递延资产和递延所得税资产的区别是什么-法师兄

递延资产和递延所得税资产的区别是什么

来源：互联网时间： 2023-05-05 09:04:07 327 人看过

递延资产和递延所得税资产的区别：

1、递延资产是指本身没有交换价值，不可转让，一经发生就已消耗，但能为企业创造未来收益，并能从未来收益的会计期间抵补的各项支出。递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。

2、递延资产又指不能全部计入当年损益，应在以后年度内较长时期摊销的除固定资产和无形资产以外的其他费用支出，包括开办费、租入固定资产改良支出，以及摊销期在一年以上的长期待摊费用等。递延所得税资产是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。

3、递延资产超过一年分摊的费用就是递延资产。摊销就是本期发生,应由本期和以后各期产品成本共同负担的费用。摊销费用的摊销期限最长为一年。如果超过一年，应作为递延资产核算。当期和以前期间应交未交的所得税确认为递延所得税负债，已支付的所得税超过应支付的部分确认为递延所得税资产。

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这一节可能让很多学友等久了，其实慢的原因主要是在找比较贴切和经典的例题给大家，让大家可以通过例子来明白其中的原理和细节。很多人会可能会很依赖我的总结，以为看了我的总结会提高自己的会计水平，其实你错了，总结的真正目的是在总结的过程中去理清思路，往往总结出来的东西并不是很重要，重要的是你在总结的过程中想明白了自己以前很难静下心来思考的问题。那种感觉就像在修炼至深的武功，突然在某一个瞬间打通了任督二脉，真是妙哉!所以我提倡大家自己去总结，去思考，我的总结你可以借鉴，但是关键还是你自己要结合你的基础和薄弱的地方，有针对性地思考。总结只是比较适合我思考的一种很好的方式，或许你会有更适合自己的方式，只是你还没有发现而已。另外一点还需要强调的是做总结只是为了理顺思路，真正想通过考试，还得通过做题去强化和提高，把自己总结的知识点用到实战中去，才能达到另一个高峰。习题从哪里找?从这两年的经验来讲，中华会计网

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什么时候用递延所得税资产什么时候用负债

一、什么时候用递延所得税资产什么时候用负债当资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异，差异额与所得税率的乘积计入递延所得税负债；当资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础时，差生可抵扣暂时性差异，差异额与所得税率的乘积计入递延所得税资产。二、资产和负债及股东权益的关系是什么资产也就是资金占用，负债和所有者权益也就是资金来源，从这个角度说，资产必定等于负债加所有者权益。所有的占用必定有来源作为支持。所有者权益的来源包括所有者投入的资本、其他综合收益、留存收益等，通常由股本（或实收资本）、资本公积（含股本溢价或资本溢价、其他资本公积）、其他综合收益、盈余公积和未分配利润等构成。所有者权益与债权人权益比较，一般具有以下四个基本特征：（一）所有者权益在企业经营期内可供企业长期、持续地使用，企业不必向投资人返还资本金。而负债则须按期返还

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开办费开办费是企业在筹建期间实际发生的各项费用。包括筹建期间人员的工资、差旅费、办公费、职工培训费、印刷费、注册登记费、调研费、法律咨询费及其他开办费等。但是，在筹建期间为取得流动资产、无形资产或购进固定资产所发生的费用不能作为开办费，而应相应确认各项资产。租入固定资产改良支出企业从其他单位或个人租入的固定资产，所有权属于出租人，但企业依合同享有使用权。通常双方在协议中规定，租入企业应按照规定的用途使用，并承担对租入固定资产进行修理和改良的责任，即发生的修理和改良支出全部由承租方负担。对租入固定资产的大修理支出，不构成固定资产价值，其会计处理与自有固定资产的大修理支出无区别。对租入固定资产实施改良，因有助于提高固定资产的效用和功能，应当另外确认为一项资产。由于租入固定资产的所有权不属于租入企业，不宜增加租入固定资产的价值而作为递延资产处理。租入固定资产改良及大修理支出应当在租赁期内分期平均

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不确认递延所得税负债的情况，递延所得税负债的计算

一、不确认递延所得税负债的情况不确认递延所得税负债的情况有如下几种：1．商誉的初始确认中不确认递延所得税负债想您，这是因为非同一控制下的企业合并中，因企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值的差额，按照会计准则规定应确认为商誉，但按照税法规定其计税基础为0，两者之间的差额形成应纳税暂时性差异，准则中规定对其不确认为一项递延所得税负债。2．除企业合并以外的其他交易中，如果交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，由资产、负债的初始确认所产生的递延所得税负债不予确认。3．与联营企业、合营企业的投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，在满足条件时不予确认。二、递延所得税负债的计算递延所得税负债的计算按照如下步骤进行：1．计算应纳税所得额应纳税所得额＝税前会计利润±永久性差异＋可抵扣差异－应纳税差异应纳税所得额×税率＝应交税费——应交所得税2．计算所得税费用所得税费用

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递延所得税属于什么科目

一、递延所得税属于什么科目1、企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。2、资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目;应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。3、资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。4、应予说明的是，企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税，一般应当记入所得税费用，但以下两种情况除外：一是某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延

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一、递延所得税的计算公式：递延所得税=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加或递延所得税=(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)二、当期所得税的计算公式：应交所得税=应纳税所得额×所得税税率应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额(一)纳税调整增加额1.按会计准则规定核算时不作为收益计入财务报表，但在计算应纳税所得额时作为收益需要交纳所得税。2.按会计准则规定核算时确认为费用或损失计入财务报表，但在计算应纳税所得额时则不允许扣减。(二)纳税调整减少额1.按会计准则规定核算时作为收益计入财务报表，但在计算应纳税所得额时不确认为收益。2.按会计准则规定核算时不确认为费用或损失，但在计算应纳税所得额时则允许扣减。应予说明的是，企业因确认递延所得

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