小规模纳税人增值税税率是什么-法师兄

小规模纳税人增值税税率是什么

来源：互联网时间： 2023-03-27 20:22:17 142 人看过

增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。按简易办法征收增值税的纳税人，增值税的征收率为2％、3％、4％或6％。

考虑到小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2009年1月1日起，小规模纳税人增值税征收率由过去的6％和4％一律调整为3％，不再设置工业和商业两档征收率。征收率的调整，由国务院决定。

小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2％征收率征收增值税。只能够开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。

一、小规模纳税人和一般纳税人的区别

1、小规模与一般纳税人，更大的区别是在于一个税收政策方面，小规模企业，收取3％的增值税，每月销售额度超过3万的或者季度超过9万的，就需要缴税，低于的不需要缴税。

2、一般纳税人，基本税率在17％，但也有5％、6％、11％的税率，一般纳税人不管如何都是需要缴税的，但是是实行差额征税，即收入－支出＝应缴税的金额数，然后再乘以税率就是需要缴的税。

3、不过，一般纳税人可以开增值税普通发票和专票，而小规模只能开普票。一般客户比较大型的企业，都会要求开专票，也就是一般纳税人，因为这样可以为公司抵扣一部分税率。而小规模不能进项抵扣。

4、不过，不管是小规模还是一般纳税人，每年都是需要进行所得税汇算清缴，如果公司没有票据的话，只有收入，没有支出，那这样就容易造成利润高的现象，那按照25％的交企业所得税，那对于小规模来说，那可能会有点吃不消。

5、小规模企业，虽说需要按照25％的交企业所得税，但是还有很有优势的方面，对于小规模企业，如果月销售额度不超过3万，季度不超过9万的，可以免收增值税和其他附加税，但一般纳税人就没有减免。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多增值税相关文章

增值税
增值税小规模纳税人标准包括哪些

小规模增值税纳税人标准为年增值税销售额500万元及以下。根据《财政部、国家税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》，小规模增值税纳税人标准为年增值税销售额500万元及以下。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条，已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，可以在2018年12月31日前转为小规模纳税人，未抵扣的进项税额可以转出。自2018年5月1日起实施。印发增值税小规模纳税人出口货物免税管理办法（暂行）的通知发布部门：上海市国家税务局发布文号：沪国税进［2008］1号各区县税务局，各财税分局：现将《国家税务总局关于印发增值税小规模纳税人出口货物免税管理办法（暂行）的通知》（国税发【2007】123号）转发给你们，请按照执行。特此通知。上海市国家税务局二OO八年一月二日附：国家税务总局关于印发《增值税小规模纳税人出口货物免税管理办法（暂行）》的通知各省、自治区、直辖市和计划

2023-08-09

416人看过
增值税
增值税小规模纳税人征收管理办法

第一条为了加强对增值税小规模纳税人(以下简称小规模纳税人)缴纳增值税的管理，帮助小规模纳税人提高经营管理水平，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国增值税暂行条例》的有关规定，制定本办法。第二条小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。上款所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。小规模纳税人销售额标准为：(一)从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下称应税销售额)在100万元以下的;(二)从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的。年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位，不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。第三条年应税销售额未超过标准的小规模企业(未超过标

2023-06-01

228人看过
增值税
申请认定增值税小规模纳税人标准是什么

一般纳税人销售货物时向购买方开具普通发票是很正常的事儿，但国有粮食企业在销售初级农产品时应当慎重出具发票。按新《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条第二款第(三)项规定，购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，应按农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算应抵扣的进项税额。这里的“销售发票”指的就是普通发票。由于增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明的税款是按不含税价计算的，而购买者按普通发票上的买价计算的进项税额是按含税价计算的，计算基数大于专用发票上注明的价款。因此，如果将应开具的增值税专用发票开成了普通发票，就会造成购买方一般纳税人多抵扣进项税额，因此，也就少缴纳了增值税。按《中华人民共和国发票管理办法》(下称“《发票管理办法》”)及《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(下称“《发票管理办法实施细则》”)规定，不但要对销售者按未按规

2023-05-04

162人看过
纳税人
小规模纳税人税率公布2020

有限公司和个人独资企业小规模纳税人增值税：经调整现行增值税税率为1％；企业所得税：利润100万以内，所得税税率5％；利润100－300万，所得税税率10％；利润300万以上，所得税税率25％；小规模纳税人的附加税减半征收税率是增值税的6％。小规模纳税人税率是怎样的小规模纳税人发行或申请代理的增值税专用发票按3％的征收率征收。对于一些特定的一般纳税人，适用6％、5％、4％、3％的四级征收率。具体而言，征收率为6％的项目包括自来水和小型水力发电单位生产的电力、一些建材产品和生物产品。征收率为5％的项目是中外合作开采的原油和天然气。征收率为4％的项目包括寄售、典当和拍卖商品和销售旧货物。征收率为3％的项目为公共交通运输等营业改革增加个别应税服务。《中华人民共和国税收征收管理法》第四条法律、行政法规规定有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定，有代扣代缴义务的单位和个人为代扣代缴义务人。

