单位该如何进行交社保的账务处理-法师兄

单位该如何进行交社保的账务处理

来源：法律编辑整理时间： 2023-03-03 18:12:13 159 人看过

这是最常见的情形，也是最规范的处理办法。企业和个人依据当地缴费比例来缴纳社保。

在计提时：

借：管理费用、生产成本等

贷：应付职工薪酬——工资

应付职工薪酬——养老、医疗、公积金等(单位承担部分)

发放工资时：

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应付款——养老、医疗、公积金等(个人承担部分)

应交税费——应交个人所得税

银行存款

交纳社保和公积金时：

借：其他应付款——养老、医疗、公积金等(个人承担部分)

应付职工薪酬——养老、医疗、公积金等(单位承担部分)

贷：银行存款

代扣代缴个人所得税时：

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

一、社保全部由公司承担如何处理

如果个人应缴部分的社保、公积金费用全部由单位缴纳，应由个人承担的部分要与当月工资薪金一起合并计算缴纳个人所得税。同时，单位支付了应该由个人承担的社保，该部分费用不能进行企业所得税税前扣除。

计提时：

借：管理费用、生产成本等

贷：应付职工薪酬—工资

应付职工薪酬——养老、医疗等(单位承担部分)

借：营业外支出

贷：其他应付款-养老、医疗等(本应由个人承担部分)

发放工资时

借：应付职工薪酬—工资

贷：应交税费-应交个人所得税(含本应由个人承担的社保部分)

银行存款

交纳社保和公积金时：

借：其他应付款-养老、医疗等(本应由个人承担部分)

应付职工薪酬-养老、医疗等(单位承担部分)

贷：银行存款

二、社保由员工全部承担如何处理？

社保全部由员工承担主要有两种情况：

①企业帮员工申报了社保，但是将费用全部从员工工资中扣除；

②企业没有帮员工社保申报，员工以个人名义向社保部门缴纳社保。

无论是哪一种做法，都是不合规的。员工与企业存在实际雇佣关系，企业有义务为员工缴纳社保。当然，如果员工已经达到法定退休年龄，累计缴费年限也符合国家规定，则企业不需要再为员工缴纳社保。根据《社会保险法》的相关规定，用人单位无故不缴纳社会保险费的，由劳动行政部门责令其限期缴纳，逾期不缴的，可以加收滞纳金。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多社保相关文章

社保
成都社保局单位查询如何进行

成都社保局单位查询可以通过网络查询，电话查询，还有就是现场查询的方式来完成网络查询，具体点来说，现场查询主要指的就是劳动者本人存在自己的有效身份证件，然后到社保中心来提出查询的要求。成都买社保的条件1、本市户籍人员本市户籍人员离职后，到原单位参保社保经办机构或户籍所在地社保经办机构接续参保。所需资料：身份证、社保卡、户口簿（均需原件），并按参保社保局要求提供银行账号用于扣款缴费。2、外地户籍人员持本市《居住证》人员：到原单位参保社保经办机构或居住证登记所在地社保经办机构接续参保。所需资料：身份证、社保卡、居住证（均需原件），并按参保社保局要求提供银行账号用于扣款缴费。未办理《居住证》人员：到原单位参保社保经办机构接续参保。所需资料：身份证及社保卡原件，并按参保社保局要求提供银行账号用于扣款缴费。参保人员也可登陆成都市社会保险个人网上经办系统，点击“个人经办用户注册”，完成用户注册后，使用成

2023-02-10

344人看过
社保
劳动者不愿交社保，单位如何处理

我国《劳动法》规定，用人单位和劳动者必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费。从法律的规定我们可以看出，社会保险是国家强制保险，为职工办理社会保险是用人单位的法定义务，即使劳动者主动提出要求也不能免除用人单位为职工参加社会保险的法定义务。劳动者虽主动要求用人单位不为其参加社会保险，并作出书面承诺，但会有最终会被认定为无效的风险，《民法典》也明确规定违反法律或者社会公共利益的民事行为无效。故公司把相应费用直接支付给劳动者本人而并未依法缴纳社会保险费将给公司带来不利的法律后果。即使这样，还是会存在劳动者不愿意交保险的情况，那么针对这种情况，单位应该如何处理呢?1、员工不同意缴纳社会保险作为不符合录用条件之一由于员工不同意缴纳社会保险可能导致在发生重大工伤事故后，用人单位要承担的各种费用金额较高，社保机构在现阶段对于用人单位参保前发生的工伤又不承担任何责任。因而对于员工外出较多、工伤事故较多的用人单

