税收筹划是纳税人在现行税制条件下,通过充分利用各种有利的税收政策和合理安排涉税事务,进行纳税方案的优化选择,因此税收筹划要找准切入点。
一、从选择节税空间大的税种切入。
一般来说,确定税种节税空间大小有两个因素不能忽略:一是经济活动与税收相互影响的因素,二是税种自身的因素。一般说来,税源大的税种,税负伸缩的弹性也大。税收筹划当然要瞄准主要税种。
二、从纳税人具体身份构成切入。
按照我国税法规定,凡不属于某税种的纳税人,则无需缴纳该项税收。因此,企业理财进行税收筹划之前,首先要考虑能否避开成为某税种纳税人,从根本上解决减轻纳税负担问题。假设某企业年度实现利润50万元,税后利润全部分配给个人。如该企业登记注册时为股份有限公司,则需要缴纳的税款为:应纳企业所得税16.5万元[50×33%];同时,还应缴纳个人所得税6.7万元[(50-16.5)×20%];共计应纳税额为23.2万元。如该企业登记注册时为个人独资或合伙企业,则只需要缴纳个人所得税16.825万元[50×35%-6750].两种方式相比,后者可节约税款6.375万元[23.2-16.825].从影响纳税额主要因素切入。
影响应纳税额因素有两个,即计税依据和税率,计税依据越小,税率越低,应纳税额也越小,因此,进行税收筹划,无非是从这两个因素入手,找到合理、合法的办法来降低应纳税额。
三、从充分利用税收优惠条款切入。
税收优惠是税制设计的基本要素,国家为了实现税收调节功能,一般在税种设计时,都设有大量的特殊条款、优惠措施和差别规定,在客观上造成了拥有相同性质征税对象税负存在高低差异。因此投资者可以利用税收政策的差异,进行税收筹划,达到节税目的。但选择税收优惠作为税收筹划突破口时,应注意两个问题:
一是纳税人不得曲解税收优惠条款,滥用税收优惠,以欺骗手段骗取税收优惠;
二是纳税人应充分了解税收优惠条款,并按规定程序进行申请,避免因程序不当而失去应有的权益。同时,在筹划时要掌握下列几点。
(一)税收筹划应符合税收政策的精神。
从立法者的意图来讲,税收政策主要分为:
(1)鼓励性税收政策。如增值税和消费税的出口退税;高薪技术产业和能源、交通等基础设施建设中的所得税优惠;西部大开发中的税收优惠;外商投资企业所得税的“两免三减半”政策和再投资退税;个人所得税中对专项教育储蓄免税的优惠等。
(2)限制性税收政策。这种税收政策是国家基于产业导向、环保要求、供求关系、引导消费等目标所作出的税收限制。如消费税中提高了对粮食类白酒和甲级香烟的税率;《企业所得税税前扣除办法》中加强了对广告费、赞助费、罚款罚金等税前扣除管理;关税中对限制进口的产品采用高关税率等。
(3)照顾性税收政策。这种税收政策体现了国家对老弱病残者的照顾、对低收入阶层的优惠、对突发事件或意外灾害的救助等。
(二)税收政策的差异性是税收筹划的前提。
具体表现在以下几个方面:
(1)在国际之间,不同国家的税收制度存在较大的差异,因而存在利用国别税收政策的差异在国际间进行税收筹划的空间;
(2)在同一个国家的不同地区采用不同的税收优惠政策,例如我国的西部、高新技术开发区、经济特区等采用的税收优惠政策皆可为税收筹划提供广阔的空间。
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税收筹划是指在税法规定许可的范围内,通过筹划企业生产经营、投资、理财等活动,尽可能地节约税款,以获得最大的税收利益。 税收筹划基础是企业的管理决策层和相关人员对税收筹划的认识程度,企业的会计核算和财务管理水平,企业涉税诚信等方面的基础条件。... 更多>
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什么是税收筹划?税收筹划的特点有哪些?贵州在线咨询 2022-10-24纳税筹划是通过事先的规划,在合乎税法规定的前提下,最大限度的降低纳税人税负的一种行为。首先,纳税筹划必须是合法的;其次纳税筹划是事先的一种规划;最后纳税筹划的目的是让纳税人的税收负担合理化。纳税筹划具备四个特点:第一:合法性。合法性是纳税筹划的最本质的特点,也是区别于逃税避税行为的基本标志。第二:筹划性。筹划性是指事先的计划、设计和安排。纳税人在进行经营活动之前必须把税款的缴纳作为影响财务成果的一
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筹划税收筹划的基本方法有哪些湖南在线咨询 2022-10-31就需计算后选择。纳税筹划除了增值税筹划以外,减少税务成本,得到纳税优惠。纳税筹划的实质是依法合理纳税.选择开票时间销售方式的筹划可以与销售收入实现时间的筹划来结合起来、企业销售活动的增值税筹划1,利用不同地区的税收优惠政策。除了上述以外,纳税义务发生时间的早晚又为利用税收屏蔽。二.合理选择购货对象对一般纳税人、企业采购活动的增值税筹划1,也是企业融资的一种方式,分别为利润中心和成本中心,还有所得税
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个人税收筹划有哪些筹划方法?四川在线咨询 2022-05-08个人税收筹划有哪些好方法? 答:1、多缴住房公积金 根据我国个人所得税征收的相关规定,每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的,也就是说住房公积金是不用纳税的。 2、投资免税产品 除了20%利息税的低税产品——储蓄,还有享受两大优惠的——教育储蓄,对个人所得的教育储蓄存款利息所得,免除个人所得税(利息的20%);教育储蓄作为零存整取的储蓄,享受整存整取的优惠利率。 货币市场基金是一种不错的选择,除了能
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税收筹划的作用有哪些湖南在线咨询 2022-10-26税收筹划就是要用足用好税收优惠政策,有利于减轻税负、增强竞争力,有效维护企业权益,使自身经济利益达到最大化。直白的说就是在合规合法的前提下节税。
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税收筹划的意义有哪些辽宁在线咨询 2022-10-24一、有助于提高纳税人自觉纳税的意识所得税纳税筹划是在纳税人自己意识到应该纳税的前提下开展的,这就可以将所得税纳税筹划从本质上区别于偷税、逃税、漏税、抗税等违法行为,所得税纳税筹划是纳税人在将要履行纳税义务时,对于即将发生的经济活动或行为、资产处理的方式、时间以及数量等所预先进行的合理的规划与设计,是纳税人积极纳税的一种表现.也就是说,纳税人积极主动依法纳税是进行所得税纳税筹划的前提和基础.二、有助