土地使用税纳税人是出租方还是承租方-法师兄

土地使用税纳税人是出租方还是承租方

来源：互联网时间： 2024-05-22 02:44:30 446 人看过

根据相关规定，土地使用税应由租赁方履行相应义务进行缴纳。

若在情况下，作为拥有土地权益的纳税人并未能在所涉土地所在地，则该项税收将由其代理人或者实际拥有者负责承担。

然而当土地使用权尚未被明确界定或者存在权属纠纷尚未得到妥善解决时，实际使用人必须依照法规进行报税。

同时，针对租赁所得的土地，也需按照租赁协议中双方所达成的共识进行缴纳税款。

《土地管理法》第二条

中华人民共和国实行土地的社会主义公有制，即全民所有制和劳动群众集体所有制。

全民所有，即国家所有土地的所有权由国务院代表国家行使。

任何单位和个人不得侵占、买卖或者以其他形式非法转让土地。土地使用权可以依法转让。

国家为了公共利益的需要，可以依法对土地实行征收或者征用并给予补偿。

国家依法实行国有土地有偿使用制度。但是，国家在法律规定的范围内划拨国有土地使用权的除外。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多法律综合知识相关文章

土地税
房产税土地税都是由出租方缴纳吗

一、房产税土地税都是由出租方缴纳吗租赁的厂房经营，房产税和土地使用税是出租人交还是承租人交.看合同规定，若交房租了，应是出租人交。租赁的厂房是不需缴纳房产税和土地使用税的，该税由房屋及土地的所有人缴纳。房产税按自用和租赁二种缴税，自用的按房产原值X70%X1.2%，租赁的由出租方按收取的租金X12%缴纳。土地使用税按土地面积按平方米征收，征收标准各地不统一的，需向地税部门咨询。二、问题咨询房产税和土地使用税是承租方交，还是出租方交？律师回复是由出租方交，除非租赁合同另有约定的除外。但是如果出租方未交，那么承租方就有交税的义务。房产税征收标准分从价或从租两种情况：1.从价计征的，其计税依据为房产原值一次减去10%到30%后的余值；2.从租计征的（即房产出租的），以房产租金收入为计税依据。从价计征10%到30%的具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府确定；3.房产税税率采用比例税率。按照房产

2023-06-15

350人看过
土地使用税
租赁土地使用税如何缴纳，租赁土地使用税谁缴纳

租赁土地土地使用税根据实际的租赁土地面积进行征收，租赁土地使用税由出租方缴纳，但是也可以由双方协商确定缴纳的对象。租赁土地使用税包括营业税、房产税等税种。一、租赁土地使用税如何缴纳租赁土地土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据征收，每平方米年税额最低大城市0.6元、最高30元。房屋出租的土地使用税一般由承租人承担，出租人已交纳土地使用税的承租人不需要再次交纳，出租人未交纳土地使用税的税务机关有权向承租人征收。二、租赁土地使用税谁缴纳租赁土地使用税应该由出租方缴纳。对于拥有土地的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际拥有者纳税。土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用者纳税。租赁的土地根据租赁按双方约定交。土地使用税的纳税人：1.拥有土地使用权的单位和个人是纳税人。2.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人和代管人为纳税人。3.土地使用权未确定的或权属纠

2023-06-05

269人看过
土地使用税
房产税和土地使用税是不是出租人

1、房产税和土地使用税的纳税义务人是房屋和土地的所有权人或使用权人。也就是说，租赁的厂房经营，房产税和土地使用税是出租人缴纳。2、承租人没有纳税义务，但在纳税义务人未履行自己的纳税义务时，使用人有代为纳税的义务。所以，你应该在签订租赁合同时约定由其纳税，如因出租人未纳税而由承租人缴纳税款时，可以抵扣房租款。可以同时约定由出租人提供正式的发票。3、租赁的厂房是不需缴纳房产税和土地使用税的，该税由房屋及土地的所有人缴纳。房产税按自用和租赁二种缴税，自用的按【房产原值x70%x1.2%】计算，租赁的由出租方按收取的租金x12%缴纳。一、征收幼儿园用地土地使用税的情况(1)《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策的通知》第二条规定，以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳

2023-03-10

479人看过
土地使用税
城镇土地使用税是出租人交税吗

按相关法律规定土地使用税应该由出租方承担，也就是房屋的产权人交税。但实际操作中很多时候是承租方负担的，潜规则没办法的事。即使承租方不交，出租方提高出租价格，承租方也不会知道这部分税款在不在里面。交完税打出的税票肯定是房屋产权人的名字。一、无效房屋租赁合同纠纷的处理发现房屋租赁合同无效的处理方法如下：1、房屋租赁合同被确认无效后，按照无效合同的处理原则，主要是承租方腾退房屋，租赁房屋恢复到签订合同之前的状态，承租方负责将租赁期间添附物拆除或与出租方协商抵扣租金等。造成合同无效的过错方还应当赔偿对方因此所受的损失，双方都有过错的，应当各自承担相应的责任。2、另外，房屋租赁合同无效，当事人请求参照合同约定的租金标准支付房屋占有使用费的，人民法院一般应予支持。3、当事人请求赔偿因合同无效受到的损失，人民法院依照相关规定处理。二、房屋租赁留置权行使的范围有哪些房屋租赁留置权行使的范围有：（一）房屋租

