隐瞒关联交易一外企被查处-法师兄

隐瞒关联交易一外企被查处

来源：互联网时间： 2023-06-07 14:14:23 490 人看过

近日，深圳市一台商投资企业隐瞒关联关系、虚构交易过程对付税务机关反避税调查，被深圳市地税局涉外检查分局反避税科查获，该企业将被严肃处理。

该企业1998年曾因通过关联企业转让定价避税的问题，被税务机关查处。一段时间。后，该企业全部产品销售由关联交易一夜之间全部变成非关联交易，而其经营产品、规模、利润水平等，与税务机关查处之前没有明显变化。显然，该企业的产品销售由关联交易变为非关联交易，是针对税务机关反避税措施采取的对策。对此，反避税科果断采取行动，对该公司实施突击检查。

税务人员查获了该公司咨询有关会计师后制定的利用台湾、香港、深圳三地关联公司的不同分工，对付中国税务机关反避税调查的完整应对方案；反映与境外关联公司、最终客户往来的真实交易过程与交易价格的电子邮件等重要证据。这些证据表明，该公司低报同境外关联公司的交易价格，幅度达30％之多，致使该公司账面利润长期处于亏损边缘。

深圳市地税局经过多年的反避税宣传和调查，关联交易要符合独立交易原则已为大多数涉外企业了解和接受。近年来，不少涉外企业积极采取措施，按税法规定改正和规范了关联交易行为，但仍有少数涉外企业为少缴税铤而走险，最终被税务机关查处。上述案例，只是近年查处的众多类似案件中的—例。

其实，。通过关联交易转移利润往往得不偿失。按税法规定，出口型外商投资企业缴纳的所得税，完全可以通过利润转增注册资本或投资新的产品出口型企业全额退回，而被税务机关反避税查补的税款则不得享受此种税收优惠。因此，企业要节税，应该通过合理合法的税收筹划进行，不应采取避税手段。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多外商投资企业相关文章

有期徒刑
关联企业的交易是否合法有效？

视情况而定。只要符合《公司法》、《证券法》和深、沪《上市公司交易规则》有关表决程序、信息公开的要求，就是合法合规的，相反非公允关联交易者要承担一定的法律责任，非公允的关联交易，是指一个具体关联交易的实质内容主要是交易结果实质上是不公平的，有损于交易的相关权益人特别是交易所涉及的非关联方的权益。“左手倒右手”，通过关联企业交易转移资金操纵方式：对于成立后的房地产信托，企业的施工总包方可能是企业的关联方或长期友好合作方，在用款审批时，可以通过施工方转移信托款，以付工程款的形式转移资金，用于其它用途。应对建议：了解企业的施工方是否有表面关联关系和背后的私人关系，确保资金的有效使用，不得挪出。《中华人民共和国刑法》第一百八十五条商业银行、证券交易所、期货交易所、证券公司、期货经纪公司、保险公司或者其他金融机构的工作人员利用职务上的便利，挪用本单位或者客户资金的，依照本法第二百七十二条的规定定罪处罚

2023-07-07

159人看过
借款
企业向股东借款算关联交易吗

企业向股东借款一般属于关联交易行为，所得税法实施条例第一百零九条及征管法实施细则第五十一条所称关联关系，主要是指企业与其他企业、组织或个人具有下列之一关系：(一)一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%以上，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。若一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要一方对中间方持股比例达到25%以上，则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。(二)一方与另一方(独立金融机构除外)之间借贷资金占一方实收资本50%以上，或者一方借贷资金总额的10%以上是由另一方(独立金融机构除外)担保。(三)一方半数以上的高级管理人员(包括董事会成员和经理)或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派，或者双方半数以上的高级管理人员(包括董事会成员和经理)或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派。(四)一方半数以上的高级管理人

2023-03-24

463人看过
契税
交契税隐瞒已婚会被处罚吗

一、交契税隐瞒已婚会被处罚吗1、交契税隐瞒已婚逃避缴税的，可能涉嫌逃税罪。逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。2、法律依据：《中华人民共和国刑法》第二百零一条纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机

2023-08-18

168人看过
借款
关联方借款属于关联交易吗

属于关联债权债务往来．可参见上市公司年报，年报中关联交易需披露关联债权债务往来事项．关联交易就是企业关联方之间的交易．是指公司或是其附属公司与在本公司直接或间接占有权益，存在利害关系的关联方之间所进行的交易。关联方借款有哪些问题？关联，借款，年资，集团公司，扣除，利息关联方借款问：（1）以集团公司名义贷款，下属子公司使用，按银行计息单支付给集团公司利息，是否属于关联方借款？（2）关联方借款是指单笔借款还是指年资金占用量？（1）以集团公司名义贷款，下属子公司使用，是关联方借款。按照国家税务总局关联，借款，年资，集团公司，扣除，利息关联方借款问：（1）以集团公司名义贷款，下属子公司使用，按银行计息单支付给集团公司利息，是否属于关联方借款？（2）关联方借款是指单笔借款还是指年资金占用量？（1）以集团公司名义贷款，下属子公司使用，是关联方借款。按照国家税务总局《企业所得税税前扣除办法》（国税发［2

