个体户可以开增值税专用发票吗？-法师兄

个体户可以开增值税专用发票吗？

来源：互联网时间： 2023-03-21 19:10:29 366 人看过

个人是不可以私自开具增值税专用发票的，如果需要开具专用发票时，可向其主管税务机关申请代开。

一、税务局代开增值税专用发票

1、代开专用发票是指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票

2、代开专用发票统一使用增值税防伪税控代开票系统开具。非防伪税控代开票系统开具的代开专用发票不得作为增值税进项税额抵扣凭证。

3已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人才可以由税务机关代开专用发票。

二、应交增值税=已交税金

应交税金-应交增值税-已交税金”这个科目，是核算一般纳税人当月已交纳的应交增值税额。财会【2016】22号：应交税费——应交增值税（已交税金）科目有两种适用情况：

1、核算辅导期一般纳税人预缴增值税的事项，根据国税发[2010]40号第九条的规定，辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的。应从当月第二次领购专用发票起；

按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。这种情况下，预缴的增值税需要通过“已交税金”进行核算。

2、

三、税务局代开增值税专用发票流程

根据我国法律规定。要求如下：

1、代开专用发票是指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票，其他单位和个人不得代开。

2、主管税务机关应设立代开专用发票岗位和税款征收岗位，并分别确定专人负责代开专用发票和税款征收工作。

3、代开专用发票统一使用增值税防伪税控代开票系统开具。非防伪税控代开票系统开具的代开专用发票不得作为增值税进项税额抵扣凭证。

4、本办法所称增值税纳税人是指已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多增值税相关文章

增值税
增值税专用发票可以跨年付款吗

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人获得防伪税控制系统发行的增值税专用发票进口税额扣除问题的通知》（国税发行［2003］17日）文件第一条规定，增值税一般纳税人申请扣除的防伪税控制系统发行的增值税专用发票必须在该专用发票发行日起180天内向税务机关认证。否则，就不会扣除进口税额。第二条规定，增值税一般纳税人认证通过的防伪税控制系统发行的增值税专用发票，认证通过的月份必须按增值税相关规定计算当期的进款税额，申报扣除。否则，就不会扣除进款税额。因此，根据上述规定，企业企业获得的专用发票不超过180天，就可以认证扣除，不存在年度问题。不是一般纳税人可以收增值税专用发票入账吗不是一般纳税人，可以接收增值税专用发票。相关法律知识《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条规定，纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额

2023-08-07

241人看过
增值税
没有进项票能开增值税专用发票吗

没有进项票不能开增值税专用发票。购买产品必须要有发票，这样才能作为税前扣除凭证，缴纳的增值税原本就是销项税额减去进项税额及部分进项税额转出等，开出发票需要承担税额相当高就是开票金额的税额就是，具体计算开票金额除以1．13乘以13％，增值税及所得税税负合计高达35％。增值税发票平台怎么查进项票增值税发票平台查进项票步骤：1、企业使用金税盘，登录增值税发票综合服务平台，除了做进项认证与申报进项发票之外，也可以查询所有开具给企业的进项发票信息。注意，在增值税发票综合服务平台上查询到的进项发票，都是增值税专用发票；2、电脑接入金税盘，登录增值税发票综合服务平台。在首页页面可以看到已经勾选的发票信息与申报状态；3、进入抵扣勾选或退税勾选页面，可以通过发票开票日期、发票号码等信息查询具体的进项发票。也可以点击查询，导出全部可以认证的进项发票；4、查询出来的进项发票信息也可以导出EXCEL表保存至电脑中

2023-08-09

188人看过
增值税
2016增值税专用发票开具指南

该段内容讲述了已经被认定为普通纳税人的企业必须使用税控系统开具增值税专用发票，并按照规定申报进项税额抵扣。同时，普通纳税人在正常经营中没有规定增值税专用发票的使用期限，但已经被取消一般纳税人资格的纳税人则需要及时缴纳并注销，包括空白的专用发票和专用发票的存根。对于已经被认定为普通纳税人的企业，必须按照规定使用税控系统开具增值税专用发票。如果不是防伪税控系统开具的增值税专用发票，是不可以申报进项税额抵扣的。普通纳税人在正常的经营中没有规定增值税专用发票的使用期限，但是已经被取消一般纳税人资格的纳税人，必须要及时缴纳并注销，包括空白的专用发票和专用发票的存根。防伪税控系统开具增值税专用发票的要求根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国增值税专用发票管理办法》，防伪税控系统开具增值税专用发票需要满足以下要求：1. 购买方为从事货物生产或者提供应

2023-09-07

379人看过
增值税
已开具增值税专用发票是算了增值税的吧?

