企业股权转让个人所得税-法师兄

企业股权转让个人所得税

来源：法律编辑整理时间： 2023-02-20 17:10:13 447 人看过

一、股份转让个人所得税是多少？

股权转让个人所得税的计算是依据国家税务总局关于《股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告》(国家税务总局公告2010年第27号)的相关规定：个人所得税的确定是按照公平交易价格为依据的，明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可采用本公告列举的方法核定。

股权转让个人所得税额的计算公式为：个人所得税应纳税额=(股权转让收入-本金(原值)-合理费用)×20%。《个人所得税管理办法》第六条第五款规定，财产转让个人所得税的计算方式是以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

二、股份转让在哪些情况下需要进行个税申报？

具有下列情形之一的，扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税：

(一)受让方已支付或部分支付股权转让价款的；

(二)股权转让协议已签订生效的；

(三)受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的；

(四)国家有关部门判决、登记或公告生效的；

(五)本办法第三条第四至第七项行为已完成的；

(六)税务机关认定的其他有证据表明股权已发生转移的情形。

三、股份转让个人申报需呀提交哪些材料？

纳税人、扣缴义务人向主管税务机关办理股权转让纳税(扣缴)申报时，还应当报送以下资料：

(一)股权转让合同(协议)；

(二)股权转让双方身份证明；

(三)按规定需要进行资产评估的，需提供具有法定资质的中介机构出具的净资产或土地房产等资产价值评估报告；

(四)计税依据明显偏低但有正当理由的证明材料；

(五)主管税务机关要求报送的其他材料。

四、股权转让收入确定的原则及方法如何把握？

股权转让收入应当按照公平交易原则确定，这是股权转让收入确定的基本原则。也就是说纳税人转让股权，应当获得与之相匹配的回报，无论回报是何种形式或名义，都应作为股权转让收入的组成部分。通常情况下，股权转让收入就是转让方在转让当期或后续期间获得的各种形式及名义的转让所得。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多个人所得税相关文章

企业所得税
股权转让所得企业所得税是怎样规定的

一、什么情况涉及到股权转让企业所得税问题？目前无论是《企业所得税法》还是其他法规均未定义“股权转让”，只是在《企业所得税法实施条例》中的第十六条中明确指出股权转让收入属于《企业所得税法》中规定的财产转让收入。根据企业所得税法中第六条对收入的定义：“企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入”。另外，根据《企业所得税实施条例》第二十五条规定：“企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。”因此我们可以合理推断，只要一个企业通过转让其持有的股权取得任何货币或非货币形式的收入，均会涉及到股权转让企业所得税问题。同时根据上述结论，我们不难发现税法约定的股权转让并非仅仅是指传统意义上的买卖行为，还包括出资、偿债等视同转让的行为。

2023-06-25

185人看过
法律综合知识
企业所得税法股权转让税率是多少？

一、企业所得税法股权转让税率是多少？企业所得税法股权转让税率是：新所得税法规定法定税率为25％，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15％，小型微利企业为20％，非居民企业为20％。《企业所得税法》第十六条规定：“企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。”二、什么是股权转让？股权转让是股东（转让方）与他人（受让方）双方当事人意思表示一致而发生的股权转移。由于股权转让必须是转让方、受让方的意思一致才能发生，故股权转让应为契约行为，须以协议的形式加以表现。简单的来讲，就是原股东通过出售股份已获得货币化收益。三、股权转让企业所得税及税率根据新《企业所得税法》和《实施条例》规定：“转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。”因此企业转让股权取得的收入应作为企业的收入总额计算应纳税所得额。同时《企业所得税法》第十六条规

2024-01-25

178人看过
企业所得税
股权转让该如何处理企业所得税

收入的确认企业对外投资的股权属于企业财产的范围，企业转让股权取得的收入是转让财产收入的一个组成部分，因而，企业取得的与股权转让相关的收入应作为企业所得税的应税收入处理。国家税务总局《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号，以下简称国税函[2010]79号)规定，企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。国税函[2010]79号之所以规定要在股权变更手续完成时才确认收入的实现，主要是为了与有关的商法规定相一致。股权转让收入是和定价密不可分的，在成本一定的情况下，定价的高低直接决定着股权转让的应纳税所得额的大小，因此，股权转让中应该按照独立交易原则去定价。成本的确认国税函[2010]79号规定，转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股