2023-07-22

448人看过

合同形式
关联交易的形式

关联交易的形式、界定的主要内容关联方主要包括：①控股股东;②其他股东;③控股股东及其股东控制或参股的企业;④对控股股东及主要股东有实质影响的法人或自然人;⑤发行人参与的合营企业;⑥发行人参与的联营企业;⑦主要投资者个人、关键管理人员、核心技术人员或与上述关系密切的人士控制的其他企业;⑧其他对发行人有实质影响的法人或自然人。关联关系主要是指在财务和经营决策中，有能力对发行人直接或间接控制或施加重大影响的方式或途径，主要包括关联方与发行人之间存在的股权关系、人事关系、管理关系及商业利益关系。发行人董事会应对上述关联关系的实质进行判断，而不仅仅是基于与关联方的法律联系形式，应指出关联方对发行人进行控制或影响的具体方式、途径及程度。关联交易主要包括：a购销商品;b买卖有形或无形资产;c兼并或合并法人;d出让与受让股权;e提供或接受劳务;f代理;g租赁;h各种采取合同或非合同形式进行的委托经营等;i

2023-06-09

70人看过
公司关联交易
关联交易的法律法规规定，关联交易是否违法

一、关联交易的法律法规规定关联交易的法律法规规定如下：1.禁止不正当关联交易。正是由于关联交易的普遍存在，以及它对企业经营状况有着重要影响，因而应全面规范关联方及关联交易的。新修改的公司法的一个亮点，是首次对公司关联交易进行规制。2.关联交易关系的界定。虽然我国的相关法律等对关联交易都有所涉及，却都没有明确对关联关系进行界定。3.具体制度的支撑。要使禁止的法律原则得以有效的遵守，具体技术性条文的支撑是必不可少的，也是法律规定具备可操作性的基本条件。4.法律责任的规定。明确具体法律责任的规定也是一项法律制度中不可或缺的部分，因为责任制度既能行为这起到威慑作用，以减少不正当关联交易的发生。二、关联交易是否违法关联交易不一定违法。公司的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员从事关联交易是违法的。关联交易容易成为大股东掏空上市公司的途径，所以监管机构会特别关注，但是这并不是说关联交易违法，

2023-06-19

222人看过
合同诈骗
债务隐瞒和合同诈骗是否有关联？

算合同诈骗。以非法占有为目的，在签订、履行合同过程中，骗取对方当事人财物，数额较大的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金。原公司变更需要重签合同吗公司更改名字之后不需要重新签订合同。公司是具有独立法律人格的，公司名称的变换，不会影响公司先前行为的法律效力，也就是说，公司名称的改变并不影响公司之间的法律行为，变更名称前的公司与变更变换名称后的公司实际上是同一个公司，变更名称前的公司的所有法律行为都由变更名称后的公司继受。综上，公司改名不需要重新签订合同，公司改名不影响原有合同的履行。《中华人民共和国民法典》第一百四十八条一方以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为，受欺诈方有权请求人民法院或者仲裁机构予以撤销。第一百四十九条第三人实施欺诈行为，使一方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为，对方知

2023-07-05

404人看过
法律综合知识
企业隐瞒收入如何处罚

若企业存在隐匿收入、提供虚假税务申报资料乃至故意不申报等违法行为，且所涉及的逃避缴纳税款数额达到巨大标准（即超过了应纳税款总额的百分之十），那么这样的行为将被认定为逃税犯罪，相应地，法院会依法对该单位判处严厉的罚金刑罚，同时也会对其直接负责的主管人员以及其他直接责任人处以三年以下有期徒刑或者拘役，并附加罚金刑。《刑法》第二百零一条纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，

2024-05-21

414人看过

外资并购
探究外资并购中的关联交易问题

在外资并购中，关联关系的披露是《外国投资者并购境内企业条例》中对双方规定的一些法定义务。一般关系包括：股权、协议、人事安排等。对于法人股东，应该要到自然人股东。对于自然人股东，应该要到直系血亲、旁系血亲和三代以内的姻亲。同时，公司董事、高级管理人员与收购人之间不需要提供担保的关系。根据《上市公司收购管理办法》第四条：上市公司的收购及相关股份权益变动活动不得危害国家安全和社会公共利益。关联交易的范围根据税法规定，关联交易主要包括：1、有形资产使用权或者所有权的转让。有形资产包括商品、产品、房屋建筑物、交通工具、机器设备、工具器具等。2、金融资产的转让。金融资产包括应收账款、应收票据、其他应收款项、股权投资、债权投资和衍生金融工具形成的资产等。3、无形资产使用权或者所有权的转让。无形资产包括专利权、非专利技术、商业秘密、商标权、品牌、客户名单、销售渠道、特许经营权、政府许可、着作权等。4、资金

