缴纳企业所得税的账务处理-法师兄

缴纳企业所得税的账务处理

来源：法律编辑整理时间： 2023-02-26 14:10:56 331 人看过

一、企业所得税账务处理

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

股东分红一定要缴纳个人所得税吗？如何进行账务处理？

（一）所有股东是企业，股东分红给企业时，不要交个人所得税，但涉及到企业所得税，企业与企业之间，税率不同，要补交企业所得税率差额。

（二）独资企业，股东分红不要交个人所得税。

（三）有限责任公司查账征收企业，分给个人股东分红，要交20％个人所得税。

二、企业的法律形式有哪些？各有何特点？

（一）根据有关法律、法规的规定，我国目前的私营企业共有三种组成形式：即个人独资企业、合伙企业、公司。

（二）个人独资企业是指在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对债务承担无限责任的经营实体。

（三）合伙企业是指在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利性组织。公司是指以营利为目的依法设立的具有法人资格的商事组织。

（四）在我国，公司可分为有限公司和股份有限公司两种形式。有限责任公司是指股东以其出资额为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司的债务承担责任的法人企业。股份有限公司是指由一定人数以上的股东组成，公司全部资本分为等额股份，股东以其所持股份为限对公司承担责任，公司以全部资产对公司的债务承担责任的企业法人，企业的制度是因应企业组成形式而制定的。

三、企业所得税怎么计算

企业所得税的计算方式是，应纳税所得额乘以纳税的税率。应纳税所得额是企业当年的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损的余额。而居民企业的税率是25％，非居民企业的税率是20％。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多企业所得税相关文章

企业所得税
什么是企业所得纳税人，企业所得税纳税

一、什么是企业所得纳税人企业所得纳税人是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）。企业是指按国家规定注册、登记的企业。有生产经营所得和其他所得的其他组织，是指经国家有关部门批准，依法注册、登记的，有生产经营所得和其他所得的事业单位、社会团体等组织。独立经济核算是指同时具备在银行开设结算账户；独立建立账簿，编制财务会计报表；独立计算盈亏等条件。个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税，这两类企业征收个人所得税即可，这样能消除重复征税。二、企业所得税纳税人有哪些企业所得税纳税人有以下六种：1.国有企业；2.集体企业；3.私营企业；4.联营企业；5.股份制企业；6.有生产经营所得以及其他所得的其他组织形式。三、企业所得税的征税对象企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。《企业所得税法》第一条：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人

2023-06-25

88人看过
企业所得税
普通纳税人需缴纳企业所得税吗？

一般纳税人需要缴纳企业所得税。企业所得税的征收方式一般分为以下两种：一种是核定征收，根据收入计算缴纳所得税。计算公式为：应纳所得税＝收入总额x税务核定固定比例x所得税税率；另一种是会计征收，根据利润计算缴纳所得税。计算公式为：应纳所得税＝利润总额x所得税税率。一般企业所得税税率为25％，符合条件的小型微型企业，按20％的税率征收企业所得税，国家需要重点支持的高科技企业，按15％的税率征收企业所得税。一般纳税人条件一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人需要符合两个条件：第一，要有固定的生产经营场所；第二，能够根据国家统一的会计制度来规定设置账簿，并且可以根据合法、有效凭证核算，能够提供准确的税务资料。《中华人民共和国企业所得税法》第五条企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应

2023-07-02

451人看过
企业所得税
一人公司是缴纳企业所得税还是缴纳个人所得税？

营业执照注明某企业性质为一人有限责任公司(自然人个人独资)，那么该企业的经营所得要缴纳企业所得税还是缴纳个人所得税?《中华人民共和国公司法》所称的一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。《中华人民共和国企业所得税法》规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。因此，根据上述规定，一人有限责任公司是一种特殊的有限责任公司，注册时是企业法人性质，应按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，缴纳企业所得税。【