2023-03-29

90人看过

房屋出租
房屋出租税是由房东还是承租方缴纳

房屋出租税是由房东交付，房屋出租税的规定如下：1、租赁税由房屋产权所有人缴纳。产权属全民所有的，由经营管理的单位缴纳；2、产权出典的，由承典人缴纳，产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳；3、租赁的房屋根据租赁按双方约定交，房屋租赁要交的税如下：（1）对产权人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人，或者使用人缴纳房屋租赁业税收；（2）凡提供房屋出租行为的个人为房屋租赁业税收的纳税义务人；（3）承租人不能在主管地方税务机关规定的限期内找到出租方并缴纳税款的，视为出租人不在房产所在地，由承租人或房产代管人、房产使用人代扣代缴房屋租赁业税收；（4）对出租房屋的个人未按规定向房产所在地的主管地方税务机关申报纳税，主管地方税务机关可以依照有关税收法律规定的方式送达承租人，由承租人在规定的期限内找到出租人并通知其进行纳

2023-08-10

140人看过
土地使用税
出租人需缴纳城镇土地使用税吗？

按相关法律规定土地使用税应该由出租方承担，也就是房屋的产权人交税。但实际操作中很多时候是承租方负担的，潜规则没办法的事。即使承租方不交，出租方提高出租价格，承租方也不会知道这部分税款在不在里面。交完税打出的税票肯定是房屋产权人的名字。城镇土地使用税按月还是按年土地使用税是按年计算，每半年征收一次，申报时间一般是在4月和10月，但有的地方税务并未按照此规定严格执行：1、房产税、城镇土地使用税按年计算，分半年申报缴纳，其中上半年为4月15日前，申报缴纳的税款不少于全年应纳税额的50％；下半年为10月15日前。2、房产税、城镇土地使用税合计年应纳税额在200万元以上的纳税人，可采取按月或季度的方式申报纳税，申报缴纳期为每月的10日前或后10日内。采取按月或季度申报缴纳的纳税人名单由各管理分局确定后报市局备案。《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地

2023-07-08

107人看过
土地使用权
哪一方承担出租土地使用权交税义务？

出租土地是由出租方来缴纳，这个是《土地使用税暂行条例》中的规定：“在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人。”具体来说，使用土地建房出租、出典的，房屋出租人、承典人为纳税人；出租人、承典人不在房屋所在地或房屋租典纠纷尚未解决的，由房屋代管人或都使用人缴纳；土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。但在实践中，很多出租方都在合同中约定由承租方来缴纳，这个是商业行为不是法律行为，对税务机关的执行没有约束力，如果合同中约定承租人缴纳，那由出租人先缴纳后再向承租人收取。一、出租土地使用权需要缴纳增值税么？根据《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）的规定，纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。二、土地使用权出租必须符合哪些条件？土地使用权

2023-03-19

227人看过
土地使用税
转租人缴纳土地使用税是否合理

转租人缴纳土地使用税是否合理？不合理，实际使用集体土地的单位和个人应当按规定缴纳城市土地使用税。《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条规定，在市、县、镇使用土地的单位和个人，工矿区是城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人，依照本条例的规定缴纳土地使用税。前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业和其他企事业单位、社会团体、国家机关、军队和其他单位；个人包括个体工商户和其他个人。根据这一规定，土地使用税应由实际土地使用者缴纳。具体来说：由应税单位和个人出租的，由出租人缴纳土地使用税；由免税单位出租的，由承租人缴纳土地使用税。但我们需要注意一个特殊的情况，那就是财政部、国家税务总局《关于集体土地征收城市土地使用税有关政策的通知》（财税[2006]56号），规定在城市土地使用税范围内，应税集体所有的建设用地已实际使用，但未办理土地使用权出让手

2023-05-07

358人看过

法律综合知识
租赁房产出租方未缴纳房产税承租方是否缴纳

1、房地产税是对以建筑物为征税对象，根据其计税余值或者租金收入作为计税依据，向所有权人征收的一种财产税。2、承租方特指在租赁合同中的一方当事人，他们拥有租赁财产的使用权，并按照租赁协议的约定向另一方支付相应的租金。3、然而在实践操作过程中，还需要参照承租人和房产所有者之间的约定。按照税务法规的规定，税收应当由房产所有者负责支付，但是如果房产所有者拒不履行纳税义务，那么承租人就应该负责替他／她缴交，并且可以向所有者追偿该笔款项。4、然而在实际运营过程中，通常情况下，当租赁合同签署时，房产所有者只会收取租金，而不会承担任何额外的费用，因此，这部分的税费基本上都是由承租人来承担。《中华人民共和国契税》第九条契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。第十条纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税。《