2023-05-04

106人看过
企业所得税
股权转让包括债务企业所得税吗？

一、股权转让包括债务企业所得税吗股权转让过程中，转让方需要交纳各种税费。股权转让连带债务各方该如何纳税1、当转让方是个人如果转让方是个人，要交纳个人所得税，按照20%缴纳。2、当转让方是公司如果转让方是公司，则需要涉及的税费较多，详见参考资料《公司股权转让的税费处理》。具体如下:内资企业转让股权涉及的税种公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题：二、股东股权转让如何纳税计算个人转让股权是现在市场经济中常见的经济行为，股权转让所得如何纳税往往成为很多股东关心的问题，因为很多股权涉及的金额往往比较大，交易设计不好，会多缴纳很多税。股权属于财产权一种，根据我国《个人所得税法》规定，股权转让应该按照财产转让所得纳税，税率是20%。现在关键的问题是如何计算这个转让的所得额。根据国税函【2007】第244号《国家税务总局关于股权转让收入征收个人所得税问

2023-06-09

83人看过

个人所得税
股权转让个人所得税新规出炉七类股权转让征税

作为个人非劳动所得的重要组成部分，股权转让通常具有转让金额大、资本升值率高的特点，是实现个人财富迅速积累的主要途径。发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售需缴纳股权转让个人所得税。个人从沪深交易所取得的上市公司股票转让所得仍然暂不征收个人所得税。国家税务总局网站昨日发布《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》(以下简称《办法》)。《办法》规定，个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按财产转让所得缴纳个人所得税。《办法》自2015年1月1日起实施。国家税务总局所得税司有关负责人表示，现行税收政策规定，个人从上海证券交易所、深圳证券交易所取得的上市公司股票转让所得，暂不征收个人所得税；个人转让上市公司限售股，依照相关规定征收个人所得税。对于个人转让上述两种情形以外的股权取得的所得(以下简称第三种情形的股权转让所

2023-06-09

154人看过
企业所得税
股权转让企业所得税纳税地点在哪儿？

一、个人将股权转让给个人或企业个人所得税法关于税款入库地点是按照扣缴义务人所在地、个人任职或受雇单位所在地、实际经营所在地、户籍所在地、经常居住地等的顺序，向主管税务机关申报纳税，但个人股权转让所得的纳税地点是个特例。《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》第三条规定，个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关。纳税人或扣缴义务人应到主管税务机关办理纳税申报和税款入库手续。因此，居民个人将其股权转让给个人或企业，其纳税地点应该是发生股权变更的企业所在地。如果转让方是境外个人呢？首先依据股权转让人所在国与我国的税收协定相关条款规定，明确中国税务机关拥有对该笔所得的征税权，如果我国有征税权，则该笔税款入库地点依然为股权变更企业所在地。二、居民企业将股权转让给个人或企业企业所得税法第三条的规定，中国居民企业应就来源于中国境内外的股权转让所得缴

2023-02-21

390人看过
企业所得税
股权转让中的企业所得税税率是多少

原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3-10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%；特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。根据新《企业所得税法》和《实施条例》规定：“转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。”因此企业转让股权取得的收入应作为企业的收入总额计算应纳税所得额。同时《企业所得税法》第十六条规定：“企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。”其中净值，是指有关资产、财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额。”一、股权转让所

2023-02-09

391人看过
个人股权转让
企业或个人股权转让的所得税及账务处理解析

一、企业股权转让在举例之前，首先了解国税函[2004]390号文(以下简称文件)对该类业务的政策规定：1、企业在一般的股权(包括转让股票或股份)买卖中，应按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发[2000]118号)有关规定执行。股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得。?2、企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时，应按《国家税务总局关于印发〈企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定〉的通知》(国税发[1998]97号)的有关规定执行。投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得。为避免对税后利润重复征税，影响企业改组活动，在计算投资方的股权转让所得时，允许从转让收入中减除上述股息性质的所得。?(一)一般股权转让举例：某内资企业A注册资本为1000万，有

