企业出售使用过的汽车如何缴纳增值税-法师兄

企业出售使用过的汽车如何缴纳增值税

来源：法律编辑整理时间： 2024-07-19 02:50:05 316 人看过

一、企业出售使用过的汽车如何缴纳增值税

在进行销售时，必须依法支付增值税款。若购买环节已就进项税额进行了抵扣处理，则需按照17％的法定税率计算相应的销项税额；反之，若购买环节并未对进项税额进行抵扣，则应依据简易方法，按照3％的征收率减按2％的比例征收增值税。

《中华人民共和国税收征收管理法》

第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

二、企业出售已用过的汽车如何纳税

有关增值税的征收问题，我们应当根据实际情况进行具体分析和实施。以下是几种可能的情况以及相应的处理方法：

首先，对于自行使用过且于2009年购买或制造的固定资产，需要缴纳的增值税款须依照相关税率确定；

其次，如果您属于在2008年12月31日前尚未被纳入增值税扩充抵扣范围试点的企业，那么您出售自用的2008年12月31日前购买或制造的固定资产时，需按照原定的4％的征税率减半征收增值税。

《税收征收管理法》第二十八条

税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。

在销售行为的实施过程中，纳税义务人必须依照法规规定缴交增值税倘若购买时已然抵扣了进项税额，那么销项税额将参照法定税率17％进行计算反之，若未进行进项税额的抵扣，便可采用简易计税方法，按照征收率为3％的优惠政策，扣除2％的税金来计算应缴纳的增值税以上两种计税策略的选择，完全依赖于购入环节是否已完成进项税额的抵扣事项遵守税务规范，不仅体现出对法律的敬畏和尊重，同样也是保障实体经济长久、稳定发展的关键所在

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多法律综合知识相关文章

增值税
企业重组后土地使用权增值税怎么缴纳？

为了适应日益加快的经济发展的步伐，每个企业都应不断调整自身的经营策略，以保证不被激烈的竞争所淘汰。企业发展到一定阶段，可能会进行改制重组，企业重组可能会使土地使用权发生转移，那企业重组后土地使用权增值税怎么缴纳?我们一起来了解一下吧。一、企业重组后土地使用权增值税要怎么缴纳?1、按照《中华人民共和国公司法》的规定，非公司制企业整体改建为有限责任公司或者股份有限公司，有限责任公司(股份有限公司)整体改建为股份有限公司(有限责任公司)。对改建前的企业将国有土地、房屋权属转移、变更到改建后的企业，暂不征土地增值税。本通知所称整体改建是指不改变原企业的投资主体，并承继原企业权利、义务的行为。2、按照法律规定或者合同约定，两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到合并后的企业，暂不征土地增值税。3、按照法律规定或者合同约定，企业分设为两个或两个

2023-05-20

237人看过
增值税
报废车辆如何缴纳增值税

一、报废车辆增值税处置报废车辆应缴增值税根据《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税〔2008〕170号)和《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)规定：小规模纳税人销售已使用过的固定资产，及一般纳税人销售自己使用过的属于暂行条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，可按简易办法征收增值税。然而，报废汽车实际上并不属于已使用过的固定资产。因为，在将报废汽车交售给回收企业前，应先在车辆登记管理部门办理报废注销手续，此时该车辆在性质上已不属于单位的固定资产。另一方面，根据《报废汽车回收管理办法》，报废汽车的收购价格，按照金属含量折算，参照废旧金属市场价格计价。也就是说，从报废汽车回收企业的角度看，收购报废汽车是收购废旧物资。因此，该单位处置报废汽车不能适用销售已使用过的固定资产的简易征收办法

2023-05-31

398人看过
增值税
销售使用过的固定资产售价低于原值时是否需缴纳增值税？

问：销售使用过的固定资产（机器设备）售价低于原值时，是否需缴纳增值税？如要缴纳应如何计算？答：根据《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）第四条规定，一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围地区，纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%的征收率减半征收增值税；2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围，纳税人销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照4%的征收率减半征收增值税；销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。同时，根据财税〔2009〕9号文件规定，一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条

