1.应对日常基础工作
规范经营，税收筹划
资料存档，规范管理
单独办公，资料分档
这是事前做好基本功，对公司现有业务运用扎实的财务知识，做好税务方面的筹划，资料应分门别类存档，财务办公室应单独办公，特别是集团各公司财务不要放在一起办公，资料保存也应分开存档，也不能放在一个档案室。上下班清理好桌面、抽屉的文件，不要把重要的东西乱放。俗话说：不要把一筐鸡蛋放在一个篮子里，在这里同样实用，不然人家会一锅端哦!
2.稽查接待心理准备
未经批准，拖延稽查
摆正位置，不得争执
面对举报，大度宽容
相信自己，沉着冷静
如果某天稽查人员出现在你办公桌面前，请问该怎么办?
首先，给他们嘘寒问暖、端茶倒水等等，如果叫不要动，把凭证等拿出来的话，这时告诉他，我们公司有规定，未经某领导同意，任何人不能调阅资料。东西都在这里，不能拿，如果我给你看了，公司会辞退我的。要不马上打电话给某总请示一下，这时你打打打。。。就是打不通或是关机，给检查留点回旋余地。(根据有关法律规定，只有公安、检查、法院才有搜查权，并且进行搜查，必须向被搜查人出示搜查证，所以不给他看他也不能强求)
千万不要和他们争执，中国人嘛，以和为贵，人家也是奉命行事，让他们休息等等，通过其他方法说不定就有转机。
有人举报说明人家看得起你，不要打击报复。
3、稽查前的准备事项
了解原因，有的放矢(了解来者为什么性质而来，参照上图)
对方实力，心中有数(来者是什么来头，有什么喜好、家住那里、家庭情况、他与那些人有关系，就是查户口，平时也要多积累点，以便做出神速应对)
重大遗漏，补缺补差
账面库存，是否一致
存款往来，对应收入
准备材料，以备查询
相关文档，入屉入柜
接待地点，远离账册(接待地点要求干净、整洁，远离财务科、档案室)
接待人员，礼貌谦逊(懂财务而非主办会计接待，一般副总接待等)
4.接待技巧
对等原则:税务稽查接待要按对等原则，公司负责人可礼节性出面应付，但对公司各项财务问题不作肯定性答复和介绍，由财务总监与稽查人员接待。老板要当作稽查人员对财务总监说：要全面配合稽查工作，要什么拿什么，然后说还有什么会议要开等等，离开一会儿!(恐怕怎么配合应该早就知道吧，老板在背后周旋其他的东西，财务总监随时告诉老板情况)
陪同：税务稽查人员在公司经营场所走访，一定要有财务负责人陪同，各部门负责人或其他人员对税务机关人员的问题，先请财务人员解释，非财务人员只能含糊回答(这是因为财务负责人知道那些是有问题的，处罚力度如何等)
热情、多交流、大度
5.稽查资料提供技巧
依旧权限，有限配合(对检查权的正确理解，检查权不是搜查权)
财务资料，有限提供(谨慎提供各项资料)
非财务部门，适当规避(业务部门资料，不得适时提供)
电脑资料，及时备份(电脑资料的保密性管理)
6.稽查底稿核对方法
底稿要复印
核对要认真
应对要及时
措施要得当
稽查底稿是税务稽查的依据，带走之前应复印一份留着分析，好作准备应对，核对要逐条逐句逐字认真核对应对要及时措施要得当对稽查底稿加以分析后,如果发现与实际不符,3天内应及时作出书面反馈，了解稽查进度现在到了那一步，便于好打点打点有关人员。举个例子，通过了解发现，稽查底稿还在稽查组长手中，稽查组长住在××别墅，爱好是名烟名酒名茶等等，用个适当的方法，买点大中华、法国的路易十几啊什么的，带点上等的普洱茶啊，如果还不够加点RMB，总之要找对人、送对路。临走的时候，把你写好的反馈报告交给他说：老大啊，稽查底稿有些与实际不相符，抽个时间看看。让你走后，他抽着大中华，喝着普洱茶，带着愉快的心情认真的看完，在他这一环节尽量减少对公司不利的，说不定重写稽查底稿，你重新签个字，然后流到下一环节。(使处罚在你撑控之内)
一定要了解稽查进程，快速做出反映，不然，再好的关系都没用，人家也是流程管理啊......
