一、房屋转让税收政策
(一)正常交易过程中所产生的税收在《通知》出台以前,根据相关法律规定,正常房产转让交易过程中的主要税费包括:占房屋总价5.5%的营业税、买卖差价20%的个人所得税和1.5%的契税。具体而言,如下:
1、营业税个人销售房屋适用营业税,税目为销售不动产,适用税率5%,计税营业额为纳税人销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。个人购买住房以取得的房屋产权证上注明的时间作为其购买房屋的时间。通常在征收营业税的同时常常包含城市维护建设税、教育费附加等,所以在缴纳的时候,往往营业税就成了5.5%左右,根据各地教育附加税、城建税的不同往往会有所差异!根据《国家税务总局关于加强住房营业税征收管理有关问题的通知》(下称营业税通知),从2006年6月1日起,对购买住房不足5年转手交易的,销售时按其取得的售房收入全额征收营业税;个人购买普通住房超过5年(含5年)转手交易的,销售时免征营业税;个人购买非普通住房超过5年(含5年)转手交易的,销售时按其售房收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。
2、个人所得税个人转让住房,以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税,税率是20%,由卖方支付。在税前扣除方面,福州市目前采取的办法是:统一在交易价格的基础上扣除20%,再对扣除后的价格与原值的差征税。比如:房子交易价为60万元,原值为40万元,则征税额为:60×(1-20%)-40=8(万元)。即,该房只需按8万元缴纳个人所得税。对纳税人未能提供完整、准确的房屋原值凭证,不能正确计算房屋原值和应纳税额的,普通住宅按纳税人住房转让收入的1%核定征收个人所得税,非普通住宅按纳税人住房转让收入的1.5%核定征收个人所得税。即上述房产的个税为:60万×1%=6000(元)。并且按照有关规定,在下列两种情况下,可以免征个人所得税:
(1)个人转让自用达五年以上、并且是惟一的家庭生活用房取得的所得,免征收个人所得税。
(2)按照财政部、国家税务总局、建设部《关于个人出售住房所得税收个人所得税有关问题的通知》(财税字(1999)278号)第三条的规定,个人现自有住房房产证登记的产权人为1人,在出售后1年内又以产权人配偶名义或产权人夫妻双方名义按市场价重新购房的,产权人出售住房所得应缴纳的个人所得税,可以全部或部分予以免税;以其他人名义按市场价重新购房的,产权人出售住房所得应缴纳的个人所得税,不予免税。
3、契税金额为成交价或指导价×3%(个人第一次购买自用普通住宅减半征收,即:成交价或指导价×1.5%),由买方支付。
4、印花税买卖双方各付成交金额的0.05%,产权证印花税每本5元5、登记费,一般是80元/套以一套成交价为50万元的二手房交易(假定差价为20万)为例,在办理正常过户的情况下,交易过程中的主要税费包括:占房屋总价5.5%的营业税、买卖差价20%的个税和1.5%的契税,共约7.5万元。而按照《通知》的规定,赠予转让的税费主要有:占房屋总价2%的赠予公证费,以及由买方承担的3%赠予契税,合计2.5万元;相比之下,采用赠予方式可免去交易税费近5万元。显而易见地,通过无偿赠予所花的费用要较正常转让行为少得多。因为通过赠予行为征收的税费项目明显少于正常转让行为.