2023-04-24

456人看过
增值税
供热企业的增值税缴纳问题

咨询问题：我是一县供热公司的财务会计，由于我县集中联片供热属社会公益事业，随着县城规模的不断扩大，政府无力投资，根据谁受益谁投资的原则，我公司经县政府同意，向用户或建设单位收取锅炉管网改造费用，即热资源建设基金，收取标准是按每平方米45元一次性收取，当地国税对此项收入要并入暧气收入征收增值税，其理由是：（1）供热公司这部分收入是向供应暖气单位和个人收取，而没有向别的单位和个人收取，该项收入是用于锅炉的改扩建，而没有用于供热设施以外的其他项目，从该项收入的来源和用途来讲，属于暖气费的价外收入。（2）收取这部分款项的主要原因是计划经济条件下，暖气价格低，供热公司无力改扩建锅炉造成的，随着暖气价格的逐步上调，供热公司就有能力自筹资金改扩建锅炉，而这部分款项就会停止收取，因此这部分收入就是一种变相的暖气费。（3）根据营业税条例规定，提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产属营业税征税范围，供热公司取

2023-06-07

267人看过

增值税
企业销售陈旧原材料和包装物如何缴纳增值税

近日，有一家房屋拆迁公司竞标成功当地政府的一项房屋拆迁工程。协议约定：房屋拆迁中拆除下的旧门窗、钢筋等归拆迁公司所有，拆迁公司拆除后直接对外出售，销售价款100万元。该公司是否需要认定为增值税一般纳税人?如果认定一般纳税人，应该按什么税率征税?根据增值税暂行条例实施细则第二十八条规定，增值税暂行条例第十一条所称小规模纳税人的标准为：(一)、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数，下同)的;(二)、除本条第一款第(一)项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。本条第一款所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。第二十九条规定，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按小规

2023-05-05

149人看过
增值税
小规模纳税人销售使用过的固定资产应该怎样缴纳增值税

销售自己使用过的固定资产，指纳税人销售根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。对于销售自己使用过的固定资产，多数人关注的是一般纳税人如何缴纳增值税问题，如一般纳税人销售自己使用过的属于增值税暂行条例、增值税暂行条例实施细则及财政部、国家税务总局规范性文件中规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税;一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按规定应抵扣且已经抵扣进项税额的固定资产，按照17%税率征收增值税;如果税法规定购进该项固定资产允许抵扣，企业由于没有取得进项发票，或者其他原因，没有实际抵扣进项税额，认为企业是自动放弃抵扣权，销售该项固定资产时，按照适用税率17%征收增值税等。那么，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产如何缴纳增值税呢?税务规定《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)规定，小规

2023-03-03

364人看过
法律综合知识
一般纳税人如何缴纳增值税

一、一般纳税人如何缴纳增值税1．增值税一般纳税人应按照税收法律法规规定或主管税务机关依法确定的申报期限，向主管税务机关办理增值税纳税申报的业务。2．在申报过程中，纳税人应提供《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》，并附上其他必要的申报资料，如《增值税纳税申报表》附列资料、税控IC卡、防伪税控开具发票汇总表及明细表等。3．对于不同情况的企业，如机动车生产企业、机动车经销企业以及重点税源企业，还需要报送特定的报表和电子信息。二、纳税申报所需资料在办理增值税纳税申报时，纳税人除了需要提交《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》外，还需提供一系列其他资料。这些资料包括但不限于：1．《增值税纳税申报表》附列资料（表一）、（表二）；2．税控IC卡（使用小容量税控IC卡的企业还需要持有报税数据软盘）；3．防伪税控开具发票汇总表及明细表；4．加盖开户银行“转讫”或“现金转讫”章的《中华人民共

2024-03-09

162人看过
增值税
个人销售汽车给企业是否要交增值税？

下列项目免征增值税：销售的自己使用过的物品，《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十一条条例第十六条所列部分免税项目的范围，限定如下：（三）第一款第（八）项所称物品，是指游艇、摩托车、应征消费税的汽车以外的货物。自己使用过的物品，是指本细则第八条所称其他个人自己使用过的物品，第八条第二款条例第一条所称个人，是指个体经营者及其他个人之规定，个人销售自己使用过的物品免征增值税，但是应征消费税的汽车等明示不予免税的物品除外。因此，个人将其使用过的汽车销售给企业，仍然应当缴纳增值税。根据财政部、国家税务总局《关于旧货和旧机动车增值税政策的通知》【财税[2002]29号】纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4％的征收率减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税之规定，若个人销售之汽车的售价未超过原值，则仍然可以免税；若超过原值，则应按4％的征收率减