一、已开具增值税专用发票是算了增值税的吧?不是开出增值税票不是意味着缴纳了增值税只是表示企业负有了纳税的义务是否需要缴纳税款还得看纳税申报的资料二、增值税专用发票开具有税点吗增值税专用发票只适用于一般纳税人，营改增后现行增值税专用发票税点如下：1、17%税率：销售或进出口货物、提供加工、修理劳务适用；2、13%税率：粮、图书、饲料、农产品、资源、国务院规定其他适用；3、11%税率：交通运输服务、邮政、电信服务、建筑服务（装修，修缮、安装、工程服务）、融资租赁（不动产）、经营租赁服务（不动产）、销售土地适用权、销售不动产（建筑物、构筑物）适用；4、6%税率：金融服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、生活服务、销售无形资产等适用；5、0%税率：出口货物适用。三、增值税专用发票与普通发票有什么不同增值税专用发票与普通发票的区别如下所示：增值税

2023-04-06

263人看过

纳税人
个体户能开16%增值票吗

个体户不能开16%增值票，个体户可以代开专用发票3%税点，购货方能抵进项。除非申请为一般纳税人才可以。一、公司买的二手车可以抵抵企业所得税吗？公司购买二手车可以抵税；公司车辆抵税分以下两种纳税人类型：1、一般纳税人：取得的车辆，取得增值税专用发票，进项税额可以抵减，二手车车辆本身的买价，可以计入费用抵减企业所得税；2、小规模纳税人：取得增值税专用发票，则该车辆的买价或者折旧额可以计入费用抵减所得税。二、买卖假发票有什么法律责任恶意：按照《中华人民共和国发票管理办法》第三十九条规定：“有下列情形之一的，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的予以没收……知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的……”善意：《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开增值税专用发票已抵扣税款加收滞纳金问题

2023-03-22

410人看过
增值税
套开增值税专用发票可否定性为虚开？

《刑法》第二百零五条规定的虚开增值税专用发票罪在客观方面表现为没有真实的交易行为而开具增值税发票，具体包括四种情形，为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开，并不包括存在真实交易而开具大头小尾的发票。根据罪刑法定原则，在存在真实业务的前提下，开具大头小尾的增值税发票不符合虚开增值税专用发票罪的客观要件，不构成虚开增值税发票罪。《税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。该行为属于隐匿收入的偷税行为，应该按照偷税行为予以处罚。如果同时达到少缴税款1万元和少缴税款占应纳税额10%以上比例的，则满足偷税罪的构成要件。

2023-06-07

468人看过
个体工商户
个体工商户怎么开增值税票

一、个体工商户怎么开增值税票1、税务代开当部分法人单位或个人没有开发票的资格，可以前往税务局开具发票，这就是税务代开。(主管税务机关代开时，要求现场缴税;如果发票作废，税款退回流程复杂、周期长。因此建议创业者们认真核查开票信息及客户的开票需求。)2、自行开票当企业注册完成后，就可以申请税控和发票，拥有开发票的资格。之后公司再配备电脑和针式打印机设备，就可以开始自行开票了。一般建议，只要公司有业务收入，就要尽早申请开票资格，自行开票。在去税局开票之前，要先跟对方的财务沟通好，对方需要开哪一种发票，就根据对方的要求去开具。因为专票可以用来抵扣，普票一般是不能的，如果没有按照规定开票，对方是小规模纳税人而个体户开了专用发票，就会形成滞留票，后期就会被罚款，这就不值得了。二、增值税专用发票只有增值税一般纳税人和税务机关为增值税小规模纳税人代开时使用。纳税人要从事正常的生产经营活动，一方面要向收款方

2023-05-09

229人看过
增值税
超过90天能开增值税专用发票吗

问：报关时间比较早的，能否超过90天开增值税专用发票?答：《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)第四条规定，生产企业出口货物免抵退税的申报：(一)申报程序和期限企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报、免抵退税相关申报及消费税免税申报。企业应在货物报关出口之日(以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准，下同)次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。逾期的，企业不得申报免抵退税。第五条规定，外贸企业出口货物免退税的申报：(一)申报程序和期限企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报，将适用退(免)税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。

2023-05-05

317人看过

增值税
增值税专用发票可以不填写单位吗

一、增值税专用发票可以不填写单位吗：不可以不填单位。“购买方”栏填开要求开具增值税专用发票的，需将购买方的4项信息(“名称”、“纳税人识别号”、“地址、电话”、“开户行及账号”)全部填写完整。开具增值税专用发票时，纳税人名称、税号、地址，电话、开户行等都要全部填写准确的，不然收票方是无法认证抵扣的，而发票内容里的“单位”可以不用填写的。认证抵扣增值税专用发票的时候最容易出现问题的就是密码区、还有金额和税额以及开票日期等地;但如果纳税人不对就算是密码区、金额和税额都是对也是无用的。二、增值税专用发票：增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明;是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步，它与普通发票不同，不仅具有商事