2023-07-25

372人看过

增值税
目前小规模纳税人的标准是如何规定的,增值税税率是多少

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部、国家税务总局第50号令)第二十八条规定，小规模纳税人的标准为：(一)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数，下同)的；(二)除本条第一款第(一)项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。本条第一款所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号)第十二条规定，小规模纳税人增值税征收率为3%.征收率的调整，由国务院决定。

2023-05-05

107人看过
增值税
小规模增值税纳税申报表怎么填

小规模纳税人增值税申报表需要根据企业登记类型（是有限公司还是个体工商户），季度收入金额，开具发票情况分析计算填写的。比如有限公司，季度收入低于30万，没有开具增值税专用发票，就把季度不含税收入金额填写在增值税申报表的小微企业免税销售额栏次。一、二手房买卖交易的流程1、买卖双方先签订《房屋买卖合同》。2、卖方处理好房屋未能满足交易过户条件的相关事宜。3、买方如果是按揭贷款购房的，找银行申请贷款，并取得银行的书面答复，买方如果是一次性付款的，此步骤就不需要了。4、双方按当地房管局的要求带备房产证、身份证等原件，前往房产交易所办理交易申请。如果当地要求递件前有部分税费或费用是先缴交的，备好款项。5、成功递件并取得房产交易所收件回执后，买方付按约定首期房款给卖方。6、问税、完税、过户手续办妥后，买方支付房款余款，卖方当日将房屋交付给买方。7、卖方协助买方完成其他相关事宜的过户手续，比如物业管理处、

2023-02-19

320人看过
增值税
注册资本100万的小规模纳税人还是增值税一般纳税人？

一般纳税人和注册资金无关。是否是一般纳税人跟你的注册资金是没有关系的，跟销售收入有关系，流转税（增值税、营业税等）按按销售收入缴纳的，所得税是按利润缴纳的，销售收入达到不同的级别的时候，会给予不同的交税性质评定。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条中对小规模纳税人有明确的规定，小规模纳税人增值税征收率为3％，国务院另有规定的除外。小规模转一般纳税人流程根据规定，小规模纳税人年应税销售额超过国家规定的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。小规模转一般纳税人的流程如下：1、纳税人向税务机关提交书面的申请材料；2、税务机关对提交的材料进行审核；3、税务机关进行实地查验，并出具查验报告；4、税务机关认定。如提交的材料和实地查验无误的，小规模纳税人就可以转为一般纳税人。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得

2023-07-16

494人看过
增值税
582户小规模纳税人增值税改为按季申报

近日，武陵区国税局认真落实《湖南省国家税务局关于增值税小规模纳税人按季申报纳税的公告》工作的精神，结合区局增值税小规模纳税人管理的实际情况，通过调查摸底，查看企业纳税信用等级，分析纳税申报资料，最终确定从今年8月份开始，对辖区内的582户小规模纳税人增值税由以往的按月申报纳税改为按季申报纳税。这是该局落实市委、市政府关于支持小微企业健康发展工作要求的重要举措，进一步减轻了纳税人负担，优化纳税服务，促进武陵区小微企业健康有序发展。。据该局征管科负责人介绍，截至今年7月，武陵国税共管辖开业状态小规模纳税人1937户，占全区中小企业的比重为61.2%。小规模纳税人由按月调整为按季申报缴纳增值税后，将使部分小微企业受益。调整之后，企业每年申报增值税次数将由12次降至4次。全区小规模企业上门申报量将减少30.5%，网上申报量月均减少近1000户次。此举将大幅缩减纳税人办税成本，加快企业资金周转，促进

2023-06-07

201人看过

增值税
增值税专用发票小规模纳税人是否可以抵

小规模纳税人开的增值税专用发票，应该是由税务部门代开的“征收率”为3％的增值税专用发票，这种代开的“征收率”为3％的增值税专用发票，可以抵扣，按照代开的增值税专用发票注明的税额抵扣。值税专用发票抵扣规定是取得合法扣税凭证。纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。一、纳税人分几种？纳税人分为两种，分别是一般纳税人和小规模纳税人。（一）一般纳税人，是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人的标准，会计核算健全，能够准确提供税务资料。属于一般纳税人的情形有：工业企业的年销售收入超过50万；商业企业的年销售收入超过80万。（二）小规模纳税人，是指年应征增值税销售额在财政部规定的标准以下，会计核算不健全，不能准确提供税务资料。属于小规模纳税人的情形有：工业企业的年销售收入未超过50万；商业企业的年销售收入未超过80万。二