反馈时千万千万不要大吵大闹，本来10万可以搞定事情，你一闹说不定就变成100万了，反映一定是书面而非口头
7.稽查意见反馈技巧
认真研究，逐条核对
书面报告，口头反映
协调配合，进退有序
有礼有节，有理有据
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强制执行非正常户是日常税收征管工作的难点之一，非正常户的产生和存在严重影响了税收征管质量，也给税务人员的带来执法风险。如何加强对非正常户的有效管理应引起税务部门的高度重视。一、非正常户的含义在税收法规中并没有给非正常户一个明确的定义，最早出现非正常户这一名词的是国家税务总局《税务登记管理办法》(总局令〔2003〕第007号)。第四十条规定，“己办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税，在税务机关责令其限期改正后，逾期不改正的，税务机关应当派员实地检查，查无下落并且无法强制其履行纳税义务的，由检查人员制作非正常户认定书，存入纳税人档案，税务机关暂停其税务登记证件、发票领购簿和发票的使用。”该条规定对非正常户的界定：一是已办理税务登记的纳税人;二是未按照规定的期限申报纳税;三是税务机关对其责令限期改正后，逾期未改正;四是经实地检查，查无下落;五是无法对其采取强制措施。同时具备这五个情形或条件的就是2023-05-0573人看过 -
税务稽查税务稽查对象确定是指按照税务稽查计划范围、工作目标以及税务违法案源线索对稽查对象的选择和确定，简称选案。确定税务稽查对象是税务稽查的起点和基础。通过选案工作，分析、处理选择对象的综合财务信息、纳税情况等，最大限度地发现存在的问题和疑点，分清重点稽查对象和一般稽查对象，确立稽查的重点内容和突破口，为税务稽查实施取得事半功倍的效果奠定基础。同时，由于税务稽查本身是一种监督行为，是国家赋予税务机关的行政执法权的一种具体反映，这就要求税务稽查在确定稽查对象时必须符合国家的各种法律法规，并受到法律的约束，不得以感情代替政策法律，凭个人好恶或为了应付工作任意确定稽查对象。2023-06-07421人看过 -
税务登记《税收征收管理法》第十条规定：从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。1.关于对变更税务登记检查的必要性税务登记一经办理对征纳双方都具有法律约束力，税务机关要按登记情况进行管理，纳税人要按登记的内容进行生产经营，履行纳税义务。因而每项登记内容的变化都会涉及纳税人纳税事宜和税务机关管理上的变化。所以，税务机关必须加强对变更税务登记的检查，确保纳税人及时办理变更税务登记，一方面便于纳税人了解新的税务事项，正确计算应纳税款；另一方面便于税务机关有效、及时地掌握纳税人的生产经营情况，防止税款的流失。因此，税收征管法对纳税人办理变更税务登记作了严格规定。2.关于应当办理变更税务登记情况的检查从事生产、经营的纳税人在办理登记后，如其所登记的内容发生了以下变2023-06-07328人看过 -
税务稽查一、税务稽查的四大职能税务稽查职能是指税务机关在稽查中具有的特定职权和承担的相应责任。在社会主义市场经济条件下，税务稽查在税收征管体系中居于重要的位置，它的职能必须以反映税收职能为基本前提，充分体现依法治税的主导思想，达到规范纳税、征税双方行为，强化税收征管，保障国家财政收入的目的。其基本职能有稽审、监控、惩处、督导、促收等。这些基本职能是统一、完整的体系，各种职能之间相互关联、相互依存，其中任何一种职能都离不开群体职能而孤立存在，且每一种职能的发挥，只有在稽查机制整体正规化运行的状态下才能得以体现。(一)监督职能税务稽查是税务机关对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务，代扣代缴或者代收代缴义务情况的检查，这是税务机关对纳税人、扣缴义务人的事后监督。通过这种监督，督促纳税人、扣缴义务人正确地履行纳税义务或者扣缴义务。税务稽查的监督主要通过对其生产经营情况以及其他有关纳税、解缴税款情况的稽核、审查2023-05-03483人看过
