如何发现企业账外偷税-法师兄

如何发现企业账外偷税

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-07 14:12:37 489 人看过

随着企业改制，个体私营业户增多，纳税人采取飞过海，收入不入账偷税现象趋多，如何通过税务稽查查出账外账，已成为税务人员十分棘手的问题，笔者参阅有关资料并结合实践，谈一些查账思路。

思路一：从关联单据入手，发现偷税痕迹。主要查一票两单。一票即指运费发票，产品购销与交通运输紧密关联，按税法规定，企业的运费发票都要填写货物的起运地和到达地，结合企业材料采购、货物销售，认真核查产品到达地是否有相应销售发票开出，如没有，则企业可能有账外经营偷税行为发生。两单即货物入库单、出库单，看这些单据记载数量与实地购入及销售情况是否吻合。

思路二：分析账户的勾稽关系，推算销售收入。纳税人的原材料、生产成本、产成品、主营业务收入等账户存在着一定的勾稽关系，从耗用的原材料，结合生产成本可以推算出产值，从产成品减少可以推算出销售收入，用推算值与账面数进行核对，看有无短记收入情况。

思路三：检查往来结算情况，看收入是否长期挂账。纳税人的应收账款、应付账款等往来明细账，如长期存在货方余额等异常情况，可能就存有货物已发出，不及时记销售计提销项税金的情况。

思路四：核查资金来龙去脉。货物购销与纳税人资金流出、流入是紧密联系的，通过企业银行存款、库存现金科目反映的资金情况与纳税人提供的银行对账单核对，从中发现企业是否存有进销货物不入账，瞒天过海私设小金库等账外经营违法事实。

检查账外账思路要因人制宜，根据不同情况选择突破口，必要时要多种方法并用，通过审计式检查，步步紧逼偷税人，最终以大量详尽的事实证据，认定偷税行为成立。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多企业改制相关文章

法律综合知识
企业发现金是否存在偷税行为

一、企业发现金是否存在偷税行为企业发现金不存在偷税行为，不属于逃税行为。逃税是指公司采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的行为，即不能仅通过发放现金就判断逃税。《中华人民共和国刑法》第二百零一条规定逃税罪、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。二、企业偷税的行为有哪些企业偷税的行为包括有：1．未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记。2．未按照规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证和有关资料。3．未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查。4．未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告。5．未按照规定安装、使用税控装置

2023-09-27

388人看过
法律综合知识
煤炭公司偷税如何发现

一、案情某煤炭供应公司系集体企业，1990年创办，主要经营煤炭业务，经营方式为批发兼零售，1994年初被税务机关认定为增值税一般纳税人。（一）发现疑点1997年7月，某税务分局负责增值税专用发票人工交叉稽核的同志，对该煤炭供应公司6月收用的一份十万元版专用发票（号码为J税00057510）产生怀疑：一是发票金额大，价税合计近百万元，却是十万元版发票；二是付款方式采用电汇“T市张某”和领用大额现金支付个人，明显不符合正常手续；三是根据平时征管中掌握的情况，该公司采购煤炭大多在T市港煤码头，有固定场所和人员常驻，而取得的专用发票，则是S省D市，有可能是代开、虚开发票；四是用发票紫外灯鉴别器仔细辨认该票图案，并同真票认真对照后发现，“国家税务总局监制”字样两旁的团花图形跟真票有微小差别。带着上述疑点，分局对这张专用发票进行了外发稽核。同年9月，接到S省D市国家税务局核查回复，称：“我市从未向省局

2023-12-07

491人看过
业主
企业外派劳务偷税

最近，大连市地税局第二稽查局对大连某国际合作有限公司税收缴纳情况进行专项检查时，发现该企业外派劳务可能存在少计收入少缴税款行为。稽查人员详查细审，经过大量调查取证，最终认定该公司2009年——2012年共有1914万元营业收入未申报纳税。税务机关依法对该企业做出追缴税款106万元，加收滞纳金36万元，处罚款49万元的决定。【案头分析】在正式进入企业检查前，第二稽查局稽查人员对劳务外派行业的特点进行了深入分析，明确该行业业务流程的关键节点是人员流和资金流。经过分析，目标企业对日派遣劳务的营业收入由两部分组成：一部分是劳务公司向外派人员收取的中介服务费，另一部分是日方向劳务公司支付的派遣管理费。两部分费用的计费标准都以外派人数为基础。因此，稽查人员决定将企业劳务外派人员的数量列为检查重点。为防止企业隐匿资料，税务机关决定采取突击检查的方式进行调账检查，提取企业电子经营数据。在检查预案中，稽查人

