营改增后小规模纳税人增值税和个税怎么计算
1、根据《营业税改征增值税试点实施办法》第十九条规定：小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。
2、根据第三十四条规定：简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额＝销售额征收率。
3、根据第三十五条规定：简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额（1＋征收率）。
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营改增后小规模纳税人如何报税
以前是营业税，营业税和增值税的差别就是一个是价内税，一个是价外税。增值税作为价外税来说，收入和税是分开的，所以对损益没有影响，无需记入营业税金及附加。月末也无需计提和结转，增值税纳税义务是在收入确认时发生的，因此在账上确认收入时就应该确认增值税纳税义务。下月缴纳增值税后，借记应交税费－应交增值税即可。销售时：借：银行存款或应收账款贷：主营业务收入（销售额／1．03）应交税费－－应交增值税（销售额／1．03＊0．03）交纳时：借：应交税费－应交增值税贷：银行存款。
营改增后小规模纳税人能否开具增值税专用发票
1、根据《营业税改征增值税试点实施办法》第五十四条的规定，小规模纳税人发生应税行为，购买方索取增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开。
2、根据上述规定，由于增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票，其销售服务、无形资产或者不动产，如果购买方索取增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开增值税专用发票。但是，对小规模纳税人向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产以及应税行为适用免征增值税规定的，不得申请代开增值税专用发票。
年终奖个税如何计算？
国税发［2005］9号文件基本规定是：“纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税”。
年终奖个人所得税计算方式：
1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖乘税率－速算扣除数，税率是按年终奖／12作为“应纳税所得额”对应的税率。
2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税＝（年终奖－（3500－月工资））乘税率－速算扣除数，税率是按年终奖－（3500－月工资）除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。
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怎样计算小规模纳税人增值税
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增值税应纳税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）一、小规模纳税人增值税税率是怎样的小规模纳税人适用征收率，征收率为3％。特殊规定：（一）一般纳税人销售自己使用过的属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3％征收率减按2％征收增值税。（二）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2％征收率征收增值税。（三）一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3％征收率计算缴纳增值税：1、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。2、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。3、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。4、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。2023-02-25492人看过 -
增值税增值税附加税是以纳税人实际缴纳的增值税为计税依据缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。城市维护建设税规定，纳税人所在地为城市市区的，税率为7％；纳税人所在地为县城、建制镇的，税率为5％；纳税人所在地不在城市市区、县城或建制镇的，税率为1％。教育费附加的征收率为3％。教育费附加的征收率为2％。增值税税率的计算公式1、一般的按17％的税率；2、低税率13％：粮食、食用植物油、鲜奶；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机、农膜；国务院规定的其他货物：农业初级产品（含姜黄、干姜，不含麦芽）；音像制品；电子出版物；二甲醚；食用盐。3、其他Ａ、小规模纳税人减按2％征收率征收（1）小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产以外的物品；（2）小规模纳税人销售旧货（是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含2023-07-07107人看过 -
增值税小规模纳税人增值税的会计处理实务1.小规模纳税人销售额的确定由于将商品直接销售给消费者时，价格为价内税，因此，也就有了使用价内税时如何确定不含增值税的销售收入问题。与一般纳税人相比，小规模纳税人对此业务使用的计算公式如下：销售额=取得的收入+(1+增值税税率)但小规模纳税人与一般纳税人在本式运用中有所不同的是，一般纳税人在此式中使用的增值税税率应为17%或13%，而小规模纳税人使用的增值税税率一般为6%.(注：商业企业属于小规模纳税人的，其适用的增值税征收率为4%)【例】某商店为小规模纳税人，本期实现的销售收人为468000元，全部销给了消费者，所收款项全部送存银行。月终进行的会计处理为：销售额=468000/(1+4%)=450000(元)本期应纳增值税额=450000x4%=18000(元)所做会计分录为：计算收入时：借：银行存款468000贷：主营业务收入450000应交税金—应交增2023-05-05286人看过
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增值税指年销售额在规定标准以下而且会计核算不健全的增值税纳税人。税法规定，小规模纳税人标准如下：（1）从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在100万元以下的。（2）从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的。但年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、不经常发生应征收增值税行为的企业，一律视同小规模纳税人。2023-06-07142人看过
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增值税小规模纳税人只需要设置“应交税费——应交增值税”明细科目核算增值税的应缴数、已缴数及欠缴或多缴数。该科目的借方记录已缴增值税;贷方记录应交增值税;期末借方余额反映企业多缴的增值税;期末贷方余额反映企业欠缴的增值税。一、进货小规模纳税人购进货物或接受应税劳务所支付的增值税，不管是取得增值税专用发票还是普通发票，都必须与所购货物支付的价款一起直接计入有关货物及劳务的成本。二、销货小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，如果能认真履行纳税义务的，经县(市)税务机关批准，可以由税务所代开专用发票;如果不能认真履行纳税义务的，不得代开专用发票，只能开具普通发票。但不管小规模纳税人开具何种发票，其应纳税额一律按照计税销售额(包括向购买者收取的全部价款和价外费用，不包括其应纳税额)和6%的征收率计算。如果小规模纳税人销售货物或提供劳务时，采用销售额和应纳税额合并定价的，则必须按规定方法将计税销售额换算出来。2023-05-04190人看过 -
增值税小规模纳税人增值税征收率一般为3％，财政部和国家税务总局另有规定的除外。附：特殊规定适用5％征收率的情况：1、小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。2、小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。3、房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5％的征收率计税。4、小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5％的征收率计算应纳税额。一、小规模纳税人纳税周2023-03-2950人看过
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