县级审计机关投资审计风险概述-法师兄

县级审计机关投资审计风险概述

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-07 09:40:26 373 人看过

在相关的审计机关审计风险评价的规定下，县级审计机关投资审计则是存在一定的风险性。对于投资审计风险来说，主要包括审计单位投资履行相关内容，由于自身原因而没有发现其中存在的存在重大错弊情况，比如相应的材料采购、工程质量、执行规划、资金使用、建设程序、投资绩效、工程造价、环境保护以及土地利用等方面，不恰当审计则被审计机关而执行。

俗称的审计机关的三驾马车，就是指投资审计、财政预算执行审计和经济责任审计。对于投资审计来说，审计机关刚刚较为成熟，投资审计风险应该进行合理控制，这样有助于投资审计权威形象的树立工作[1，2]。

分析审计监督，可以看出，这属于外部监督的行政行为，而审计风险的主要因素则是包括以下几个方面，如审计程序不合规、不恰当的投资审计方法，比较低的审计人员的自身素质;审计决定执行难也往往是由于审计机关与被审计单位之间的无效沟通协调所致;审计人员的职业道德也影响着相应的审计风险。

在文中所涉及到的审计风险，主要是指检查风险，包括因为工程造价不实的问题并没有被相应的审计人员发现，而造成不正确、不恰当结论的可能性问题。投资审计风险在一定程度上来说不可避免，对于审计机关投资审计工作来说，应该尽量降低投资风险，控制其在一定的可接受的范围内。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多审计机关相关文章

风险投资
风险投资基金-概述

在一些风*投资较为发达的国家，风*投资基金主要有两种发行方法一种是私募的公司风*投资基金,另一种是向社会投资人公开募集并上市流通的风*投资基金，目的是吸收社会公众关注和支持高科技产业的风*投资，既满足他们高风*投资的渴望，又给予了高收益的回报。这类基金，相当于产业投资基金，是封闭型的，上市时可以自由转让。风*投资基金又叫**基金，是当今世界上广泛流行的一种新型投资机构。它以一定的方式吸收机构和个人的资金，投向于那些不具备上市资格的中小企业和新兴企业，尤其是高新技术企业。风*投资基金无需风险企业的资产抵押担保，手续相对简单。它的经营方针是在高风险中追求高收益。风*投资基金多以股份的形式参与投资，其目的就是为了帮助所投资的企业尽快成熟，取得上市资格，从而使资本增值。一旦公司股票上市后，风*投资基金就可以通过证券市场转让股权而收回资金，继续投向其它风险企业。目前世界上的风*投资基金大致可分为欧洲

2023-06-12

482人看过
审计风险
审计风险与审计程序的关系

在既定的、可接受的审计风险水平一定的前提下，初步评估的重大错报风险与检查风险水平成反向关系。检查风险是指CPA未能发现某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的可能性小，即该错报在重要性水平之下，这样注册会计师承担的检查风险水平会很低。如果注册会计师发现某项认定单独或连同其他错报认定发生超过重要性水平的错报的可能性大，CPA需要实施的审计范围就越大，实施的审计程序类型就要更多一些。当重大错报风险水平偏低，CPA估计的重要性水平可以偏高，虽然重要性水平判断风险增加，但由于重大错报风险水平降低，也可抵消重要性水平估计偏高所带来的审计判断风险，从而使审计风险降低至可接受水平。融合前者重要性水平与审计风险成反向关系，利用层次分析法界定评定重要性水平、重大错报风险水平和检查风险水平之间的关系。风险评估程序和控制测试结果表明，如果计划阶段确定的重要性水平偏高，CPA实际面临的审计风险水平超过了