2023-05-04

264人看过
社保
社保缴纳问题：单位不交如何处理？

根据《社会保险法》第八十六条规定,用人单位未按时足额缴纳社会保险费的,可以向社会保险费征收机构举报。如果查证属实,社会保险费征收机构将责令单位限期缴纳或补足,并从欠缴之日起按日加收万分之五的滞纳金。如果单位逾期仍不缴纳,有关行政部门将处以欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。因此,单位未按时缴纳社会保险费的后果将非常严重,应该及时缴纳。单位未按时缴纳社会保险费,可以向社会保险费征收机构举报。如果查证属实,社会保险费征收机构将责令单位限期缴纳或补足,并从欠缴之日起按日加收万分之五的滞纳金。如果单位逾期仍不缴纳,有关行政部门将处以欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。《社会保险法》第八十六条规定，用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金；逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。如何举报单位

2023-09-27

255人看过
社保
事业单位编制社保未交如何处理

根据有关法规，单位应为职工办理参加社会保险手续，为职工缴纳社会保险费，个人承担的部分由单位从本人工资中代扣代缴。职工入职一定要与单位签订合同，一旦发生了纠纷，合同可以作为职工与单位形成劳动关系的凭证，按照《劳动合同法》、《社会保险法》等相关法律，只要存在劳动关系，企业就应该为员工办理社保。对于职工入职没有签订合同的，职工可以将历年的工资条、盖了章的证明、工作服装等各种可以证明与单位有劳动关系的材料，保存下来。一旦单位不给办理社保，可以前往企业所在地的劳动仲裁机构，提出仲裁。所在地劳动部门将会出具仲裁意见，职工可以根据仲裁意见，向企业提出补办、新办社保要求。事业单位编制合同到期是否表示人事关系就此终止我国推行事业单位聘用合同制度以来，要求事业单位与其在编工作人员签订聘用合同，对在编工作人员实行聘用合同制管理。聘用期满，不续签的合同等同于合同到期，可以解除双方劳务关系。一：《全民所有制事业单位

2023-07-07

395人看过

股权投资
房产置换的账务处理如何进行

问：我行与其他企业拟定固定资产房产置换，其中自建房产账面价值3000万元(市价3800万元)，同时支付给对方1000万元搬迁费，置换该企业大楼一座。请问支付的大额搬迁费应一次性入当期损益还是予以资本化，如入账列支搬迁费是否需要附有搬迁费明细?答：《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》应用指南规定：非货币性资产交换的认定非货币性资产交换是指交易双方通过存货、固定资产、无形资产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换，有时也涉及少量货币性资产(即补价)。认定涉及少量货币性资产的交换为非货币性资产交换，通常以补价占整个资产交换金额的比例低于25%作为参考。支付的货币性资产占换入资产公允价值(或占换出资产公允价值与支付的货币性资产之和)的比例，或者收到的货币性资产占换出资产公允价值(或占换入资产公允价值和收到的货币性资产之和)的比例低于25%的，视为非货币性资产交换，适用本准则;高于25%(含2

2023-06-12

377人看过
融资
如何对交易性金融负债的账务进行处理

一、交易性金融负债的定义交易性金融负债，指企业采用短期获利模式进行融资所形成的负债，比如应付短期债券。作为交易双方来说，甲方的金融债权就是乙方的金融负债，由于融资方需要支付利息，因比，就形成了金融负债。交易性金融负债是企业承担的交易性金融负债的公允价值。符合以下条件之一的金融负债，企业应当划分为交易性金融负债：1、承担金融负债的目的，主要是为了近期内出售或回购；2、金融负债是企业采用短期获利模式进行管理的金融工具投资组合中的一部分；3、属于衍生金融工具。企业公允价值能够可靠计量的金融负债符合以下条件之一的，可以在初始确认时将其直接指定为交易性金融负债：1、该指定可以消除或明显减少该金融负债在计量方面存在较大不一致的情况；2、企业风险管理或投资策略的书面文件已载明，该金融负债以公允价值为基础进行管理和评价并向关键管理人员报告。二、交易性金融负债的主要账务处理1、企业承担的交易性金融负债，应按

