【网友问题】
公司将一批电脑处置给职工个人,变卖价格低于财务账面价格,请问这部分差价损失能否税前扣除?
【律师解答】
《国家税务总局关于印发的通知》(国税发[2009]88号)第五条规定,企业实际发生的资产损失按税务管理方式可分为自行计算扣除的资产损失和须经税务机关审批后才能扣除的资产损失。下列资产损失,属于由企业自行计算扣除的资产损失:
(一)企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失;
(二)企业各项存货发生的正常损耗;
(三)企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失;
(四)企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失;
(五)企业按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖债券、股票、基金以及金融衍生产品等发生的损失;
(六)其他经国家税务总局确认不需经税务机关审批的其他资产损失。上述(一)至(六)以外的资产损失,属于需经税务机关审批后才能扣除的资产损失。企业发生的资产损失,凡无法准确辨别是否属于自行计算扣除的资产损失,可向税务机关提出审批申请。
该文件第十条规定,企业发生属于由企业自行计算扣除的资产损失,应按照企业内部管理控制的要求,做好资产损失的确认工作,并保留好有关资产会计核算资料和原始凭证及内部审批证明等证据,以备税务机关日常检查。
根据上述规定,企业处置固定资产电脑的损失,属于可自行计算扣除的损失的第(一)种,提供税务机关要求的备案资料后可以税前扣除。出售给职工的电脑的价格低于账面价,这种情况应能提供出售价格的公允性,否则会有被税务机关调整计税基础及存在损失不予被税务机关认可的可能。
-
汽车处置差价损失能在税前扣除吗
456人看过
-
资产处置损益可以税前扣除吗
229人看过
-
公司材料盘亏损失可以进行税前扣除吗
231人看过
-
资产减值损失税前扣除
471人看过
-
停工损失可以税前扣除吗
120人看过
-
汇兑损失可以税前扣除吗
58人看过
股票是股份公司的所有权一部分也是发行的所有权凭证,是股份公司为筹集资金而发行给各个股东作为持股凭证并借以取得股息和红利的一种有价证券。 股票是股份公司为筹集资金而发行给各个股东作为持股凭证并借以取得股息和红利的一种有价证券,可以转让,买卖。... 更多>
-
固定资产报废损失可以税前扣除吗广东在线咨询 2023-04-25固定资产报废损失可以税前扣除吗,解答如下: 《国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告》国家税务总局公告〔2011〕25号第二条本办法所称资产是指企业拥有或者控制的、用于经营管理活动相关的资产,包括现金、银行存款、应收及预付款项(包括应收票据、各类垫款、企业之间往来款项)等货币性资产,存货、固定资产、无形资产、在建工程、生产性生物资产等非货币性资产,以及债权性投资和股权(权
-
-
债务重组损失可以税前扣除吗?重庆在线咨询 2023-04-26可以税前扣除。债务人以非现金资产清偿债务,除企业改组或者清算另有规定外,应当分解为按公允价值转让非现金资产,再以与非现金资产公允价值相当的金额偿还债务两项经济业务进行所得税处理。 《企业所得税税前扣除办法》第四十五条 《企业所得税税前扣除办法》第四十七条
-
债权转让损失税前扣除是可以的吗湖北在线咨询 2022-07-09国税发200988号,88号文第三十四条第十一项规定,企业经批准采取打包出售、公开拍卖、招标等市场方式出售、转让股权、债权的,其出售转让价格低于账面价值的差额,应提交资产处置方案、出售转让合同(或协议)、成交及入账证明、资产账面价值清单。既然符合条文的规定,就可以在税前扣除。 第四十二条下列股权和债权不得确认为在企业所得税前扣除的损失: (一)债务人或者担保人有经济偿还能力,不论何种原因,未按期偿
-
哪些股权投资损失可以在纳税前扣除安徽在线咨询 2022-11-081、被投资方依法宣告破产、关闭、解散、被撤销,或者被依法注销、吊销营业执照的; 2、被投资方财务状况严重恶化,累计发生巨额亏损,已连续停止经营3年以上,且无重新恢复经营改组计划的; 3、对被投资方不具有控制权,投资期限届满或者投资期限已超过10年,且被投资单位因连续3年经营亏损导致资不抵债的; 4、被投资方财务状况严重恶化,累计发生巨额亏损,已完成清算或清算期超过3年以上的; 5、国务院财政、税务