2023-06-07

134人看过
审计风险
政府审计风险的概念

(一)属于审计的范围内应该予以审计而没有查出的问题，才会产生审计的风险。政府的审计是对被审计单位的财政、财务收支和它的经济活动进行审计，只有在这个范围内的有关事项不真实和不合法，但审计机关却没有查出和纠正时，才会产生审计风险。超出这个范围，即使存在大的漏洞，甚至都不符合国家的有关规定，也不会产生审计风险，例如单位、企业干部的任免等。(二)按照国家的法律法规，财经法律等应当发现却没有发现查出的问题，才会产生审计风险。审计的标准就是国家的财经法律、有关的法规和制度，被审计的部门如果违反了国家的相关规定，损害了国家、社会和本单位的利益，政府部门必须加以揭露和纠正。若是没有进行全面的纠正，则会产生审计风险。(三)政府审计部门没有查出相关事项具有巨大危害性，会产生审计风险。审计机关对被审计单位的财政、经济活动等进行审计时，力求要真实、客观，对违反财经法规的行为必须加以揭露和纠正，但有时由于受到审计成

2023-06-07

63人看过
审计机关
县级国家审计机关审计容易处理处罚为何难

作者：杜奎2010-12-115:48:37来源：洮南市审计局国家审计机关的建立，至今已经有二十七个春秋了，回顾这二十几个春秋可以说是依夕在目，国家审计机关在维护国家财经纪律，促进国家廉政建设，保障国民经济健康发展发挥了重要作用。由其是改革开放以来，国家审计机关为国家经济建设保驾护航作出重要贡献。看今朝摆在国家审计机关审计工作任务十分艰巨和繁重，由其是县级国家审计机关所面临的困难更难。何其难？为何难？回答是审计处理处罚难，审计管理体制、审计环境和审计方式方法落后，干扰和影响了审计处理处罚难。本文拟就县级国家审计机关审计处理处罚为何这样难，进行分析揭示和披露。一、审计体制问题影响处理处罚难国家宪法规定地方审计机关实行双轨制，即行政归当地政府管理，审计业务归上级审计机关管理，这种管理体制，在审计机关组建时期，对于审计机关加快组建顺利开展工作发挥了很大作用，二十几年审计工作实践结果表明，在改革开

2023-04-24

176人看过

履行职责
财政收支审计概述

财政收支审计是审计机关依照《宪法》和《审计法》对政府公共财政收支的真实性、合法性和效益性所实施的审计监督。根据我国现行的财政管理体制和审计机关的组织体系，财政收支审计包括本级预算执行审计、下级政府预算执行和决算审计，以及其他财政收支审计。根据《中央预算执行情况审计监督暂行办法》的规定，中央预算执行审计主要对财政部门具体组织中央预算执行情况、国税部门税收征管情况、海关系统关税及进口环节税征管情况、金库办理预算资金收纳和拨付情况、国务院各部门各直属单位预算执行情况、预算外收支以及下级政府预算执行和决算等七个方面进行审计监督。?一、财政收支审计的法律依据?我国《宪法》第九十一条和《审计法》第四条明确规定，审计机关应对本级各部门预算的执行情况和决算，以及预算外资金的管理和使用情况进行审计监督。《审计法》第十六条规定，审计署在国务院总理领导下，对中央预算执行情况进行审计监督，向国务院总理提出审计结果

2023-04-24

330人看过
证据收集
电算化审计的概述

随着计算机在各个领域的广泛应用,许多单位都实现了会计工作电算化,因此会计电算化审计也就应运而生了。会计电算化审计是计算机技术和审计工作相融合的过程,是指对电算化会计所形成的信息系统的审计,是由独立的机构或审计人员以被审单位在一定时期内的电算化会计信息系统及其范围内会计资料反映的经济活动为对象,利用专门的计算机审计技术,通过对系统内部控制、应用程序、数据文件以及对其电算化过程和结果等进行的审计。一、实施电算化审计的必要性(一)传统审计方法不能适应现代化的工作需要。传统审计方法工作量大、效率不高,主要靠手工完成工作底稿,数据之间的勾稽关系靠手工计算分析,工作量大且易出错。因此,传统审计方法在操作技术上有局限性,效率不高,已不能适应现代化工作的需要。审计工作必须改变工作方法,改进工作手段,实现电算化审计来完成日趋繁重的各项审计任务。(二)会计电算化的迅猛发展,客观上要求审计工作加快实现电算化。1