2024-05-10

78人看过
土地使用税
出租他人土地时，谁来缴纳城市土地使用税

出租他人土地，谁来缴纳城市土地使用税？出租他人土地的问题应由承租人承担，还是出租人承担，应当区别对待。实际上，税法已经明确了这个问题。根据《中华人民共和国城市土地使用税暂行条例》第二条规定，使用土地的单位和个人是土地使用税的法定纳税人。该条没有直接界定土地使用权，但根据法理学的理解，租赁行为是让渡财产使用权的行为，即是让渡土地使用权的行为，而不是直接使用土地的行为。根据上述分析，承租人是使用和占用土地的真实人；如果出租人将土地使用权转让给承租人，他就不能再使用和占用土地；如果承租人取得土地使用权和土地占用权，他就是占用土地的人。《关于土地使用税若干具体问题的解释及暂行规定》（国地税字1988年第15号）明确重申，土地使用税由有土地使用权的单位或者个人缴纳。司法实践中，出租人与承租人应当签订土地、房屋租赁协议，租赁协议可以明确规定土地使用税由出租人或者承租人承担。由于民事主体之间自愿签订的不

2023-05-08

310人看过
土地使用税
租赁土地使用税谁交，土地使用税的税率是多少

一、租赁土地使用税谁交租赁土地使用税应当由土地实际使用人缴纳。《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条规定：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。二、租赁土地使用税的税率是多少营改增以后，租赁土地使用税的税率是11%。《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)：不动产租赁一般纳税人(年应交纳增值税服务达到500万元〈含500万〉)适用]。小规模纳税人则适用3%的征收率。《营业税改征增值税试点实施办法》：第十五条增值税税率：1.纳税人发生应税行为。2.提供交通运输

2023-06-29

410人看过
土地使用税
土地使用税使用人缴纳还是所有人缴纳？

关于土地的税种缴纳，我国有着明确的规定，而在土地使用税中，往往又会出现两种主体，一个是土地的所有者，另一个则是土地的使用者，即土地所有者将土地出租给使用者，那么就会出现一个问题，即土地使用税使用人缴纳还是所有人缴费呢？土地使用税使用人缴纳还是所有人缴纳首先来了解一下土地使用税，土地使用税是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。由于土地使用税只在县城以上城市征收，因此也称城镇土地使用税。《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军

2023-06-29

181人看过

土地使用税
廉租房怎么缴纳土地使用税

《财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》规定：对廉租住房，经济适用住房建设用地以及廉租住房经营管理单位按照政府规定价格，向规定保障对象出租的廉租住房用地，免征城镇土地使用税。开发人员在经济适用住宅、商品住宅项目中建设廉租住宅，在商品住宅项目中建设经济适用住宅，提供政府部门发行的相关资料，可以按廉租住宅、经济适用住宅建筑面积占总建筑面积的比例免除开发人员应缴纳的城镇土地使用税。单位缴纳社保的廉租房怎么申请交社保和申请廉价房是没有关系的，只要是符合条件的都可以申请。申请步骤：1、申请。首先申请者持《廉租住房保障申请表》和身份证和户口簿、单位工作证明，向所在工作单位或户口所在地政府部门，提出书面申请。2、受理。所在工作单位或户口所在地政府部门在受理申请之后30日内，对申请者的家庭收入、家庭住房情况，是否符合规定条件进行审核，然后提出初步意见，并张榜公布。3、初审

2023-08-18

91人看过
法律综合知识
集体土地转租土地使用税如何缴纳

一、集体土地转租土地使用税如何缴纳在涉及集体土地转租的情况下，土地使用税的缴纳问题需要根据相关法规进行明确。1．根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》，使用土地的单位和个人，包括承租集体土地的单位和个人，都应当成为城镇土地使用税的纳税义务人，并依照条例规定缴纳土地使用税。2．即使在集体土地转租的情况下，承租方仍需按照相关规定缴纳土地使用税。3．对于集体土地转租土地使用税的缴纳，如果承租方在城镇土地使用税的征税范围内实际使用了应税集体所有建设用地，即使未办理土地使用权流转手续，也需要由实际使用集体土地的单位和个人按规定缴纳城镇土地使用税。4．这一点在《财政部国家税务总局关于集体土地城镇土地使用税有关政策的通知》中有明确规定。二、城镇土地使用税缴纳城镇土地使用税的缴纳涉及多个方面，包括纳税义务人、计税依据、税率和纳税期限等。1．纳税义务人包括在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单

2024-07-25

361人看过