2023-04-14

191人看过
法律综合知识
离职后自己的社保应该如何进行处理

一、离职后自己的社保应该如何进行处理一般办理封停比较好，后期办理转移和转出，对于已经离职的，原公司就不会继续交社保了，原单位会去社保局办理减员手续，这样社保就自动封停。但是辞职后的社保是可以办理转移、转出的。如果辞职后马上找到新的单位工作的话，可以办理转移手续，由新单位续保，这样的话，续保费用也是由新单位承担。如果新单位在异地，需要根据异地的社保中心程序和异地不同的政策办理，这个在辞职前，最好都到社保中心了解清楚。二、购买社保有什么用处社保包括：养老保险、医疗保险、生育保险、失业保险、工伤保险。1．养老保险就是退休后可以拿养老金。由单位和职工共同缴费。养老保险交得多以后领的多，交得久以后领的多。2．医疗保险就是生病了医疗费用可以报销。由单位和职工共同缴费。3．生育保险就是女性生育时可以报销因生育产生的医疗费用，产假期间还能领取生育津贴。由单位缴费，职工个人不缴纳。4．失业保险就是被迫失业后

2023-09-20

128人看过
社保
原单位交了社保,现单位交不进去

出现这种情况，劳动者想转移社保，就只能回公司补缴社保费用，不然，公司不开具离职证明和社保手册，就无法终止劳动关系和社保的。新单位也就无法社保手续。一、社保可以停吗可以停，如果你不打算交社保的话，拿单位给你开的离职证明去到当地社保局把你自己交的的那份领出来；如果以后还要交的话，等你离职后，只要去你单位把你的社保手册拿出，等到新单位（也给你交社保）再把社保手册交给新单位就可以续交。二、离职后跟新单位的社保怎么衔接劳动者到新的用人单位后，想要办理社会保险的，需要由新的用人单位或当事人自行办理转移接续手续，当事人应当在原参保地开具参保缴费凭证，并准备个人身份证件到新入职公司所在地的社保机构办理社保转移登记，继续缴纳社保费用即可。三、应如何转移社保一、先发起申请，并到公司开具《劳动合同解除证明》。二、带身份证和社保卡前往社保局，一般现在都有自助终端，按照流程自行打印社保转移证明，需要根据自己的实际情

2023-06-21

257人看过

利润分配
投资收益账务如何进行处理

一、投资收益账务如何进行处理据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第四项关于股息、红利等权益性投资收益收入确认问题规定如下：企业权益性投资取得股息、红利等收入，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确定收入的实现。二、投资收益的主要账务处理1、长期股权投资采用成本法核算的，企业应按被投资单位宣告发放的现金股利或利润中属于本企业的部分，借记应收股利科目，贷记本科目；属于被投资单位在取得本企业投资前实现净利润的分配额，应作为投资成本的收回，借记应收股利等科目，贷记长期股权投资科目。2、长期股权投资采用权益法核算的，应按根据被投资单位实现的净利润或经调整的净利润计算应享有的份额，借记长期股权投资——损益调整科目，贷记本科目。被投资单位发生净亏损的，比照长期股权投资科目的相关规定进行处理。3、处置长期股权投资时，应按实际收到的

2023-06-04

323人看过
工程转包
工程转包如何进行账务处理

问题A建筑安装公司(有相关资质)与B公司签订一项建筑施工合同，合同金额50万元。A公司随后以30万元的价格将此合同转让给c公司(c公司无资质，A不能与其签分包合同)，那么：(1)对A公司收取的20万元是否要征流转税?(2)合同是由A公司签订，只能由A公司开具发票，但这样A公司要做50万元收入却无成本，因为C公司包工包料，C公司所发生的费用只能由C公司做账，请问对此该如何处理?解答如果不考虑合同转让是否符合合同约定或行业规范的规定，单纯从业务处理的角度来分析，这项业务实际上可以理解为A公司将自己承包的工程交由c公司实际施工。所谓转让合同可以视为A公司与C公司另行签订了一项施工合同，价款为30万元。这样一来：(1)A公司的会计收入不是20万元，而是50万元，应该由A公司按50万元向B公司开具劳务发票，税务方面因为不是符合规定的分包行为，所以不能按20万元的差额而应按50万元全额计征营业税等。A

