小规模纳税人能抵扣增值税专用发票吗-法师兄

小规模纳税人能抵扣增值税专用发票吗

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-15 09:01:09 109 人看过

一、小规模纳税人能抵扣增值税专用发票吗

小规模纳税人开的增值税专用发票，应该是由税务部门代开的“征收率”为3%的增值税专用发票，这种代开的“征收率”为3%的增值税专用发票，可以抵扣，按照代开的增值税专用发票注明的税额抵扣。值税专用发票抵扣规定是取得合法扣税凭证。纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

二、纳税人识别号是什么

纳税人识别号，是由字符组成的、纳税人、扣缴义务人的纳税识别代码。需要发放纳税人识别号的有，扣缴义务人、临时纳税登记人、以及代扣代缴的自然人纳税人。

三、纳税人类型有哪些

纳税人即纳税义务人，指税法规定直接负有纳税义务的单位与个人。每一税种的纳税义务人范围也是不一样。

纳税人类型有：

（一）个人所得税的纳税人：在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从中国境内和境外取得的所得的个人；在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年，从中国境内取得的所得的个人；

（二）企业所得税的纳税人：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。不包括个人独资企业、合伙企业。

（三）增值税的纳税人:在中国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。一般分为增值税纳税人和小规模纳税人。

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小规模纳税人一般只能开具普通发票，不可以开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方要求销货方提供增值税专用发票时，税务机关可以为其代开增值税专用发票。增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额。增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。增值税发票和专票的区别增值税普通发票和专用发票的区别如下：（一）根据国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知规定：专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。抵扣联，作为购

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一、增值税专用发票增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明;是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步，它与普通发票不同，不仅具有商事凭证的作用，由于实行凭发票注明税款扣税，购货方要向销货方支付增值税。它具有完税凭证的作用。更重要的是，增值税专用发票将一个产品的最初生产到最终的消费之间各环节联系起来，保持了税赋的完整，体现了增值税的作用。对于增值税专用发票通常有两种称呼，以“十万元”为例，分为：“十万元版”和“限十万元版”。其中，“十万元版”不含税价款可超过人民币十万元，而“限十万元版”不含税价款不得超过人民币十万元。在日常工作中，要注意区分。二、构成增值税普通发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次

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增值税小规模纳税人税率《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条规定：小规模纳税人增值税征收率为3%。征收率的调整，由国务院决定。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条条例第十一条所称小规模纳税人的标准为：(一)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数，下同)的;(二)除本条第一款第(一)项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。本条第一款所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。第二十九条年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税;非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

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小规模纳税人是不能开13％的专票的。小规模不管是开具普通发票，还是专用发票，增值税税率是3％，无法开具出一般纳税人税率的专用发票的。小规模纳税人开票涉及到的税点只有3％、5％（比如开租金发票的话，就是5个点），所以小规模纳税人是开不了13个点的，不管是代开还是自开都是如此。一般纳税人开票涉及的税点有13％、6％、9％。所以说，如果想要开13个点的发票，可以申请为一般纳税人。小规模纳税人同时开专票，增值税如何申报小规模纳税人一般只能开具普通发票，不可以开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方要求销货方提供增值税专用发票时，税务机关可以为其代开增值税专用发票。增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额

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专用发票和增值税普通发票的区别？增值税普通发票可以抵扣吗？

增值税专用发票和增值税普通发票最主要的区别就在于增值税专用发票可以抵扣，而增值税普通发票不能抵扣。【增值税专用发票】：这类发票为增值税一般纳税人通过开票机器或者税务局代开，有较强的规格和金额限制，不能随意开具。此发票一般分为三联式和六联式，三联式第一联为记账联，是销货方作为确认收入入账的依据；第二联为抵扣联，也就是和普通发票的差别所在，这一联可以作为购货方进项认证抵扣的依据；第三联为发票联，是购货方确认进项的入账依据。而六联式前三联和三联式没区别，后三联为副联。【增值税普通发票】：除增值税一般纳税人外的企业可以开具，分为两联式和五联式，两联相对于专用发票少了抵扣联，五联式后三联为附加联，供企业选择。注：增值税一般纳税人可以同时开具专用发票和普通发票，而小规模纳税人只能开具普通发票。

