房屋租赁增值税税率-法师兄

房屋租赁增值税税率

来源：法律编辑整理时间： 2023-07-28 23:40:08 240 人看过

房屋租赁增值税税率是多少要根据纳税人的种类，以及房屋是经营用房还是住房来区分计算。例如，一般纳税人出租不动产，其不动产为2016年5月1日以后取得，或虽然是2016年4月30前取得但其自愿选择一般计税方法的，税率为11％。一般纳税人出租的不动产系2016年4月30日前取得，选择简易计税办法征收率为5％。

房屋租赁增值税税率是多少？2021

1、房产税按《房产税暂行条例》规定，拥有房屋产权的个人出租房屋，应按租金收入的12％在出租房产之次月起缴纳房产税。对私有房产主将房屋出租给个人居住，凡经房管部门备案并执行房管部门规定的租金标准的，可暂免缴纳房产税和城镇土地使用税

2、城镇土地使用税拥有房屋产权的个人，出租的房屋位于城镇土地使用税开征范围内，应按房屋土地（含出租的院落占地）面积，依土地的等级及适用的土地等级税额，计算缴纳城镇土地使用税。现行《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税义务人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。

3、增值税个人出租房屋应按租金收入的5％缴纳增值税，个人出租房屋月收入在800以下的免征增值税

4、城建税和教育费附加个人在缴纳营业税的同时，应以缴纳的营业税额为计税依据，按适用比率缴纳。前面已提到，教育费附加为3％，城建税按纳税人所在地区的不同分为7％、5％、1％。

5、印花税个人出租自有房屋，凡用于生产经营口的，应于签订合同时按双方订立的书面租赁合同所确定租赁金额的千分之一贴花，税额不足1元的，按1元贴花。

6、个人所得税个人出租房屋，月租金收入在4000元以下的，应按月租金收入扣除800元费用后的应税所得额计算缴纳个人所得税；月收入在4000以上的，应按月租金收入扣除20％以后的应纳税所得额计算缴纳个人所得税，计税税率均为20％。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条

在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多增值税相关文章

法律综合知识
房屋租赁合同印花税计税依据含增值税吗？

一、房屋租赁合同印花税计税依据含增值税吗？印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。印花税针对固定的业务和合同交税。企业在签订租赁合同时，按合同约定的金额一次性缴纳，税率为合同金额的千分之一，如果合同含税就按含税价，如果合同不含税就按不含税价。二、房屋租赁合同印花税缴纳方式（一）贴花法：由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买印花税票贴在应税凭证上，并在每枚税票与凭证交接在骑缝处盖戳注销或画销。纳税人需要通过贴花形式完税的，可到各区（市）地税局办税服务厅购买印花税票。（纳税人需要通过贴花形式完税的，可到各区（市）地税局办税服务厅购买印花税票。）（二）采用缴款书代替贴花法：一份应税凭证应纳税额超过五百元的，应向当地税务机关申请用缴款书或者完税证完税，并将其中一联粘贴在凭证上或由税务机关在凭证上加盖完税戳记代替贴花。对已办理网上报税的纳税人，印花税可在省网报

2022-01-08

426人看过
营业税
房屋租赁业营业税改征增值税的期限

房屋租赁业营业税改征增值税的期限。房屋租赁不属于营业税改征增值税。营业税改征增值税的范围如下：I.运输业是指货物或旅客通过运输工具到达目的地，转移其空间位置的经营活动。包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。（1）陆路运输服务。陆路运输服务是指通过陆路（地上或地下）运输货物或旅客的运输业务活动，包括公路运输、缆车运输、索道运输和其他陆路运输，不包括铁路运输。（2）水运服务。水路运输服务是指通过天然、人工水道或河流、湖泊、河流等海洋通道运输货物或旅客的运输经营活动。**运输的旅程租金和时间租金业务属于水路运输服务。长途租船业务是指**运输企业为租船人完成特定航次的运输任务，收取租船费的业务。定期租船业务是指**运输企业将装有经营人的船舶租赁给他人一定期限，在租船期内等待租船人出港，不论经营与否，每天向租船人收取租赁费的业务，固定费用由船东承担。（3）航空运输服务。航空运输

2023-05-07

196人看过
增值税
土地增值税税率是多少，地税的增值税税率

增值不超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％；增值超过扣除项目金额50％，不超过扣除项目金额100％的部分，税率40％；增值超过扣除项目金额100％，不超过扣除项目金额200％的部分，税率50％；增值超过扣除项目金额200％的部分，税率60％。房地产土地增值税税率表土地增值税实行的是四级超率累进税率，即以纳税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率。采用超率累进税率，需要确定几项因素：一是纳税对象数额的相对率，土地增值税的增值额与扣除项目金额的比即为相对率。二是把纳税对象的相对率从低到高划分为若干个级次。土地增值税按增值额与扣除项目金额的比率从低到高划分为四个级次，即：增值额未超过扣除项目金额50％的部分；增值额超过扣除项目金额50％、未超过100％的部分；增值额超过扣除项目金额100％、未超过200％的部分；增值额超过扣除项目金额200％的部分。三是按各级次分别规定不