2023-04-24

84人看过
审计准则
计算机审计存在哪些风险

(一)具体审计目标扩展带来的风险。计算机审计，对被审计单位各种财务数据真实性、合法性、正确性的认定，就必然包含对其电子数据的载体(网络、信息系统及数据库)的安全性、可靠性的认定。具体审计目标扩展了，审计内容更加宽泛复杂，计算机信息系统的开放性、易被攻击性及网络活动的无痕型、网络交易的虚拟性，都使得计算机审计面临的不确定因素增多、风险加大。(二)审计对象增加、范围扩大带来的审计风险。计算机审计增加了现行信息系统的审计和电子数据的审计，已突破传统财务审计的范围。以报表评价为主要目标的财务报表审计，因实时网络的存在，往往同业务审计、经营审计和管理审计密不可分。包罗万象的大审计，使审计风险来源增加。被审计单位网络、信息系统及数据库、应用软件的不稳定性，电子数据的易被改变、被复制和被消除性，以及信息系统目前难以实现直接查阅源程序等，必然带来新的审计风险要素。(三)掌握计算机审计技能的人员不足带来的风

2023-06-12

126人看过
审计机关
谈基层审计机关如何深入开展政府投资审计

政府投资审计是近几年来基层审计机关面临的一个新课题，尤其是金融风暴以来，国家拉动内需的投入增加，政府投资审计的项目增多，压力增大，主要存在三个方面问题：一是技术力量严重不足，一直以来，基层审计机关的业务主要是以财务收支审计为主线，来开展各项审计工作，而投资审计虽然也有财务审计，但工程造价部分审计才是投资审计的中心，这一块基本由中介机构来完成，现在，各地要求对政府投资审计实行全覆盖，这对基层审计机关无疑是一个挑战。二是任务十分繁重，近几年政府投资项目多、资金量大，有的县(市)每年的政府投资项目近百个，仅有的几个审计人员即使超负荷运转也难以担当重任，审计力量不堪重负。三是投资审计风险大，审计人员如履薄冰。由于投资审计直接与建设单位和施工方接触，面对的各种诱惑较多，增加了廉政风险，同时由于业务人员严重不足，有的审计人员是赶鸭子上架，因业务生疏造成审计技术风险等等。尽管审计任务较重，工作难度较大，

2023-06-07

215人看过

审计风险
审计风险（AditRisk）

(一)审计风险的内涵《国际审计准则400：风险评估与内部控制》将审计风险定义为：当财务报表发生重要错误时，审计师发表不恰当审计意见的风险。我国《独立审计具体准则第9号一内部控制与审计风险》将审计风险定义为：审计风险是指会计报表存在重大错报或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。由此可见，中国独立准则对审计风险的定义与国际审计准则中对审计风险的定义基本相同。他们对审计风险的阐述实际上包括两个方面的含义：注册会计师审计后认为公允的会计报表，实际上却是错误的：注册会计师认为错误的会计报表，实际上却是公允的。(二)审计风险的构成。美国注册会计师协会发布的第47号审计标准说明中提出了审计风险模型：审计风险=固有风险×控制风险×检查风险。而我国的注册会计师协会认为，审计风险取决于重大错报风险和检查风险。以下论述主要以我国注册会计师协会的相关定义为主。(1)重大错报风险(RiskofMat

2023-06-07

176人看过
审计风险
风险评估与审计风险的关系

风险评估与审计风险是审计理论的两个重要概念。很多学者对此发表的学术论文更多地是针对注册会计师相关业务的研究，而内部审计理论文献相对较少。随着内部审计理论的发展，国家陆续出台了内部审计相关的政策和准则，其中2005年年5月1日发布至今实行的《内部审计具体准则》将两者的概念和应用作了明确的定义和指导。本文立足于内部审计具体准则的内容，将两者的原理作一阐述，以加深内部审计人员对两者概念及相互关系的理解和掌握。1风险评估与审计风险概念理解1.1风险评估风险评估是指内部审计人员实施必要的审计程序对企业风险评估过程进行审查与评价，对发生的可能性、风险对组织目标的实现产生影响的严重程度进行重点关注。内部审计人员在开展风险评估审计程序时，要当充分了解企业风险评估的方法，运用采用定性或定量的方法对企业风险评估过程进行评价，在风险难以量化、定量评价所需数据难以获取时，一般应采用定性方法，并且需要充分考虑相关部

