股东变更时是否应缴纳企业所得税？-法师兄

股东变更时是否应缴纳企业所得税？

来源：互联网时间： 2023-05-07 17:45:22 103 人看过

1、股东变更时是否应缴纳企业所得税如果股权转让人为个人，则需要缴纳个人所得税。缴纳标准：按转让交易价款减去原投资价款和费用后的差额，按20%缴纳个人所得税。股权受让人无需纳税《中华人民共和国个人所得税法》第一条，在中国境内有住所或者无住所但在中国境内居住满一年的个人从中华人民共和国境内外取得的所得，依照本法的规定缴纳个人所得税公司股东依法将其持有的股份转让给他人，使他人成为公司股东。股权转让是股东行使股权的一种常见方式。我国《公司法》规定，股东有权通过法律手段转让其全部或者部分出资，股权转让双方应缴纳的税费按万分之五的税率缴纳印花税，股权转让所得为自然人的，按20%的税率缴纳个人所得税，股东为法人的，按25%的税率缴纳企业所得税1.买受人a只需按成交价缴纳印花税5/10000

（2）出卖人B卖出超过其初始投资额的，按“财产转让所得”按20%的税率缴纳个人所得税（出售少于或等于初始投资额的，不需缴纳所得税），并按交易价格缴纳印花税，5/10000依据：所得税法和印花税条例在转让过程中，存在通过上市产生的其他费用，如上市支付的1万交易费，目前在中国不能从所得税中扣除的

股权转让双方应按实际营业额缴纳印花税

在签订转让合同后，双方到企业所在地税务局缴纳印花税，并凭纳税证明到工商局办理股权变更手续

一般来说，股东转让股权时公司权益不发生变化，企业在中华人民共和国境内一般不需要缴纳所得税

，企业和其他取得所得的组织（以下简称企业）是企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业事业单位、社会团体、私营非企业单位和其他从事经营活动的组织。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税人，企业所得税实行收入来源地管辖和居民管辖的双重管辖，将企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同的纳税义务

居民企业是指依法在中国境内设立的企业或依照外国（地区）法律在中国境内设立的但具有实际管理机构的企业

<2.非居民企业是指在中国境内设立的企业根据外国（地区）法律，其实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立了机构或者场所，或者在中国境内没有机构或者场所，但在中国境内有收入的，企业变更股东时，首先，企业不需要缴纳企业所得税，因为企业所得税只在企业取得收入时缴纳，而股东变更时，转让方需要缴纳个人所得税，因为个人所得税是公民取得相关收入时需要向国家缴纳的税款。在股东转让中，转让相关权益有哪些企业所得税前不允许扣除的罚款情况股权转让是否需要缴纳企业所得税

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多企业所得税相关文章

转让合同
股东变更要缴所得税吗？

一、股东变更要缴所得税吗？需要的；为自然人股东，依据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，自然人股权转让行为，转让方需要按“财产转让所得”计征个人所得税。即：以转让股权的收入额减除原值和合理费用后的余额，适用百分之二十的比例税率，计算缴纳个人所得税。但是，如果转让方以原价转让的，不交个人所得税。股权转让的双方要按万分之五税率缴纳印花税，对于股权转让所得，如果股东是自然人，要按20%税率缴纳个人所得税，如是法人股东，要按25%税率缴纳企业所得税。购买股权的人需按照成交价格缴纳印花税，万分之五;出售股权的人以大于其初始投资数额出售的，则其差额按“财产转让所得”依20%税率缴纳个人所得税(如果是小于或等于其初始投资数额出售的，则不需要缴纳所得税)，同时按照成交价缴纳印花税，万分之五。二、征税项目1、对境内股票转让所得暂不征收个人所得税。2、对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所

2023-04-27

494人看过
企业所得税
企业转让股权企业所得税应该缴纳，怎么缴纳？

根据《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）的规定，股权收购区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。1、适用一般性税务处理规定：企业股权收购、资产收购重组交易，相关交易应按以下规定处理：（1）被收购方应确认股权、资产转让所得或损失。（2）收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。（3）被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。2、适用特殊性税务处理规定：股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，可以选择按以下规定处理：（1）被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。（2）收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。（3）收购企业、被收购企业的原有各项资产和负

2023-02-14

161人看过
企业所得税
变更企业性质怎么计算缴纳企业所得税

根据《国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知》(国税发[2008]120号)规定：“一、基本规定以2008年为基年，2008年底之前国家税务局、地方税务局各自管理的企业所得税纳税人不作调整。2009年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理;应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。(三)外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企业所得税仍由国家税务局管理二、对若干具体问题的规定(五)2009年起新增企业，是指按照《财政部国家税务总局关于享受企业所得税优惠政策的新办企业认定标准的通知》(财税[2006]1号)及有关规定的新办企业认定标准成立的企业。”根据《财政部国家税务总局关于享受企业所得税优惠政策的新办企业认定标准的通知》(财税【2006】第001号)规定：“一、享受企业所得税定期减税或免税的新办企业标准1.按照国家法律、法规以及有关规

2023-05-04

130人看过
企业所得税
企业所得税应该是什么时候缴纳

可以按季度也可以按月度进行预缴，在年度终了后五个月内汇算清缴，结清应补应退税款。依据：《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。相关知识延伸阅读：企业所得税纳税人范围企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：（1）国有企业；（2）集体企业；（3）私营企业；（4）联营企业；（5）股份制企业；（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所

2023-04-26

167人看过

企业所得税
村集体是否缴纳企业所得税

村集体属于企业所得税的纳税义务人，如果取得应税收入，需要依法缴纳企业所得税。一、企业所得税不得扣除的情形在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：1、资本性支出。是指纳税人购置、建造固定资产，以及对外投资的支出。企业的资本性支出，不得直接在税前扣除，应以提取折旧的方式逐步摊销。2、无形资产受让、开发支出。是指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出。无形资产受让、开发支出也不得直接扣除，应在其受益期内分期摊销。3、资产减值准备。固定资产、无形资产计提的减值准备，不允许在税前扣除；其他资产计提的减值准备，在转化为实质性损失之前，不允许在税前扣除。4、违法经营的罚款和被没收财物的损失。纳税人违反国家法律。法规和规章，被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失，不得扣除。5、各项税收的滞纳金、罚金和罚款。纳税人违反国家税收法规，被税务部门处以的滞纳金和罚款、司法部门处以的罚金，以及上述以

2023-02-23

309人看过
股权投资
企业取得股权投资缴纳所得税

1.企业的股权投资所得是指企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润和累计盈余公积金中分配取得股息性质的投资收益。凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的，除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外，其取得的投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税。2.被投资企业分配给投资方企业的全部货币性资产和非货币性资产(包括被投资企业为投资方企业支付的与本身经营无关的任何费用)，应全部视为被投资企业对投资方企业的分配支付额。货币性资产是指企业持有的现金及将以固定或可确定金额的货币收取的资产，包括现金、应收帐款、应收票据和债券等。非货币性资产是指企业持有的货币性资产以外的资产，包括存货、固定资产、无形资产、股权投资被投资企业向投资方分配非货币性资产，在所得税处理上应视为以公允价值销售有关非货币性资产和分配两项经济业务，并按规定计算财产

2023-04-26

398人看过