2023-08-07

197人看过
增值税
不动产租赁的增值税税率会有调整吗？

不动产租赁增值税税率为5％至9％不等。具体情况如下：1、一般纳税人出租不动产2016年5月1日以后取得，增值税一般纳税人出租不动产税率9％，2016年4月30日前取得，选择简易计税办法征收率为5％；2、小规模纳税人出租不动产适用5％征收率；3、个体工商户出租住房征收率5％；4、个人出租不动产征收率5％。一、不动产租赁包括以下：1、土地、建筑物及其他附着于土地上的定着物；2、如果移动就会改变性质、损害其价值的有形财产；3、依自然性质或法律规定不可移动的土地、土地定着物、与土地尚未脱离的土地生成物、因自然或者人力添附于土地并且不能分离的其他物。二、不动产权和房产证的区别有3个，分别是：1、防辐射标签区别。房产证没有防辐射标签，不动产证有防辐射标签；2、内容不同。房产证包含房屋所有权人、共有情况、房屋坐落、登记时间、房屋性质、规划用途、房屋状况和土地状况。而不动产权证对比房产证增加了镭射区、不动

2023-06-30

58人看过

增值税
不动产租赁增值税税率2020年变化分析

根据相关规定，2016年5月1日起，不动产租赁服务税率为11％；一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5％的征收率计算应纳税额。纳税人出租其2016年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构增值税税率是多少？1、适用17％税率销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物、提供有形动产租赁服务。2、适用13％税率根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（1）粮食、食用植物油；（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；（3）图书、报纸、杂志；（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜；3、适用11％税率提供交通运输业服务。4、适用6％税率提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）。5、适用0％税率出口货物等特殊业务。《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征

2023-07-08

332人看过
增值税
跨省租赁机器设备增值税税率是多少

设备租赁是有形动产租赁服务，对设备租赁增值税的税率，根据《财政部关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号），从2018年5月1日开始，增值税的税率调整为16％、10％、6％、0％。销售商品和劳务的税率为16％。提供有形动产租赁服务，税率16％。纳税人应税行为税率为6％，除交通运输、邮政、基础电信、建筑、房地产租赁服务、房地产销售、土地使用权转让外，税率为10％。国内部门和个人发生的跨境应税行为，税率为零，小企业增值税征收率为3％。利息收入增值税税率是多少一般纳税人收取的利息开具发票的税率是6％．开具增值税专用发票，对方不得抵扣进项税额。《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》：第十五条增值税税率：（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％．（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使

2023-08-06

99人看过
增值税
营改增后不动产租赁服务增值税税率是多少

营改增后出租不动产增值税税率为11％。（自2018年5月1日起改为10％）和5％的征收率。《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定：1、2016年5月1日起，不动产租赁服务税率为11％。2、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5％的征收率计算应纳税额。纳税人出租其2016年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。3、一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照3％的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。增值税税率：1、纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。2、提供交通运输、邮政、基础

2023-03-22

417人看过
增值税
企业租金收入增值税税率

一、企业出租房屋房产税如何缴纳根据《房产税暂行条例》的规定，房产税以城市、县城、建制镇和工矿区的房屋产权所有人为纳税义务人。企业对外出租房屋，应按规定缴纳房产税。【纳税事项】：拥有房屋产权，房屋对外出租【计税依据】：企业出租房屋向对方收取租金收入。【税率】：12%【纳税义务发生时间】：企业出租房产，自交付出租房产之次月起计征房产税;房地产开发企业出租本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税。【纳税期限】：房产税按年征收，分期缴纳。具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。【纳税地点】：企业应向房屋所在地税务机关申报、缴纳税款。【减免事项】：(1)对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税;但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。(2)对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房，暂免征

2023-03-13

419人看过

纳税申报
营改增后房屋租赁税率相关规定

《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》2016年第16号第三条，一般纳税人出租不动产，按照以下规定缴纳增值税：(一)一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的，纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。不动产所在地与机构所在地在同一县(市、区)的，纳税人向机构所在地主管国税机关申报纳税。(二)一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税。不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的，纳税人应按照3%的预征率向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。不动产所在地与机构所在地在同一县(市、区)的，纳税人应向机构所在地主管国税机关申报纳税。一般纳税人出租其2016