2023-04-22

358人看过
支票
库存现金如何进行账务处理

①企业从银行提取现金，根据支票存根所记载的提取金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。企业将现金存入银行时，根据银行退回的进账单第一联，借记“银行存款”科目，贷记本科目。②企业因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记本科目，收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记本科目，按应报销的金额，借记“管理费用”等科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款”科目。③企业因其他原因收到的现金，借记本科目，贷记有关科目;支出现金，借记相关科目，贷记本科目。④本科目期末借方余额，反映企业库存的现金。【例】签发现金支票、提取现金3000元备用，编制会计分录如下：借：库存现金3000贷：银行存款3000职工王*预借差旅费500元，以现金支付，编制会计分录如下：借：其他应收款——王丽500贷：库存现金500以现金支付职工工资2000元，编制会

2023-06-12

430人看过
社会保险
补缴以前年度社会保险中的利息如何进行账务处理

1、一般情况的亏损弥补。首先要明确亏损的内涵。税法上的“亏损”是指按税法规定调整后的金额，是企业所得税年度纳税申报表主表第23行“纳税调整后所得”的数据，不是企业财务报表中所反映的亏损额。其次亏损的弥补期限是5年。另外，《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函98号）第八条明确，对企业由于技术开发费加计扣除部分已形成企业年度亏损，可以用以后年度所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。2、应税项目与免税项目之间的亏损弥补。《国家税务总局关于做好度企业所得税汇算清缴工作的通知》（国税函148号）规定，企业取得的免税收入、减计收入以及减征、免征所得额项目，不得弥补当期及以前年度应税项目亏损；当期形成亏损的减征、免征所得额项目，也不得用当期和以后纳税年度应税项目所得抵补。这条规定要求，企业取得的免税项目应该单独核算，应税项目与免税项目不能盈亏相抵。而企业会计利润是综合计算的，

2023-02-25

98人看过

不可抗力
如何进行固定资产清理的账务处理

“固定资产清理”是资产类账户，用来核算企业因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产净值以及在清理过程中所发生的清理费用和清理收入。借方登记固定资产转入清理的净值和清理过程中发生的费用;贷方登记出售固定资产的取得的价款、残料价值和变价收入。其贷方余额表示清理后的净收益;借方余额表示清理后的净损失。清理完毕后净收益转入“营业外收入”账户;净损失转入“营业外支出”账户。固定资产清理的账务处理固定资产的清理是指固定资产的报废和出售，以及因各种不可抗力的自然灾害而遭到损坏和损失的固定资产所进行的清理工作。(1)出售、报废和毁损的固定资产转入清理时，借：固定资产清理(转入清理的固定资产帐面价值)累计折旧(已计提的折旧)固定资产减值准备(已计提的减值准备)贷：固定资产(固定资产的账面原价)(2)发生清理费用时，借：固定资产清理贷：银行存款(3)计算交纳营业税时，企业销售房屋、建筑物等不动产，按照税法的

2023-06-12

310人看过
坏账
坏账如何进行处理

一、坏账如何进行处理按企业会计制度规定，企业应定期或至少于每年年度终了对应收款项进行全面检查，预计各项应收款项可能发生的坏账，对于没有把握能够收回的应收款项，应计提坏账准备。并规定了不能全额计提坏账准备的几种情形。同时，制度还规定，计提坏账准备的方法由企业自行确定；对坏账损失的会计处理方法则只能用备抵法。在备抵法下其关键是必须合理而正确地估计坏账损失数额，而估计坏账损失数额的方法最常用的有销货百分比法、账龄分析法和应收款项余额百分比法。前者强调收入与费用的正确配比，故又称损益表法；后二者的理论依据及其会计处理方法相同，区别在于应收款项余额百分比法是用应收款项账户余额与一个估计的综合百分比相乘求得，而账龄分析法则是将其余额数按账龄长短进行分段，再按各段的金额乘以各段所给定的坏账损失率求得，强调在资产负债表上应能反映应收款项的可实现净值，故又称资产负债表法。二、坏账损失的核算方法坏账损失的核算

2023-06-08

349人看过