2023-06-09

175人看过

股份
非居民企业股权转让所得税如何计算?企业股份转让协议

全部转让的，转让人不再是公司股东，受让人成为公司股东；部分转让的，转让人不再就已转让部分享受股东权益，受让人就已受让部分享受股东权益。非居民企业股权转让(zhanrang)所得税如何计算?2010-08-2412：45国家税务总局2010/08/12我是一外国企业，持有国内居民企业股权，2008年11月，与另一居民企业签订协议进行股权置换。2009年12月，总局发了国税函[2009]698号-《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让(zhanrang)所得企业所得税管理的通知》，有几个问题不明确，请教如下：1、置换双方无关联关系，置换时对股权都作了评估，协议作价同评估价有1%左右的差异，请问确定股权转让收入以评估价还是协议作价为准?2、按698号文件规定，股权成本以美元计算，但置换时价款是以人民币计价的，请问换算为美元时，以哪天的汇率计算?(是协议签订日，还是纳税日或其他)3、698号文件

2023-06-05

205人看过
个人所得税
合伙企业取得股票分红、转让股票所得如何交纳个人所得税

国家税务总局纳税服务司近日解释称，个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。因此，对以合伙企业名义取得的股票转让所得，应按照个体工商户的生产经营所得项目征收个人所得税，由组成合伙企业的各自然人自行纳税申报。国税总局明确，对多名个人成立的合伙公司持有的非上市公司股权，出让时在合伙企业注册地、还是个人身份证所在地缴纳个人所得税，应按照《财政部、国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》规定确定纳税地点。对资本公积转增股本是否需要缴纳个人所得税，国税总局称，对股份制企业股票溢价

2023-05-05

353人看过
个人股权转让
如何处理个人股权转让所得税？

扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关。被投资企业应当详细记录股东持有本企业股权的相关成本，如实向税务机关提供与股权转让有关的信息，协助税务机关依法执行公务。个体户个人所得税怎么交？个体户个人所得税怎么交只要是该个体户有收入，且属于个税法规定的应税个税范围，都应该主动申报缴纳个人所得税，否则就是违法行为，有可能会受到处罚。个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。中国个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法。个人所得税税率表二（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）级数全年应纳税所得额税率（％）1、不超过15000元的52、超过15000元至30000元的部分103、超过30000元至60000元的部分204、超过60000元至100000元的部分305、超过100000元的部分35

2023-07-05

56人看过
合伙企业
合伙企业转让股权所得税如何缴纳

《国家税务总局关于切实加强高收入者个人所得税征管的通知》(国税发〔2011〕50号)规定：对个人独资企业和合伙企业从事股权(票)、期货、基金、债券、外汇、贵重金属、资源开采权及其他投资品交易取得的所得，应全部纳入生产经营所得，依法征收个人所得税。《财政部国家税务总局关于印发的通知》(财税〔2000〕91号)规定：第四条个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的个体工商户的生产经营所得应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。按照上述文件的规定可以判定，合伙企业的股权转让所得属于合伙企业的生产经营所得，依据合伙企业生产经营所得采取先分后税的原则，对于个人投资人，比照个人所得税法的个体工商户的生产经营所得应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税;对于

2023-05-01

486人看过

企业所得税
股权转让收益应缴纳的企业所得税

公司股权转让分为两种情况，个人转让和公司转让。如果公司股权转让方是个人，需要按照百分之二十缴纳个人所得税。当股权转让方是公司，需要涉及的相关税费种类很多，公司将股权转让给其他公司，将会涉及企业所得税，印花税，契税。股权转让收益所得税的纳税地点1、转让的主体是企业，则为被投资企业所在地，依据是《企业所得税法实施条例》第七条第三款规定：“权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。2、转让的主体是个人，根据《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》（国税函〔2009〕285号）文件第三条规定：“个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关，纳税人或扣缴义务人应到主管税务机关办理纳税申报和税款入库手续。关于股权转让收益纳税如何进行的具体介绍，通过阅读可知，股东的股权转让收益为个人的合法所得，应当依法缴纳个人所得税，而且在涉及股权转让时，需要缴

2023-07-06

310人看过
企业所得税
国有股权转让企业所得税如何缴纳？

01收入确认1.根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)规定“三、关于股权转让所得确认和计算问题：企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。”2.根据《国家税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2010年第19号)规定：企业取得财产(包括各类资产、股权、债权等)转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。02成本确认1.根据《企业所得税法实施条例》第五十六条规定(适用居民企业)：企业的各项资产，包括固

2023-02-28

310人看过