2023-03-27

358人看过
法律综合知识
增值税税负率怎么算，什么是增值税税负率

增值税税负率计算公式是：当期应纳增值税／当期应税销售收入＊100％。不同项目适用的增值税税率不同，增值税税负率是一定时间内核定税收负担的标准。一、增值税税负率怎么算一般增值税的税负率是销售总额的1％。对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：商业4％，工业6％（现统一按3％征收），而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17％或13％，而是远远低于该比例，增值税税负率计算公式：税负率＝当期应纳增值税／当期应税销售收入当期应纳增值税＝当期销项税额－实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额＝期初留抵进项税额＋本期进项税额－进项转出－出口退税－期末留抵进项税额一般来讲，各个行业的毛利率是趋于同化，保持在一个波动区间之内的，这也就形成了增值税有一个行业的平均税负率，税务机构习惯把各个行业的税负率做为考核企业经营是否有异常的一个指标。二、什么是增值税税负率增值税税负率用于衡量企业在一定时期内实际税

2022-05-07

491人看过
增值税
卖房增值税谁来交，卖房增值税税率是多少

一、卖房增值税谁来交卖房增值税由卖方缴纳，增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。按国家相关部门规定，土地增值税由卖方缴纳，但如果合同中约定由谁交税费也是符合自治原则的，从这个角度讲税费由买家交也是合理的。转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，都要缴纳土地增值税，土地增值税实行四级超额累进税率。《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。二、卖房增值税税率是多少卖房增值税税率是5%，销售不动产、个人出租不动产增值税计算方式：1.纳税人转让其取得（不含自建和个人住房）的不动产应预缴税款=（全部价款和价外费用-不动产购置原价或者取得不动产时的作价）÷（1+5%）×5%2

2023-06-26

386人看过
第三者
营改增后房租租赁税率多少

1、营改增后，不动产租赁服务税率为11％。2、2016年营改增新政策：营改增后房产税的租金收入不含税，并且明确了房产出租的，计征房产税的租金收入不含税，自2016年5月1日起执行。3、一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照3％的预征率在不动产所在地预缴税款后，并向税务机关进行纳税申报。4、个人出租住房应缴纳以下税款，房产税（以租金收入4％计算缴纳）、营业税（3％税率的基础上减半计算缴纳）、个人所得税（对个人出租住房取得的所得暂减按10％的税率征收）免征城镇土地使用税和印花税。一、房屋租赁租金税费1、根据有关《关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》的有关规定，对个人出租住房，不分所在地和对于出租房屋的用途，在3％税率的基础上减半征收营业税。一般情况下税费的缴纳，税金都应该由出租方缴纳。2、房屋租赁费税率是多少，这与业主的利益密

2023-03-01

162人看过

营业税
营业税改征增值税是否影响房屋租赁发票

是否可以开具发票对于小企业和个体工商户申请代为开具增值税发票的出租房地产业务，开具窗口需要检查纳税人是否具备自行开具发票的条件。个体工商户出租房屋代开增值税普通发票的，当月代开增值税普通发票金额不足3万元的，由国家税务机关代开增值税普通发票免税；代开增值税税额在3万元以上的，开具发票，按1.5%的税率征税。个体工商户租房代开增值税专用发票的，按1.5%的税率预缴税款，发票由下一代开具。个体工商户承租非住房（如商铺、办公楼等）代开增值税普通发票的，当月代开增值税金额在3万元以下的，由国家税务机关代开增值税普通发票免税；如代开增值税3万元以上的，按5%的税率开发票收税。个体工商户承租非住房，申请增值税专用发票的，按5%的税率预缴税款。小型企业出租房地产，代开增值税普通发票，当月增值税发票金额在3万元以下的，由国家税务机关代开增值税普通发票免税；增值税发票金额在3万元以上的，由国家税务机关代开增

2023-05-07

118人看过
增值税
住房租赁增值税税率降低了5%，并实行5%的减按

国家为了充分发挥市场作用，调动企业积极性，通过租赁、购买等方式多渠道筹集房源，提高住房租赁企业规模化、集约化、专业化水平，形成大、中、小住房租赁企业协同发展的格局，满足不断增长的住房租赁需求，加大了政策支持力度，对依法登记备案的住房租赁企业、机构和个人，给予税收优惠政策支持，对个人出租住房的，由按照5％的征收率减按1．5％计算缴纳增值税。个人出租住房整体税收负担对于个人出租住房的税收征缴方面，名义税负较重，但是国家对此给予了大量的税收优惠，予以支持。具体而言，增值税在“营改增”后按5％的征收率减按1．5％计算征收，除此之外缴纳城市维护建设税和教育费附加也有条件的享受减免税政策。个人按市场价格出租住房取得的所得按照10％的税率缴纳个税。房产税的税率也有大幅降低，由12％减为4％。同时免征城镇土地使用税和印花税。《国务院办公厅关于加快培育和发展住房租赁市场的若干意见》六、加大政策支持力度（十三

2023-07-07

185人看过