2023-06-07

131人看过
审计机关
谁领导各级审计机关

各级审计机关和省、自治区、直辖市、设区的市、自治州、县、自治县人民政府审计机关的负责人，不设区的市、市辖区在省长、自治区主席、市长、省长、县长、区长和上一级审计机关的领导下，负责本行政区域内的审计工作。知识开发：在国务院总理领导下，审计署负责和报告国务院工作。审计署以下各级审计机关受本级人民政府和上级审计机关的双重领导，对本级政府和上级审计机关负责并报告工作。各级审计机关依法独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。第一，审计机关封存被审计单位资料需要什么程序？审计机关依照审计法第三十四条的规定对被审计单位的有关资料和违反国家规定取得的资产进行封存的，应当持有县级以上人民政府审计机关负责人出具的封存通知书，并依法收集与审计事项有关的资料，采取有关证明材料或者其他措施后，予以放行。查封期限在7日内；有特殊情况需要延长的，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，可以适当延长，但

2023-05-02

263人看过
审计机关
浅谈如何规避审计信息公开化给基层审计机关带来的审计风险

作者：佚名2008-4-1316:18:34来源：审计教育网审计信息公开是我国政府信息公开的一个组成部分，随着我国政府信息公开的不断实施，审计信息公开也正由上至下逐步推进，基层审计机关审计也将面对审计信息的公开化。基层审计机关在此背景下除了要应对通常的审计风险外，还将面临一些特别的风险，主要表现在以下两个方面：1、被审单位更广范围提出复议引发的风险。在审计信息公开化的情况下，被审单位在审计信息公开后将面临更多的关注，而审计机关公开的审计信息更多地集中在被审单位存在的问题。被审单位是不愿意在审计信息中被提及其存在的问题，从而也就有对审计信息中涉及的问题申请复议的意愿，进而加大了审计机关的风险。2、公众对审计信息质疑引发的风险。由于信息的流动性，审计信息的受众将不仅局限于基层地区，而是信息所能达到的各个角落，例如全国。因此广大公众相对于基层审计机关可能拥有更丰富的信息，从而有能力对基层审计机关

2023-06-07

488人看过

审计风险
计算机审计风险的分类有哪些

计算机审计风险的分类：(一)人员操作风险人员操作风险是指审计人员在对会计电算化信息系统进行审计时，由于过分依赖计算机运行所得出的结果，而没有对各种疑点线索进行必要的复查所产生的风险。(二)财务数据风险财务数据风险是由于财会人员在对财务数据录入时采用虚假、修改、延迟等手段造成虚假财务数据而产生的风险。(三)审计软件风险审计软件风险是指审计软件在设计开发过程中，由于本身的不完善等原因而造成的风险。主要因素有:研究开发人员对审计、会计业务不熟悉，致使开发的软件达不到审计的要求;所使用的审计软件没有经过有关部门的鉴定、评审就投入使用，造成软件本身运行不稳定;审计软件与会计电算化软件之间的接口不完全一致，数据不能完全导出。

2023-06-12

419人看过
风险投资
概述风险投资公司的特点

有如下特点：高风险性。风险投资的对象主要是刚刚起步或还没有起步的中小型高新技术企业，企业规模小，没有固定资产或资金作为抵押或担保。因而风险较大。高收益性。风险投资一旦投资成功，将会带来十倍甚至百倍的投资回报。低流动性。风险投资投资期较长，在风险资本最后退出时，若出口不畅，撤资将十分困难，导致风险投资流动性降低。关于它的本质，风险投资是高新技术产业在投入资本并进行有效使用过程中的一个支持系统，它加速了高新技术成果的转化，壮大了高新技术产业，催化了知识经济的蓬勃发展，这是它最主要的作用。风险投资公司运作的三大基本条件从海外风险投资业的发展实践来看，退出机制是该产业兴衰的关键要素。以美国为例，其兴旺发达的风险投资业得益于全面发达的资本市场为风险投资商们提供了若干种出路。而由于购并市场及场外交易市场的缺位，即将推出的创业板几乎成了中国风险投资公司惟一的现实赌注。风险投资公司在投资运作过程中要很好地

2023-07-21

298人看过