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税务稽查税务稽查是税务机关代表国家依法对您企业的纳税情况进行检查监督的一种形式，就是过来检查您企业有没有按时交税、有没有偷漏税的行为，实际是对您企业的一种监督，被税务稽查并不严重，也不一定等于偷税，但是在对您企业稽查的过程中被确实查出有偷漏税的行为，那么就按偷漏税进行处理，一般都不会吊销您企业的营业执照，您企业补缴齐税款就可以了。税务稽查通知严重吗不严重，如果遇到税务稽查，一定要认真应对，针对检查人员提出的疑点，仔细梳理公司业务。会计人员要认真配合检查人员，按要求提供账簿、记账凭证、报表等资料，这些资料检查人员会在规定的时间内完整退还。对公司的实际经营情况，不要去隐瞒，避免不必要的风险。对政策理解把握有疑问的，可以主动与检查人员多沟通，不漏交一分钱，也不多交一分钱。《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（2023-07-0791人看过 -
纳税人当前，偷税逃税、贪污受贿、挪用公款等经济违法犯罪活动，以及大量腐败现象的产生，几乎都与财会人员做假账、出具虚假财务报告有关。不做假账是企业会计人员的职业道德，打击偷逃税款是税务稽查人员的使命，然而，当税务稽查人员在深入企业进行税务检查时，纳税人的心态却让人深思。从沿海到西部某省兴办了一家商业企业的李经理在给的头版头条和税收筹划，我是天天看，得不断充电，才能适应形势的需要。老会计讲他每月按时做好企业的会计报表，及时申报纳税，处处都得小心谨慎，这既是为企业，也是为保住他自己的饭碗。他希望，以后税务局下企业查账时，最好是带着一颗平常心来，不要抱着成见、带着任务而来，这样的话，征纳关系就会更融洽一些。做企业的，最怕被罚款，税务机关依据税法对企业涉税账务进行检查，对违规行为处以罚款，这是十分正常的，企业自作自受，违反税法规定也该受罚，这一点我们没话可说。这是宁夏一家酒厂的老板刘先生对税务检查的看法。2023-06-07191人看过 -
法律综合知识税务稽查是指税务稽查部门的专业检查，是由税务稽查部门依法组织实施的对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况进行全面地、综合的检查。税务稽查主要对象是对涉及偷、逃、抗、骗税的大案要案的检查。税务稽查专业性相对性强，要求政策水平高，是高标准的税务检查。要求查深、查透、办成铁案。税务稽查的构成税务稽查包含选案、实施稽查、审理、执行四个部分。一、选案确定税务稽查对象是税务稽查的重要环节。目前稽查选案分为：人工选案、计算机选案、举报、其他等人工选案的基本方法是抽样。实施抽样又分为随机抽样和非随机抽样。在实行抽查选案时，一般都采用随机抽样法，它是按照概率规律抽取稽查对象的一种方法。计算机选案的指标主要有以下几个方面：分行业生产经营指标平均增长值分析、分行业财务比率分析、企业常用财务指标分析、流转税类选案分析、企业所得税税前限制列支项目指标分析、进出口税收指标分析、税收管理指标分析等。举报是税务机2024-04-20202人看过 -
(一)应税营业额的确定娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各种费用，具体包括门票收入、台座(位)费、点歌费、烟酒和饮料收费及经营娱乐业的其他各项收费。对若干具体收费形式的处理如下：1.价外费用的处理。某些娱乐场所除向顾客收取各项正常费用外，还加收城市建设附加费、特种消费行为费等，或按营业额的一定比例加收，或按人头计算加收。对这些价外费用，无论如何计收，也不论财务上如何核算，均应并入营业额中按娱乐业税目征收营业税。2.歌舞厅收费方式的处理。凡是属于经营娱乐业的营业收入，不论采取何种收费方式，(如门票费、台座(位)费、点歌费、茶点费、伴舞费、包厢费、服务费等)，应当全额并入营业额征收娱乐业营业税。歌舞厅等娱乐场所邀请外来团体进行表演，对表演团体分得的收入，也不能从营业额中扣除。3.兼营不同税目营业额的处理。纳税人兼有不同税目的应税行为，应分别核算不同税目的营业额，如未分别核算的，从高适用税率2023-06-07414人看过
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税务风险随着经济全球化的深入和信息技术的快速发展，纳税人的经济活动越来越复杂，征收双方始终处于信息不对称状态。在这种情况下，税收违法手段逐渐变得秘密、智能和多样化。纳税人通过不建账、建假账、账外循环、现金交易、虚开发票、不开发票等各种手段偷税漏税，进一步增加了税务稽查执法的复杂性和艰巨性。如果检查人员不熟悉企业的基本情况和具体生产经营方式。在选择检查方法、收集非法证据等方面，容易造成判断失误或检查失误，从而造成税务检查风险。这是由税务稽查的判断性质决定的。税务检查需要利用知识和经验进行判断，只要有判断，就会出现正确和错误的判断和被接受和拒绝的问题，存在风险。同时，由于人们对事物本质和规律的认知客观上有一定的局限性，一些税务稽查人员在执法过程中不可避免地会出现经验不足、对税收政策及相关法律法规的不同理解和疏忽等问题，这就决定了检查风险客观存在于税务稽查执法的全过程中。税务稽查风险为什么会存在（一）部2023-08-09226人看过 -