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小规模纳税人开增值税普通发票开30万怎么算税额

按季纳税的小规模纳税人，季度销售额的起征点为30万元；及季度中某一个月销售额超过10万元，但季度销售额不超过30万元。季度合计总额低于季度起征点30万元，同样可以享受免征税款。（月度、季度）销售额在超过起征点时，按销售总额的3%全额征收增值税。一、4月30万个体户增值税发票怎么算如果是查账征收小规模纳税人，是按季度申报的，也就是按季度不超过30万免税，超过30万全额征税，不按每月算的，一般纳税人才是按月申报计算，就比如1月销售收入20万，但是2月和3月只销售了9万，季度加起来29万，那就是免征税款的。个体户生产经营所得，年应纳税所得额超过10万元部分，按照35%征收个人所得税。这里说的是“应纳税所得额”，而不是“营业额”或者“销售额”。二、小规模纳税人一个月可以开多少税票小规模纳税人一个月能开不超过10万左右的税票。小规模纳税人企业，按月申报的企业，一个月不含税销售额不超过10万的普通发票

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小规模纳税人不愿增值税转型

实行增值税转型，增值税一般纳税人购进生产性固定资产的进项税金可以抵扣，而小规模纳税人征收率统一降为3%，同样尝到了甜头。近日，基层某国税机关在调研中发现，一些行业的小规模纳税人在征收率降为3%后，不愿“升格”为增值税一般纳税人。根据现行《增值税暂行条例》，小规模纳税人认定标准为：从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下(含本数);其他纳税人年应税销售额在80万元以下(含本数)。除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。上述标准比增值税转型前有所降低，其主要目的是为了让更多的小规模纳税人转为增值税一般纳税人。然而，由于小规模纳税人征收率降低，即使有“升格”为增值税一般纳税人购进生产性固定资产可以抵扣进项税金的“诱惑”，但有些行业的小规模纳税人还是不愿跨出小

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一、小规模纳税人的计算销售货物或提供应税劳务实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。其计算公式为：应纳税额=含税销售额÷(1+征收率)×征收率适用于小规模纳税人的增值税的征收率为3%。【例5-17】某小型工业企业是增值税小规模纳税人。2009年3月取得销售收入12.36万元(含增值税);购进原材料一批，支付货款3.09万元(含增值税)。计算该企业当月的应纳增值税税额。【名师解析】当月的应纳增值税税额=12.36÷(1+3%)×3%=0.36万元【例5-18】某商店为增值税小规模纳税人，2009年5月，购进童装280套，“六一”儿童节之前以每套128元的含税价格全部零售出去，计算该商店当月销售这批童装应纳增值税税额。【名师解析】当月的应纳增值税税额=128÷(1+3%)×3%×280=1043.88元二、一般纳税人有时也可以按简易办法征收增值税，此时也不得抵扣进项税

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问：增值税专用发票抵扣需要什么样的条件?如果我有一张发票，未办理入库，也未办理付款，但发票已取得，可以先抵扣吗?对增值税专用发票的抵扣时间有什么规定?答：1、增值税专用发票抵扣条件：《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令2008年第538号)第九条纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(

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能否成为增值税专用发票的一般纳税人？

不是一般纳税人，可以由税务机关为其代开增值税专用发票。小规模纳税人一般只能开具普通发票，不可以开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方要求销货方提供增值税专用发票时，税务机关可以为其代开增值税专用发票。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。纳税人代开发票办理流程分为以下两种情况一、由国税局代征地税税费的办税大厅代开：1、在国税局办税服务厅指定窗口提交纳税申报单等必要资料；2、在同一窗申报缴纳税费；3、在同一窗口领取发票。二、由国地税合作、共建的办税服务厅代开1、在办税服务厅国税局指定窗口提交纳税申报单等必要资料；2、在同一窗申报缴纳税费；3、到地税指定窗申报缴纳有关税费；4、到国税指定窗口领取发票。增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反

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增值税小规模纳税人如何进行纳税申报

一、业务概述适用于增值税小规模纳税人及个体户的纳税申报表的录入、修改。包括增值税小规模纳税人及个体户到办税服务厅进行上门申报;对以前月份增值税的逾期补申报;以及企业注销时对当月增值税缴纳情况的申报等。二、纳税人应提供的资料(一)非定期定额户：1、《增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)》;2、《增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)附列资料》;3、小规模纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，需填报《增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)附列资料》。其他小规模纳税人不填写该附列资料;4、主管税务机关规定的其他资料。(二)定期定额户《增值税纳税申报表(适用于定期定额户)》。三、纳税人办理业务的时限要求纳税人应按月进行纳税申报，申报期为次月1日起至15日止，遇最后一日为法定节假日的，顺延1日;在每月1日至15日内有连续3日以上法定休假

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