2023-07-01

159人看过
法律综合知识
一方隐瞒婚姻关系重婚如何处理？

一、一方隐瞒婚姻关系重婚如何处理？可以向人民法院提起诉讼，隐瞒事实婚姻肯定是无效的，作为受害方是可以起诉重婚罪的，重婚罪是属于自诉的案件一般是需要由受害方直接向法院起诉解决，同样还需要有合法的证据这样才能获得法院的受理。隐瞒事实婚姻是属于无效的，只要是得到国家认可的事实婚姻，那么又与他人同居或者是登记结婚的话，那么就可以起诉重婚；根据《中华人民共和国刑法》第258条的规定，有配偶而重婚的，或者明知他人有配偶而与之结婚的，处2年以下有期徒刑或者拘役；有配偶的人与他人以夫妻名义同居生活的，或者明知他人有配偶而与之以夫妻名义同居生活，构成重婚罪。犯罪分子的犯罪行为已经超过刑法规定的追诉时效期限的，不再追究其刑事责任；如果已经被追究了刑事责任，该案件应当予以撤销，法定最高刑为不满5年有期徒刑的，追诉时效的期限为5年，重婚罪经过五年不再追究；以最后分开的时间，还去是不算的。二、怎么才算重婚？根据司法

2024-02-01

497人看过
继续履行
关联企业是否承担违约责任,关联交易的法律特征

一、关联企业是否承担违约责任关联企业之间签订合同的，如果一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定，构成违约的，就要承担违约责任。《中华人民共和国民法典》第五百七十七条【违约责任】当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。第五百七十八条【预期违约责任】当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行合同义务的，对方可以在履行期限届满前请求其承担违约责任。二、关联交易的法律特征（一）商事主体之间的关联性关联交易须发生在具有权益关联性及相互影响力的商事主体即关联方之间。（二）利益冲突与权益的转移任何一个具体的关联交易，均在关联方之间或关联方与其权益代表间，存在利益冲突并在关联方之间产生了权益的转移。（三）具有非公允性的潜在倾向关联交易并不都是公允的，但是关联交易这种形式蕴含着易于发生不公允结果的潜在倾向。一旦主客观条件具备，特别是

2023-04-18

470人看过
法律综合知识
公司法关于关联交易的规定，公司法关于关联交易的形式

一、公司法关于关联交易的规定公司法关于关联交易的规定如下：1．基本态度禁止不正当关联交易正是由于关联交易的普遍存在，以及它对企业经营状况有着重要影响，因而应全面规范关联方及关联交易的。2．关联关系关联关系的界定虽然我国的相关法律等对关联交易都有所涉及，却都没有明确对关联关系进行界定。比如会计法并不强调对交易的调整而是侧重于记载和披露，关联交易作为经济主体之间的一种交易行为，其基础的法律界定并不适合由会计法来进行。二、公司法关于关联交易的形式公司法关于关联交易的形式有以下几种：1．资产交易资产交易既包括个别实物资产买卖、股权及期权的买卖，也包括整个企业之间的购并。这类交易是关联交易最突出的类型。因为它涉及的金额多，时间长，业务复杂而且牵连的对象很多。2．资金融通关联方的资金融通是双向的，如有上市公司向关联方提供资金，也有关联方向上市公司提供资金，不过前者占主要比例。3．接受及提供担保上市公司

2022-07-07

482人看过

担保贷款
互联网银行关联交易风险

《商业银行法》第四十条规定：商业银行不得向关系人发放信用贷款。《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》进一步明确了商业银行的关联自然人和关联法人或其他组织的范围，并规定了关联交易管理的事项。鉴于此，禁止互联网银行的股东通过向银行施加影响，迫使商业银行向关联方发放无担保贷款或为关联方融资行为提供担保的；银监会可以根据不同情况限制该股东的权利；情节严重的，可以责令该控股股东转让股权。值得注意的是，银监会曾明确提出对民营银行延伸监管的要求，包括关联交易状况。当互联网银行的股东存在股份代持的情形，取得无担保贷款或为融资提供担保的，银监会是否可核查股份代持协议的登记在册的显名股东进行权利限制，也是在监管中应予以明确的问题。银监会应当在其研究起草的《民营银行监管指引》中，安排专门机构、专门人员对试点互联网银行关联交易进行延伸监管。互联网银行作为创新的金融模式，在其金融业务经营过程中难以避免会引发诸多

2023-04-24

309人看过
预付款
什么是关联方交易?

关联关系是指公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员与其直接或者间接控制的企业之间的关系，以及可能导致公司利益转移的其他关系。但是，国家控股的企业之间不仅仅因为同受国家控股而具有关联关系。简单地说，关联交易就是企业关联方之间的交易。根据财政部1997年5月22日颁布的《企业会计准则——关联方关系及其交易的披露》，在企业财务和经营决策中，如果一方有能力直接或间接控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，则视其为关联方;如果两方或多方受同一方控制，也将其视为关联方。这里的控制，是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据此从该企业的经营活动中获取利益。所谓重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不决定这些政策。参与决策的途径主要包括：在董事会或类似的权力机构中派有代表，参与政策的制定过程，互相交换管理人员等。凡以上关联方之间发生转移资源或义务的事项，不论是否收

2023-06-05

384人看过