一、股东对企业分红要缴纳什么税

股东对企业分红需要缴纳的税收主要包括个人所得税和企业所得税。

1．根据《个人所得税法》的规定，个人股东分红应缴纳个人所得税，税率为20％。然而，对于个人股东从上市公司取得的分红，可以享受减半征税的优惠政策。

2．外籍个人从外企分红则暂免征收个人所得税，包括外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，以及持有中国境内上市公司股票所取得的股息。

3．对于居民企业之间的分红，根据《企业所得税法》的规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，因此不需要缴纳企业所得税。

非居民企业取得的分红则需要按照10％的税率缴纳企业所得税。此外，企业持有上市公司股票不足12个月的分红也需要缴纳税款。

二、个人与外籍税负差异

个人股东与外籍个人在分红税负上存在差异。

1．个人股东需要按照20％的税率缴纳个人所得税，而外籍个人从外企分红则暂免征收个人所得税。这一差异主要是由于税收政策的差异和个人与外籍个人在税法上的不同地位所导致的。

2．个人股东从上市公司取得的分红可以享受减半征税的优惠政策，而外籍个人持有中国境内上市公司股票所取得的股息也暂免征收个人所得税。这些差异反映了税收政策对不同群体的特殊考虑和照顾。

三、企业间分红税收规定

企业间分红税收规定主要涉及企业所得税的缴纳。

1．根据《企业所得税法》的规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，因此不需要缴纳企业所得税。这一规定旨在鼓励企业间的投资活动，促进资本市场的健康发展。

2．非居民企业取得的分红则需要按照10％的税率缴纳企业所得税。这是为了维护国家税收权益，防止税收流失。如果非居民企业所在国家或地区与我国签订有税收协定，协定的税率低于10％，则可以按协定的税率执行。

3．企业持有上市公司股票不足12个月的分红需要缴纳税款。这是为了防止短期投机行为对资本市场的干扰和破坏。

4．在税收征管方面，对于股东在分红时逃税或避税的行为，人民法院将依法追究其逃税罪的刑事责任。

（1）对于自然人股东，可能面临三年以下有期徒刑、拘役、管制和罚金等处罚；

（2）对于法人组织股东，则将面临罚金处罚，并对主要负责人追究刑事责任。这些措施旨在维护税收秩序和公平正义，保障国家税收权益不受侵犯。