人看过
扣缴义务人
纳税人所得没有扣缴义务人如何申报个税

一、纳税人所得没有扣缴义务人如何申报个税1、纳税人没有扣缴义务人代为缴纳个税的，要在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。2、法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第十三条纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年六月三十日前，缴纳税款;税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内申报纳税。非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月十五日内申报纳税。纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理税款清算。二、工资怎么扣个人所得税个人所得税是我国公民要根据自己的收入所得缴纳的一种税。而个税起征点是5千元。如果你的个人应纳税

2023-06-16

61人看过
法律综合知识
个人独资企业转让下属公司股权需要缴纳个人所得税吗，个人所得税如何申报

一、个人独资企业转让下属公司股权需要缴纳个人所得税吗个人独资企业转让下属公司股权需要缴纳个人所得税。个人独资企业转让下属公司股权需要缴纳个人所得税。据的了解个人独资企业向个人独资企业和合伙企业或自然人、企业转让股权，其转让所得应作为投资者个人的生产经营所得，按照个体工商户的生产经营所得计算缴纳个人所得税。不比照契税的免税规定。因此其在转让下属公司股权需要缴纳个人所得税。二、个人独资企业的个人所得税如何申报个人独资企业的个人所得税的申报如下：1．纳税人在网站下载自然人税收管理系统扣缴客户端软件，安装并运行。2．登陆扣缴客户端，进入生产经营申报通道。3．点击预缴纳税申报，系统自动获取企业核定信息，进入申报主界面。4．按照系统提示填写申报表信息，填写无误后点击保存。5．点击网上报税网上申报，进入申报表报送界面，系统自动生成已保存成功但没有报送的报表，勾选纳税人后点击发送人所得税的申报。6．点击税

2022-05-30

54人看过

法律综合知识
企业年金个人所得税的递延纳税应如何计算

虽然，财税〔2013〕103号文件明确了在年金缴付环节暂不征收个人所得税，但请注意：只有单位和个人按照国家政策规定标准缴付的年金才能享受递延纳税。其具体标准是：企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的1／12；事业单位缴费比例最高不超过本单位上年度缴费工资基数的8％；个人缴费比例不超过本人缴费工资计税基数的4％。其中企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度按照国家统计局规定列入总额统计的月平均工资；职业年金个人缴费工资计税基数为职工岗位工资和薪级工资之和。职工工资超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300％以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数。对超过规定标准缴付的年金单位和个人缴费部分，应并入个人当期的工资、薪金所得，依法计征个人所得税。所以，在实际执行中，年金个人所得税的纳税义务仍涉及年金缴付和实际领取两个环节。缴付环节税款计算在此环节，主要应掌握两点：一是年金个人缴

2023-12-23

214人看过
企业所得税
如何清算和申报企业所得税

日前，财政部、国家税务总局下发了《关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]60号)。随后，国家税务总局又出台了《关于印发〈中华人民共和国企业清算所得税申报表〉的通知》(国税函[2009]388号)。现结合企业清算的相关规定，对清算业务的所得税处理及申报表的填报进行解析。企业所得税清算的主体根据财税[2009]60号文件，下列企业应进行清算所得税处理：一是按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业;二是企业重组中需要按清算处理的企业。《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]59号)规定，企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外(包括港澳台地区)，应视同企业进行清算、分配，股东重新投资成立新企业;企业发生合并、分立业务不符合特殊处理条件的，被合并、分立企业及其股东都应按清算进行所得税处

2023-05-03

465人看过
企业所得税
企业或个人捐款如何扣除企业所得税和个人所得税

问：企业或个人向汶川地震灾区的捐款，在计算企业所得税和个人所得税时如何扣除?答：企业所得税：根据《财政部、海关总署、国家税务总局关于支持汶川地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》(财税〔2008〕104号)规定，自2008年5月12日起，对企业、个人通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门向受灾地区的捐赠，允许在当年企业所得税前和当年个人所得税前全额扣除。以上政策措施，执行至2008年12月31日。企业汇总个人捐赠款上交时，应要求接受捐赠的机构出具明细捐赠证明或在捐赠票据后附捐赠明细。个人所得税：同样根据财税〔2008〕104号文件规定，自2008年5月12日起，对企业、个人通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门向受灾地区的捐赠，允许在当年企业所得税前和当年个人所得税前全额扣除，该政策执行到2008年12月31日。个人通过扣缴单位统一向灾区的捐赠，由扣缴单位凭政府机关或非营利组

2023-05-03

356人看过
企业所得税
企业所得税预缴纳税申报有新调整

近日，国家税务总局发布《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(2014年版)等报表》公告，明确了修改后的企业所得税预缴纳税申报表、汇总纳税分支机构所得税分配表及相应的填表说明。按新的管理规定，从7月1日起，小型微利企业等纳税人申报企业所得税时即可享受企业所得税优惠政策。据市国税局有关负责人介绍，早在今年4月，国家扩大了小型微利企业优惠政策实施范围，自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。无论采取查账征收还是核定征收企业所得税方式，凡符合小型微利企业规定条件的小型微利企业，均可按规定享受小型微利企业所得税优惠政策。为便于小型微利企业等纳税人在月份、季度预缴、预征企业所得税时即可享受减免税政策，税务总局决定修改纳税申报表，以适应政策管理服务的需要。申报表修