2023-05-05

475人看过
法律综合知识
企业“内外账”如何做好

一、内账和外账都需要附带原始凭证吗？1、企业涉及的所有经济业务都要在内账中反映。2、无法在外账处理的账务，其原始票据粘连在内账凭证后；在外账中反映的账务，其原始票据无法附在内账中，可在内账分录中注明“见外账×月×号凭证”以方便查阅或以复印件代替，但应考虑复印多少及成本问题。二、什么票据可以做外账？只要是正式的发票、或是财政部门监制的行政事业单位收据，都可以用来记账，但选用做外账的单据还需要考虑企业的实际情况，不要见票就做，还要把握投入产出平衡。三、内账和外账的现金日记账的数额（就是库存现金）相差很大怎么办？1、内账就是公司内部真实账目，一般的公司存现金的比例不会很大。2、外账是对外的套账，存在一定的虚假成份。按库存现金管理规定，只要三至五天的零用现金，因此也不可能很大。但由于相当部门现金实际已经支付了，但无法在外账中反映，从而造成外账的现金偏大。目前比较简单的方法是把这部分现金以往来款形式

2023-11-27

170人看过

业主
企业注销后发现偷税行为怎么处理

一、实务质疑某公司于2005年12月取得营业执照，于2006年5月18日经属地国税机关核准注销税务登记，同年5月25日经工商行政管理部门核准注销营业执照。但该公司2007年6月被税务机关发现2006年存在偷逃企业所得税行为。实务处理中有以下质疑：(一)该公司已依法定程序注销，其后被发现的偷逃税款是否应该追缴?(二)如果应该追缴，那么应向谁追缴?如何追缴?(三)所偷逃税款的滞纳金和罚款是否也应该追缴?二、文件规定公司注销一般可以分成以下几种情况：公司通过合法程序办理工商、税务注销;公司已办理工商注销，但未办理税务注销;公司办理了税务注销，但工商没有注销;企业破产;合并、分立、兼并。这些情形都属于法律主体的消亡，对其后被发现的以前偷逃税款是否追缴目前还没有明确文件规定。三、理解分析(一)是否应该追缴1.企业主体从企业主体的实质意义看，企业主体的消失并不能豁免原投资者的负税义务。负有纳税义务的主

2023-05-04

345人看过
有期徒刑
企业偷税如何定罪判刑

根据法律规定，企业偷税的定罪判刑规定是：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的行为就构成偷税罪。一般会判处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。一、明星偷税漏税几倍处罚明星偷税漏税最高五倍处罚。偷税漏税数额占应纳税额的百分之十以上不满百分之三十并且偷税数额在一万元以上不满十万元的，处三年以下有期徒刑或者拘役，税额的百分之三十以上并且偷税数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金。纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。偷税是指纳税人以不缴或

2023-02-19

147人看过
法律综合知识
上海企业偷税如何举报

一、上海企业偷税如何举报在上海，若发现企业存在偷税行为，举报人应向所在地税务机关的举报中心进行举报。由于国税与地税的管辖范围存在差异，举报前需明确所涉税款归属哪个税务机关管理。1．举报方式灵活多样，既可采用书信、口头或电话等传统形式，也可选择其他举报人认为便捷的方式。2．实名举报者有机会获得奖励，而匿名举报同样受到尊重与保密。3．举报时，若能提供详细的被举报人信息、税务违法事实及相关证据，如账册、凭证、合同、协议、发票、收据等，将有助于税务机关迅速查实并依法处理。二、上海偷税举报需要哪些证据在上海进行偷税举报时，证据的充分性和详实性至关重要。1．举报人应尽可能收集与税务违法行为相关的各类证据，包括但不限于企业的财务账簿、会计凭证、银行交易记录、税务申报资料、合同协议、发票收据等。（1）这些证据需直接指向偷税行为，如隐瞒收入、虚列成本、伪造票据等。（2）证据的提供形式灵活，原件、复印件或电子

2024-08-04

292人看过
有期徒刑
企业如何减少偷税行为？

偷税罪已经被重新定义为逃税罪。对于单位犯该罪的情况，一般会被判处三年以下有期徒刑或者拘役，并处以罚款。逃税罪是指纳税人、扣缴义务人故意违反税收法规、采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证、在账簿上多列支出或者不列、少列收入、经税务机关通知申报而拒不申报或者虚假申报的手段，不缴或者少缴应缴纳税款，情节严重的行为。偷税罪已经被重新定义为逃税罪。对于单位犯该罪的情况，一般会被判处三年以下有期徒刑或者拘役，并处以罚款。逃税罪是指纳税人、扣缴义务人故意违反税收法规、采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证、在账簿上多列支出或者不列、少列收入、经税务机关通知申报而拒不申报或者虚假申报的手段，不缴或者少缴应缴纳税款，情节严重的行为。偷税罪怎么处罚？偷税罪是指纳税人故意不缴或少缴应纳税款，逃避国家税收的行为。根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条规定，偷税罪情节严重的，处三年以下有期徒刑或者拘