2023-03-29

397人看过
增值税
2023增值税小规模纳税人可以开专票吗

一、增值税小规模纳税人可以开专票吗根据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》规定，增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。如果小规模纳税人未选择自行开具增值税专用发票，则可以向主管税务机关申请代开。二、增值税小规模纳税人申请条件(一)年应税销售额未超过50万元的工业企业。工业企业，是指从事货物生产、加工、修理修配的企业及企业性单位，包括以工业生产为主，兼营货物批发、零售的企业及企业性单位。(二)年应税销售额未超过80万元的商业企业。商业企业，是指从事货物批发、零售等商业经营活动的企业及企业性单位，包括以货物批发、零售为主，兼营工业生产的企业及企业性单位。除此以外，还有三种纳税人也视同小规模纳税人，即：年销售额超过小规模纳税

2023-06-15

484人看过
增值税
小规模纳税人增值税申报的最新政策

1、登陆当地税务系统。2、在国税局官网的网页上的右侧有“办税服务厅登录”。3、选择“国税纳税人登录”并进入。4、输入纳税人识别号和密码登录进去之后就可以进行纳税申报了。纳税人识别号是税务登记证上最长的那一串数字，纳税人的密码默认为8位纳税人编码，密码可以在首次登陆之后进行更改。国税申报完成之后，就需要进行地税的纳税申报。法律依据《中华人民共和国民法典》第八条民事主体从事民事活动，不得违反法律，不得违背公序良俗。小规模纳税人纳税申报资料（一）必报资料1、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及其《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》；2、使用防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的ＩＣ卡（明细数据备份在软盘上的纳税人，还须报送备份数据软盘）、《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细表》；3、《资产负债表》和《损益表》；4、《成品油

2023-07-02

175人看过
增值税
石家庄增值税小规模纳税人申报指南

一、申请条件：增值税小规模纳税人依据相关税收法律法规的规定依法履行纳税义务，按照税收法律、法规、规章及其他有关规定，在规定的纳税期限内填报《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用及附表、其他相关资料，向税务机关进行纳税申报。二、办理材料：《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)及附列资料三、办理流程：1.受理办税服务厅收到纳税人报送的相关税种纳税申报表及附报资料后，对纳税人提交资料等内容的进行审核。(1)对纳税人提交资料齐全、符合法定形式、相关税种纳税申报表内容填写符合规定，表内表间逻辑关系正确的，受理纳税人申报并录入申报信息。(2)纳税人提交资料不齐全、表内表间逻辑关系不正确的，办税服务厅人员告知纳税人补齐补正资料，制作《税务事项通知书(补正内容通知)，通知纳税人需补齐补正资料的内容。(3)纳税人提交资料不符合条件，或纳税人不属于本税务机关管辖范围的，办税服务厅人员可口头告知纳税人不予受理或制

2023-05-29

133人看过

增值税
哪些种类的增值税征收小规模纳税人适用免征增值税政策？

1、农业生产者销售的自产农产品。具体来说，直接从事种植业、水产养殖业、林业、牧业、水产养殖业的单位和个人销售自产的属于税法规定范围的初级农产品。2、避孕药品和用具。三是古书。具体指向社会收购的古书和旧书。4、进口仪器设备，直接用于科学研究、科学实验和教学。5、进口物资和设备由外国政府和国际组织免费援助。6、其他个人（不包括个体工商户）销售他们使用的商品。7、增值税项目与残疾人有关。8、国有粮食企业免征增值税等。销售尿素产品是否免征增值税目前销售尿素产品是免征增值税的。原来是对尿素生产企业生产销售的尿素产品按实际缴纳增值税额返还50％的税额（先征后返）。增值税一般纳税人销售免税货物，一律不得开具专用发票（国有粮食购销企业销售免税粮食除外）。根据《财政部、国家税务总局关于暂免征收尿素产品增值税的通知》（财税〔2005〕87号）规定，自2005年7月1日起，对国内企业生产销售的尿素产品增值税由先

2023-08-08

104人看过
增值税
增值税小规模纳税人（非定期定额户）申报

【政策依据】《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令第50号）《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年32号）《国家税务总局关于重新发布的公告》（国家税务总局公告2014年第49号）《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2014年第58号）《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2015年第23号）【报送资料】以下资料中，纳税申报表及其附列资料为必报资料。纳税申报其他资料的报备要求由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局确定。（一）纳税申报表及附列资料（1）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及附表各3份。（二）纳税申报其他资料（2）使用税控收款机的纳税人应报送税控收款机用户卡等存储开票信息的存储介质，也可点对点或网络传输开票信息。（3）已开具的税控机动车销

2023-06-07

130人看过