计提营业税金及附加的基数和实际交增值税的基数有误差怎么办-法师兄

计提营业税金及附加的基数和实际交增值税的基数有误差怎么办

来源：互联网时间： 2023-05-04 15:30:46 104 人看过

因为这种情况下，账面数据应该是正确的，所以你在申报时调整税金尾数就可以(申报表税金尾数是可以调整的)。

纳税人进行增值税申报时，出现因四舍五入造成的申报表数额与企业财务计算数据相差几分钱的情况，不需对申报表数据进行调整，直接申报即可。

增值税一般纳税人在纳税申报时，必须同时附列《发票领用存月报表》、《增值税(专用/普通)发票使用明细表》、《增值税(专用发票/收购凭证/运输发票)抵扣明细表》等三个附表。

增值税进项税额转出就是将那些按税法规定不允许抵扣，但购进货物或接受劳务时已作抵扣的进项税额如数转出。《增值税暂行条例》第十条规定，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利，个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。实际工作中，经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营，但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣，当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途，用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，购进货物发生非正常损失，在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除，在会计处理中记入“进项税额转出”。

各种情况下的会计处理：

1、用于非应税项目，进项税额转入相关的项目，比如用于在建不动产时的会计处理：

借：在建工程

贷：原材料

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

2、用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出处理：

借：基本生产-X产品(税法规定的免税产品)

贷：原材料

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

3、用于集体福利和个人消费的进项税额转出：

借：应付职工薪酬-职工福利费

贷：原材料

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

4、企业购进的货物发生非正常损失，其价值为零，进项税额无法抵扣，应作为进项税额转出处理，发现非正常损失时：

借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失

贷：库存商品

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