2023-08-21

418人看过

法律综合知识
国家如何处罚偷税企业

国家如何处罚偷税企业国家对于偷税企业会这样处罚：构成逃税罪的，一般判处三年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑。逃税罪是指纳税人和扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，逃避缴纳税款数额较大的行为。国家如何处罚偷税企业的法律依据《刑法》第二百零一条纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务

2022-06-10

204人看过
企业所得税
偷税漏税企业所得税是如何扣税

1、逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。2、数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。3、单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照上述规定处罚。4、单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照上述规定处罚。5、经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任，但是，五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。6、税务、海关、银行和其他国家机关工作人员与本罪犯罪人相勾结，构成本罪共犯的，应当从重处罚。7、经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任，但是，五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的

2023-03-02

301人看过
税收保全
如何处理偷税漏税企业税法规定

税法对企业偷税漏税的规定是：一、企业偷税漏税金额在一万元以上不满十万元的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；2、金额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处一倍以上五倍以下欠税罚款。举报企业偷税漏税有时效吗从法律条款角度来讲，漏税追缴期是3－5年，而偷税追缴则没有时效限止。“偷税”是指纳税单位和个人故意违反税收法规，用欺骗、隐瞒等手法逃避纳税的行为。“漏税”是指纳税人因无意而发生的漏缴或少缴税款的行为。偷税漏税要坐牢吗偷税：违法。只要是因为纳税人的原因少缴税款，不论主观客观，一律视为偷税！后果：A、经济责任：补税滞纳金（相当于借了高利贷）罚款（使纳税成本成倍增加：偷税数额不满1万元或偷税数额占应纳税额不到10％，税务机关追缴偷税款、并处偷税额5倍以下罚款）B、行政责任：提请工商部门吊销营业执照，采取税收保全和强制执行C、刑事责任（偷税数额占应纳税额10％以上并且偷税数额

2023-08-07

435人看过
企业所得税
外国企业如何征收企业所得税

外国企业所得税外国企业所得税是对中外合作经营的外方合作者和外国企业的所得征收的一种税。《中华人民共和国外国企业所得税法》经第五届全国人民代表大会第四次会议通过，于1981年12月13日公布，自1982年1月1日起施行。经国务院批准，财政部于1982年2月21日公布施行细则。这是中国继中外合资经营企业所得税法公布之后，制定的又一部直接涉外的企业所得税法。根据税法规定，该税种的纳税义务人有三个方面：(1)在中国境内设立机构，独资经营的外国公司、企业和其他经济组织;(2)在中国境内同中国企业合作生产、合作经营的外国企业;(3)在中国境内没有设立机构而有来源于中国的股息、利息、租金、特许权使用费等项所得的外国企业。外国企业所得税的征税对象是：(1)在中国境内从事生产、经营的所得和其他所得。包括从事工、矿、交通运输、农、林、牧、渔、饲养、商业、服务以及其他行业的生产、经营所得和其他营业外收益。(2)

2023-03-03

324人看过

法律综合知识
如何查看企业有没有偷税漏税

一、如何查看企业有没有偷税漏税查看企业有没有偷税漏税的方法：根据增值税的计算公式来检验；核查发票金额；假发票和虚开发票的问题；利用税务新系统进行检验。如果发生偷税漏税的情况，也呼吁大家能够积极的举报这种不良的行为，一般可以采用电话投诉、信件投诉、网站举报等方式。二、举报企业偷税漏税的行为需要提供哪些证据？举报人需要提供的证据有被举报人的姓名、公司名、公司住址，税务违法事实证据包括账册凭证、纳税申报表、财务会计报表及其他的纳税资料、合同协议、发票、收据等，原件复印件均可。三、公司偷税漏税的处罚标准是什么？公司偷税漏税数额占应纳税额的百分之十以上不满百分之三十并且偷税数额在一万元以上不满十万元的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金；偷税数额占应纳税额的百分之三十以上并且偷税数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑。合

2023-08-09

218人看过
破产条件
企业偷逃税款的如何量刑

1、如果税务部门检查发现，有证据证明确实没有按期纳税，可以认定是偷税行为，按征管法规定补税并罚款。2、当偷税数额达到一定数量和比例后，税务部门应当移送公安机关，由公安机关立案侦查。在立案侦查以前已经足额补缴应纳税款和滞纳金，犯罪情节轻微，不需要判处刑罚的，可以免予刑事处罚。3、根据《刑法》第201条规定，偷税数额占应缴纳税数额的10％以上并且偷税数额在1万元以上的，构成犯罪。根据偷税数额的大小和情节轻重判处有期徒刑和罚金。法律依据：《刑法》第二百零一条纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为，未经处理的，按照

2023-08-17

300人看过