2023-06-09

233人看过
企业所得税
内资企业所得税的缴纳地点

根据《国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知》（国税发[2008]120号）第一条基本规定：以2008年为基年，2008年底之前国家税务局、地方税务局各自管理的企业所得税纳税人不作调整。2009年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。第二条规定，对若干具体问题的规定：既缴纳增值税又缴纳营业税的企业，原则上按照其税务登记时自行申报的主营业务应缴纳的流转税税种确定征管归属；企业税务登记时无法确定主营业务的，一般以工商登记注明的第一项业务为准；一经确定，原则上不再调整。因此，依据上述规定，原则上按照其税务登记时自行申报的主营业务应缴纳的流转税税种确定征管归属，具体情况请按照主管税务机关实际调查核实情况进行确定。

2023-06-07

297人看过

企业所得税
企业所得税缴纳的对象是哪些企业？

根据我国现有的企业所得税制度，只有具有法人资格的企业才需要缴纳企业所得税。个体工商户、个人独资企业、合伙企业、非法人私营企业，因不具有法人资格，只要求投资者缴纳个人所得税。有限责任公司、股份公司、集体企业、国有企业、法人型私营企业、中外合资经营企业、中外合作经营企业、外资企业，应当缴纳企业所得税。由此可见，企业决定是否按其具体形式缴纳企业所得税。合伙企业所得税由合伙人分别缴纳合伙企业生产经营等所得由合伙人分别缴纳所得税据新华社北京8月22日电（记者齐中熙）十届全国人大常委会第二十三次会议22日对合伙企业法修订草案进行第三次审议。为防止合伙人通过不分配企业利润而逃避纳税义务，修订草案对相关条款进行了调整。合伙企业法修订草案第六条规定：“合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照国家有关税收规定，由合伙人分别缴纳所得税。”据悉，在修订草案二次审议稿中规定：“合伙企业的生产经营所得，向合伙人分配后，

2023-07-01

202人看过
企业所得税
补缴的企业所得税如何做账

【问】我厂为一内资工业企业，执行的是《企业会计制度》。今年8月，市地税稽查局来我厂查账时发现，我厂2002年虚提房屋租金60000元、业务招待费超支40000元，遂向我厂下达了通知，要我厂补缴企业所得税33000元，并加收滞纳金、处以罚款。那么，对于税务机关查处的税款及滞纳金、罚款，我厂该如何进行账务处理？【答】对于纳税检查后的账务调整问题，《财政部关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题的解答（二）》（财会［2003］10号）第十五条规定：企业因偷税而按规定补缴以前年度的所得税，应视同重大会计差错，按重大会计差错的规定进行会计处理。由于税务机关查补的是2002年的税款，而2002年的有关账目已经结转，特别是损益类科目在结账后已无余额。因此，一般不再调整以前年度的账目，而主要通过“以前年度损益调整”科目进行账务处理。你厂虚提的房屋租金，违反了会计制度中的真实性原则，一方面应冲销“预提

2023-04-24

368人看过
企业所得税
企业所得税缴纳后是否还需要再缴纳个人所得税呢？

1、如果个人收入超过了5000就需要缴纳个人所得税。2、企业所得税：是以企业取得的生产经营所得和其他所得为征税对象所征收的一种税。征收方式：查帐征收，定率征收，定额征收3、个人所得税：是对个人（自然人）取得的各项所得征收的一种所得税。征收范围：来源于中国境内的应税所得。（包括工资薪金，个体户经营所得，劳务报酬所得，利息，股息，红利所得等。）4、两者主要区别是征税的对象完全不同，区别在于企业所得税是调节企业之间的税收负担，而个人所得税是调节个人的税收负担的。两者的征税对象、目的、税种的设计是完全不同的，自然费用扣除标准也不会相同。企业变更法人需要缴纳个人所得税吗变更法人是不需要交个人所得税的。因为法人是公司，应当依法缴纳企业所得税，而非个人所得税。个人所得税的缴纳范围包括，工资、薪金所得、利息、股息、红利所得、许权使用费所得等。根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴

2023-07-05

429人看过
股权投资
企业取得股权投资缴纳所得税

1.企业的股权投资所得是指企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润和累计盈余公积金中分配取得股息性质的投资收益。凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的，除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外，其取得的投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税。2.被投资企业分配给投资方企业的全部货币性资产和非货币性资产(包括被投资企业为投资方企业支付的与本身经营无关的任何费用)，应全部视为被投资企业对投资方企业的分配支付额。货币性资产是指企业持有的现金及将以固定或可确定金额的货币收取的资产，包括现金、应收帐款、应收票据和债券等。非货币性资产是指企业持有的货币性资产以外的资产，包括存货、固定资产、无形资产、股权投资被投资企业向投资方分配非货币性资产，在所得税处理上应视为以公允价值销售有关非货币性资产和分配两项经济业务，并按规定计算财产

2023-04-26

398人看过

法律综合知识
公司用无形资产投资是否缴纳企业所得税，如何缴纳企业所得税

居民企业（以下简称企业）以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得。企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现。企业所得税应该如何缴纳企业所得税的缴纳方法有：网上银行、税局申报。所得税一般是每季度预缴，年度汇缴，即使某个季度不要交税，也要去国税零申报。1、单位开通网上申报进入国税网站登入，申报的数据是根据做的利润表上的利润总额申报，利润总额为亏损时，系统自动计算应交所得税0，利润总额为正数时，系统自动计算，税额＝利润总额＊0．25，确认利润总额没错，交款即可。2、若单位尚未没有开通网上申报需要到税局门前申报，准备会计报表封面，所得税申报表（国税网站

2024-04-09

118人看过
企业所得税
什么企业按照税率15％缴纳企业所得税

（一）国家重点支持的高新技术企业国家重点支持的高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税。政策依据：1、企业所得税法第二十八条以境内、境外全部生产经营活动有关的指标申请并经认定的高新技术企业，其来源于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策。2、财税2011年第47号自2015年1月1日起，高新技术企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8％的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除：超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。3、财税［2015］63号企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠，并按规定向主管税务机关办理备案手续。企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15％的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。4、国家税务总局公告2017年第24号（二）技术先进型服务企业

2023-03-01

383人看过
企业所得税
企业转让股权企业所得税应该缴纳，怎么缴纳？

根据《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）的规定，股权收购区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。1、适用一般性税务处理规定：企业股权收购、资产收购重组交易，相关交易应按以下规定处理：（1）被收购方应确认股权、资产转让所得或损失。（2）收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。（3）被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。2、适用特殊性税务处理规定：股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，可以选择按以下规定处理：（1）被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。（2）收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。（3）收购企业、被收购企业的原有各项资产和负

2023-02-14

161人看过
法律综合知识
企业所得税少缴税务局如何处罚

一、企业所得税少缴税务局如何处罚税务机关稽查发现企业所得税因为遗漏事项或计算错误造成申报失实、但未造成实际少缴税款不会给予税务行政处罚的。二、什么是企业所得税纳税人在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人。企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同纳税义务。居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。三、企业所得税征税对象居民企业应当就其来源

2021-09-17

482人看过

企业所得税
不需要缴纳企业所得税的企业有哪些

一、企业所得税的纳税人企业所得税的纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。二、企业所得税税率企业所得税的税率为25%的比例税率。原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3－10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%；特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额三、不需要缴纳企业所得税的企业有哪些1、我国的企业划分为具有

2023-06-15

398人看过
普通合伙企业
普通合伙企业预缴所得税应怎样进行账务处理

《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税[2008]159号)第二条规定，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。第三条规定，合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。具体应纳税所得额的计算按照《财政部、国家税务总局关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》(财税[2000]91号)及《财政部、国家税务总局关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知》(财税[2008]65号)的有关规定执行。前款所称生产经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得(利润)。《财政部、国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》(财税[2000]91号)第三条规定，个人独资企业以投

2023-05-04

267人看过