(二)关于无偿赠予房产行为的税务政策1、按照《通知》的规定,房屋无偿赠与分为两种情况:(1)一般赠与行为,包括继承、遗嘱、离婚、赡养关系、直系亲属赠与等。(2)其他无偿赠与行为,除一般赠与行为之外的赠与行为。同时,按照《通知》规定,纳税人在办理无偿赠与减免税手续时,应根据不同情况提交相应的证明材料,填报《个人无偿赠与不动产登记表》并作出无偿赠与声明。经税务机关审核通过后方可办理无偿赠与减免税手续。
二、房地产抵押权实现的条件是什么
房地产抵押,是指抵押人以其合法的房地产以不转移占有的方式向抵押权人提供债务履行担保的行为。房地产抵押权实现的条件是:(一)房地产抵押权的存在。房地产抵押权的实现首先应以房地产抵押权的存在为前提。房地产抵押权的存在是指当事人曾就特定的债权设定房地产抵押权,并且,此项房地产抵押权尚未因法定的原因而消灭。房地产抵押权若不存在,则不能实现抵押权。(二)债权已届清偿期而未受清偿。债权已届清偿期而抵押权人未受清偿时,抵押权人才能行使抵押权。清偿期为房地产抵押权人得依法向债务人请求债务履行的时期,应以登记的日期为准。清偿是指抵押权所担保的债权全部得到清偿,若债权仅获部分清偿,抵押权人可行使抵押权而使未受偿部分的债权获得清偿。(三)对于债权的未受清偿抵押权人没有过失。中国立法对于抵押权与主债权的关系,严格遵循抵押权的附从性,故在债权的履行过程中发生瑕疵必然会影响抵押权的效力。若债权的不能履行,系房地产抵押权人的原因所致,则抵押权人不能以债权已经到期为由,实行房地产抵押权。《城市房地产管理法》第六十一条规定:"房地产抵押时,应当向县级以上地方人民政府规定的部门办理抵押登记。"
三、房产转让税有哪些
房产转让税有:(一)契税。(二)交易印花税。(三)个人所得税。(四)营业税。(五)土地增值税。
《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条,房产税的税率,依照房产余值计算缴纳的,税率为1.2%;依照房产租金收入计算缴纳的,税率为12%。
第五条,下列房产免纳房产税:
(一)国家机关,人民团体,军队自用的房产;
(二)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产;
(三)宗教寺庙,公园,名胜古迹自用的房产;
(四)个人所有非营业用的房产;
(五)经财政部批准免税的其他房产。
-
营改增后土地转让税收政策
194人看过
-
2023年新政策房屋税收怎么收
236人看过
-
个人转让住房契税计算及税收政策是什么
244人看过
-
资产转让有什么税收优惠政策
90人看过
-
流转税有关税收政策
193人看过
-
税收优惠政策下的专利技术转让
222人看过
直系亲属一般指的是两者之间存在直接的血缘联系的亲属,其中包含有配偶、公婆、岳父母、子女及其配偶、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女及其配偶、曾祖父母、曾外祖父母等等,如果养父母因为收养、或者抚养关系也能成为直系亲属的关系,例如收养人与收养的... 更多>
-
专利转让收入涉及哪些税收政策浙江在线咨询 2022-03-10专利转让收入涉及的税收政策有:一、个人所得税。个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术及其他特许权取得的所得属于《个人所得税法》第二条所列举的应税所得(特许权使用费所得)之一,应当依法缴纳个人所得税。其计税方法是:纳税人每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。适用税率为20%。二、营业税。凡转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权
-
房屋转让过户的政策有哪些吉林省在线咨询 2022-10-30投入使用的房地产买卖双方,应当签订房地产买卖合同,合同文本可以使用房地产登记发证中心制定的示范文本,也可使用自制合同。市房地产登记发证中心受理过户申请后,应对买卖双方提供的申请过户资料进行审核,审核内容如下:一、当事人提供的材料是否合法、有效;二、申请书填写的内容与提供的材料是否一致、无误;三、房地产的权属是否清楚,有无权属纠纷或他项权利不清的现象,是否属于《房地产转让办法》规定不得转让的范围;四
-
是接受专利转让税收政策的事!河北在线咨询 2022-07-16能够享受技术转让所得税优惠政策的主体。根据国税函【2009】212号文规定,能够享受技术转让所得税优惠政策的主体是指居民纳税义务人,即依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业,其中,实际管理机构是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。非居民纳税义务人不享受国税函【2009】212号文规定的税收优惠政策,但享受按10%的企业所得税
-
二手房转让税收政策有哪些?二手房税费如何计算新疆在线咨询 2022-07-14新规定还针对商品房、自建住房、经济适用房(含集资合作建房、安居工程住房)、已购公有住房、城镇安置住房等不同住房类型,就房屋原值的计算标准作了详细规定。同时明确,转让住房过程中缴纳的税金,是指纳税人在转让住房时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、印花税等税金。有关合理费用是指纳税人按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用。
-
涉外房屋转让有哪些政策规定台湾在线咨询 2021-11-05涉外房地产转让的形式包括买卖、赠与和继承。双方应签订销售、赠与或继承合同,并向房产局提交申请材料,填写表格和存量合同;房产局给予收据,缴纳税费,并在房地产交易管理部门登记产权变更。