2023-06-07

51人看过

增值税
“营改增”后增值税如何缴纳

“营改增”对二手房交易中的卖方有影响。在实施“营改增”之后，二手房买卖交易所需缴纳的税费总额会减少。但对每个二手房卖方来说，“营改增”后，税收政策有哪些变化?增值税如何缴纳?一、“营改增”是什么?“营改增”就是以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。财政部、国家税务总局规定自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点。房地产业被纳入试点范围，买卖二手房由缴纳营业税改为缴纳增值税。在2016年5月1日以后办理产权变更事项的，应缴纳增值税，不缴纳营业税。二、“营改增”后，税收政策有什么变化?1、“营改增”后，二手房交易税费种类发生变化“营改增”后，营业税改征增值税。二手房买卖所需缴纳的主要税种变为：增值税、契税、个人所得税、印花税、土地增值税。除印花税外，其它税种计税依据均为不含税价格。而印花税的计税依据为合同所载金额，合同中注明房款及增值税税款的，按照所列房款计征印花税。

2023-05-03

420人看过
增值税
营改增后私车公用如何划分缴纳增值税

问：员工向单位提供私车公用租车业务，“营改增”后是按次还是按期缴纳增值税?是如何划分的?如何向税务机关申请代开发票?答：《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第三条规定，纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。第十三条规定，增值税征收率为3%。第四十三条规定，增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。第四十五条规定，个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税;达到起征点的，全额计算缴纳增值税。

2023-05-05

289人看过
增值税
企业缴纳增值税的依据有哪些？

公式为：应纳税额＝销项税额－进项税额。税收要素法定原则要求征税主体、纳税人、征税对象、计税依据、税率、税收优惠等税收要素必须且只能由立法机关在法律中加以规定，即只能由狭义上的法律来规定税收的构成要件，并依此确定纳税主体纳税义务的有无及大小。在税收立法方面，立法机关根据宪法的授权而保留专属自己的立法权力，除非它愿意就一些具体而微的问题授权其他机关立法，任何主体均不得与其分享立法权力。销售使用过的固定资产应该如何缴纳增值税企业销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、游艇、摩托车，售价超过原值的，按照4％的征收率减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税。企业销售自己使用过的其他属于货物（除游艇、摩托车和应征消费税的汽车外）的固定资产，同时具备以下三个条件的，免征增值税；属于企业固定资产目录所列货物；企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；销售价格不超过其原值的货物。除以上两种情况外，企业销售

2023-07-06

391人看过
增值税
增值税滞纳金的税率如何影响企业？

增值税滞纳金税率为滞纳金的万分之五。纳税人未按纳税期限缴纳税款的，将按滞纳天数向纳税人增加一定比例的滞纳金。这是税务机关对逾期纳税人的经济制裁。但纳税人因特殊困难不能按期纳税的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期纳税，但最长不得超过三个月。增值税滞纳金如何入账增值税滞纳金计入营业外支出科目。增值税的纳税地点：1、固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。2、固定业户到外县销售货物的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税。3、非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地主管税务机关申报纳税；非固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。4、进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税。全面推开营改增试点后增值税的征收范围及适用税率分别是：1、销售或进口货物（除第二项以外的货物），提供

2023-07-02

439人看过

增值税
达到标准未申请一般纳税人的企业如何缴纳增值税？

达到标准未申请一般纳税人的企业如何缴纳增值税？问：我公司是工业企业小规模纳税人，2002年实现收入超过了100万元，2003年1月未申报办理一般纳税人资格，仍按小规模纳税人申报，增值税发票由税务机关代开，税率为6。2003年实现收入在100万元以上，2004年1月我公司申请一般纳税人资格，2004年12月，税务机关要求我公司就2003年的收入，按17税率补缴与6的差额部分。请问税务机关的处理是否正确？答：国家税务总局《关于印发〈增值税一般纳税人申请认定办法〉的通知》（国税发[1994]59号）规定，已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年1月底以前申请办理一般纳税人认定手续。对符合一般纳税人条件但不申请办理一般纳税人认定手续的纳税人，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。贵公司在2002年底已经达到一般纳税人标准，但没有

2023-06-07

228人看过
增值税
销售旧固定资产缴纳增值税如何纳税申报

咨询描述：税官好：我单位为增值税一般纳税人，销售旧固定资产，按4%的税率减半征收。按简易征收办法征税货物销售额只有6%和4%征收率，没有2%的税率。按4%减半征收，减半的税额无法在纳税申报表上反映，这部分减半征收的税额如何处理。请税官明示。解答内容：该部分销售可填写在表一第10栏4%征收率项下，主表销售额填写在第5栏按简易征收办法征税货物销售额中，按4%征收的税额填写在第21栏简易征收办法计算的应纳税额中，按4%减半计算的税额填写在第23栏应纳税额减征额中。请参考，您也可拨打12366热线详细咨询或者与主管税务机关联系对您进行辅导。

2023-06-07

464人看过