2023-05-04

198人看过
增值税
开具红字增值税专用发票信息表可以作废吗

开具红字增值税专用发票信息表可以作废。开具红字增值税专用发票信息表应按以下情况分别处理：1、填错的红字增值税专用发票信息表未上传的，可直接在开票系统中作废，无需到大厅处理；2、填错的红字增值税专用发票信息表已上传成功的，应凭纸质的《开具红字增值税专用发票信息表》（加盖公章）、情况说明（加盖公章）及经办人身份证原件到办税服务厅办理撤销。一、当月发票已认证还能作废吗不能作废，符合实际业务要求的可以开具红字增值税专用发票。不符合作废条件的，可根据下列要求开具红字增值税专用发票。即购买方取得专用发票后，发生销货退回等情形但不符合作废条件的，以及销售方已抄税认证的发票在当月不能按作废处理的，可向主管税务机关申请办理开具红字增值税发票的有关事宜。二、小规模纳税人如何开票1、去办税服务厅大厅，确定登记类型，申请自行开具专票。2、再到电子税务局申请增值税专用发票。3、票种申请完成后，打印结果通知书，大部分

2023-06-20

130人看过
增值税
开增值税专用发票的数量和单价不写可以吗？

开增值税专用发票数量和单价一般而言是可以不写的。开具发票应当满足项目齐全、与实际交易相符、字迹清楚、发票联和抵扣联加盖发票专用章、按照增值税纳税义务的发生时间开具等条件，并未规定数量和单价。一、已开具但未经认证的发票丢失如何处理？已开具但未经认证的发票丢失的处理方法如下：1、丢失发票联的处理，使用专用发票抵扣联到主管税务机关正常认证，将专用发票抵扣联作为记账凭证，并保留专用发票抵扣联复印件备查；2、丢失扣除联的处理，专用发票发票可以用来联系主管税务机关进行认证，专用发票发票可以作为记账凭证，专用发票发票复印件保存备查。根据《中华人民共和国票据法》规定，发票认证是指税务机关对增值税一般纳税人取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣联和运输发票抵扣联，利用扫描仪自行采集其密文和明文图像，运用识别技术将图像转换成电子数据，然后对发票密文进行解密，并与发票明文逐一核对，以判别其真伪的过程。二、如

2023-06-20

308人看过
增值税
虚开增值税专用发票罪立案量刑标准，虚开增值税专用发票罪构成要件

一、虚开增值税专用发票罪立案量刑标准虚开增值税专用发票罪立案量刑标准如下：犯本罪的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。二、虚开增值税专用发票罪构成要件虚开增值税专用发票罪构成要件是：1.客体要件，本罪侵犯的客体是国家对增值税专用发票的监督管理制度；2.客观要件，本罪在客观方面表现为违反发票管理法规，虚开增值税专用发票的行为；3.主体要件，本罪的主体为一般主体；4.主观要件，本罪在主观为故意。三、虚开增值税专用发票罪是什么虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，是指为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票或者

2023-06-29

235人看过

增值税
开增值税专用发票一定需要有合同才可以吗

没有合同也可以。只要证明企业间有正常的交易就可开发票。发票开具是指法律、法规的规定在何种情况下开具发票，基于证明商品和资金所有权转移的需要、进行会计核算的需要和进行税收管理的需要，发票应在发生经营业务确认营业收入时由收款方向付款方开具，特殊情况下，由付款方向收款方开具。同时，开具发票的范围与发票使用的范围是一致的。因此，用票人发生非经营性业务时不得开具发票，单位内部各部门间发生业务往来结算款项时亦不得开具发票，可使用内部结算凭证。发票的开具是实现其使用价值，反映经济业务活动的重要环节，发票开具是否真实、完整、正确，直接关系到能否达到发票管理的预期目的。一、多少金额才能开发票金额在10元以上的，应一律按规定开具发票。如消费者索取发票，则无论金额大小，应一律予以开具。发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机

2023-03-15

415人看过
增值税
增值税专用发票几个月过期

增值税发票一般是半年过期，也就是如果增值税用发票超过180天还没有认证的话，该张发票就无法认证抵扣了。根据当前税法的相关规定，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。因此应该在半年内进行处理，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。一、企业增值税抵扣的操作1、进口货物一般纳税人取得海关完税凭证，应当在开具之日起90日内后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额；一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关收款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对，实行“先比对后抵扣”。纳税人取得开具的增值税扣税凭证，仍按原规定执行。2、小规模纳税人不允许抵扣。抵扣的项目允许其抵扣额不是在税前的利润中减掉，

2023-06-24

96人看过