2023-06-07

220人看过

企业所得税
申报企业所得税年报

(一)登陆成功后点击服务平台左上方的“办税中心”，进入电子办税服务厅页面;(二)点击“申报缴款”在申报清册中找到《居民企业(查账征收)企业所得税年度申报》，点击模块后的【填写】按钮进入申报页面;注：若为核定征收企业，则该模块名为《居民企业(核定征收)企业所得税月(季)度申报》，进入申报页面后“月季度及年度选择”点选为“年度”。(三)在申报页面填写好企业的基础信息，确认无误后进入【下一步】，勾选要填报的申报表，点击【填写申报表】进入申报表单，填写完申报数据后点击【申报】即可完成企业所得税年度申报。注：1.纳税人要先申报完年度全年的企业所得税月(季)度申报才能申报年度申报;2.查账征收的企业纳税人要在完成年度申报的前提下才能申报《年度关联业务往来报告表》。(2)每季度末下月的15号前申报所得税。(3)国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行培训的。一、个人所得

2023-06-22

152人看过
企业所得税
企业所得税缴纳后是否还需要再缴纳个人所得税呢？

1、如果个人收入超过了5000就需要缴纳个人所得税。2、企业所得税：是以企业取得的生产经营所得和其他所得为征税对象所征收的一种税。征收方式：查帐征收，定率征收，定额征收3、个人所得税：是对个人（自然人）取得的各项所得征收的一种所得税。征收范围：来源于中国境内的应税所得。（包括工资薪金，个体户经营所得，劳务报酬所得，利息，股息，红利所得等。）4、两者主要区别是征税的对象完全不同，区别在于企业所得税是调节企业之间的税收负担，而个人所得税是调节个人的税收负担的。两者的征税对象、目的、税种的设计是完全不同的，自然费用扣除标准也不会相同。企业变更法人需要缴纳个人所得税吗变更法人是不需要交个人所得税的。因为法人是公司，应当依法缴纳企业所得税，而非个人所得税。个人所得税的缴纳范围包括，工资、薪金所得、利息、股息、红利所得、许权使用费所得等。根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴

2023-07-05

429人看过
法律综合知识
个人所得税缴纳税率是多少，个人所得税申报流程

个人所得税缴纳税率根据个人所得的性质有所不同，如个人综合所得，适用3％至45％的超额累进税率，个人的利息、股息、红利所得，使用20％的固定税率。个人所得税申报流程包括领取并填写申报表、办理纳税申报、依法缴纳税款三大步骤，需要注意的是，根据个人所得的数额，领取的申报表也有所不同。一、个人所得税缴纳税率是多少个人所得税缴纳税率是个人所得税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税根据不同的征税项目存在对应税率，具体如下：1．综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。2．经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。3．利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。二、个人所得税申报流程个人所得税申报流程需要经过如下步骤：1．领取申报表纳税人到办税服务厅申报纳税窗口领取个人所得税纳税申报表2份并填写，年所得12万元以上的纳税人办理个人所得

2022-06-16

262人看过
房贷
个人承包所得金额如何缴纳个税

根据相关税法,一般来说,承包承租经营每一纳税年度要申报一次个税,所以计税公式为:应纳税所得额=该年度承包承租经营收入额-(2000/该年度实际承包承租经营月份数)。一、新的个税是怎么交的个税起征点每月5000元，应纳税所得额=月度收入-5000元（起征点）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：1、工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。3、比例税率。对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许

2023-03-26

469人看过

企业所得税
个人独资企业的企业所得税如何避免重复缴纳？

个人独资企业没有企业所得税。个人独资企业依法成立后，不需要向税务缴纳企业所得税，个人独资企业取得收入后，投资人只需要向税务机关缴纳相应的个人所得税，个人独资企业的个人所得税应当按年计算，但是，税务申报是按月或者按季报送的。总的来说，个人独资企业无需缴纳企业所得税，只需要按年缴纳个人所得税。个人独资企业承担无限责任吗个人独资企业是承担无限责任。《个人独资企业法》第二条规定，本法所称个人独资企业，是指依照本法在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。第四条规定，个人独资企业从事经营活动必须遵守法律、行政法规，遵守诚实信用原则，不得损害社会公共利益。个人独资企业应当依法履行纳税义务。第五条规定，国家依法保护个人独资企业的财产和其他合法权益。《中华人民共和国企业所得税法》第一条在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称

2023-07-08

236人看过
个人所得税
小规模纳税人如何申报个人所得税

小规模纳税人个人所得税为地税征收，只需在省地税网可进行网上申报即可。一、个体户能开3%专票吗个体户不能开3%专票。如果小规模纳税人个体户的销售对象是一般纳税人，个体户不能自行开具增值税专用发票的，可以向税务机关申请代开。代开时，需要向税务机关缴纳相应的增值税就是发票上的税额。城建税等附加税费，需要申报期内申报缴纳。小规模纳税人适用3%征收率的，减按1%征收率征收增值税。二、离职后社保公司封停流程离职后社保公司封停流程如下：打出减员表，报盘，去社保中心窗口办理。已开通网络申报的缴费单位，每月1到15天内可在互联网上进行增、减员办理。缴费单位可用申报辅助系统制作并导出增、减员报盘文件窗口办理。磁盘申报变动人数在5人以上的缴费单位可使用磁盘申报。每月1到15天内缴费单位，可用社保费地税全责征收申报辅助系统制作并导出增、减员报盘文件，存入磁盘。把磁盘、纸质《社会保险费个人明细登记表》、税务登记证副

2023-06-24

435人看过