法律综合知识税务稽查，会检查合同。税务稽查会涉及到企业重要的财务、税务信息与资料，企业需要提供检查所属年度的相关财务、税务资料，例如账册、凭证、合同等。检查应当依照法定权限和程序，采取实地检查、调取账簿资料、询问、查询存款账户或者储蓄存款、异地协查等方法。《税务稽查案件办理程序规定》第十六条检查应当依照法定权限和程序，采取实地检查、调取账簿资料、询问、查询存款账户或者储蓄存款、异地协查等方法。对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象，检查人员可以要求其打开该电子信息系统，或者提供与原始电子数据、电子信息系统技术资料一致的复制件。被查对象拒不打开或者拒不提供的，经稽查局局长批准，可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查，或者提取、复制电子数据进行检查，但所采用的技术手段不得破坏该电子信息系统原始电子数据，或者影响该电子信息系统正常运行。2024-04-27140人看过 -
税务稽查第二节税务稽查证据的收集与固定一、书证的收集与固定按照《若干规定》第十条、第十七条和《税务稽查工作规程》(国税发[1996]226号)第二十四条的规定，书证的收集与固定应符合以下要求：1.需要提取与案件有关资料原件的，以专用收据提取有关资料，以统一的换票证换取发票原件。2.不能取得原件的，或稽查对象以外的单位和个人提供的书证属于复印件的，可以照相、影印和复制，但必须注明原件的出处，由原件保存单位(个人)签注本件由我单位提供，与原件核对无误，原件存于我处字样，并由其签章或者押印;拒绝签章或者押印的，应当邀请有关基层组织(如街道办事处等)或公证处代表人等作为见证人到场，制作现场笔录，在现场笔录上记明拒签事由和日期，由稽查人员、见证人签名或者盖章。3.收集的报表、会计账簿、图纸、专业技术资料、科技文献等书证，应当附有说明出处等相关信息的材料并盖章和押印。4.外文书证或者外国语视听资料，应当附有由2023-06-07307人看过 -
营业税1.区分不同税目的纳税人，根据纳税人的应税行为准确界定其纳税义务。营业税的征收范围涉及第二产业，函盖整个第三产业，在不同税目的某些项目上，可能会出现征税范围交叉，如文化体育业与娱乐业中的某些体育项目的交叉，服务业中的咨询业与金融保险业中的咨询业务交叉，服务业中的餐饮业与娱乐业中餐饮服务的交叉等。而且，由于在营业税税收负担的设计上，不同税目之间税负轻重是不同的，这就使得纳税人可能利用上述税目间的交叉，通过避免成为高税负纳税义务人，达到逃避纳税义务的目的。因此，税务稽查人员在判定不同税目的纳税人时，要熟练掌握税收法规中对上述交叉问题的具体规定，严格界定纳税人应税行为的性质，合理确定其纳税义务。2.区分增值税纳税人和营业税纳税人的界限(1)对于发生混合销售(即一种经营行为既涉及货物销售，又涉及提供营业税劳务)的纳税人，从事货物生产、批发或零售的，为增值税的纳税人;其他单位和个人，为营业税的纳税人2023-06-07289人看过
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税务稽查随着经济体制改革的深入，企业改制重组浪潮风起云涌，越来越多的企业由民营资本买断经营，私营业主出资或借资较多，承担着较大的投资风险。因此，少数不法分子急功近利，便打起了国家税款的主意。在增值税专用发票监管越来越严密的情况下，采取收入不开票或套开普通发票手段偷税成为一些不法偷税分子常用的手段。通过检查发现，部分私营企业实行家族式的管理，财务核算不健全，帐簿残缺不全，科目设置简单，该设的帐户不设，该报的报表不报，原材料和产品或库存商品不履行出入库手续，存货和固定资产长期不盘点，收支不通过银行结算，银行账户形同虚设，财务人员不专业，不能按照《会计制度》进行账务处理，致使税务稽查难以查帐，给稽查部门带来诸多不便。特别个体私营经济在经济成份所占的比重日益扩大，受经济利益的驱使，这些纳税人都不同程度地存在占有国家税收的欲望，从检查情况看，利用做假账、两套账、帐外经营、故意销毁涉税证据、拒绝检查等违法违章2023-06-07297人看过 -
税务稽查税务稽查是税收征收管理工作的重要步骤和环节，是税务机关代表国家依法对纳税人的纳税情况进行检查监督的一种形式。税务稽查的依据是具有各种法律效力的各种税收法律、法规及各种政策规定。具体包括日常稽查、专项稽查和专案稽查。税务稽查的基本任务：根据国家税收法律、法规、查处税收违法行为，保障税收收入，维护税收秩序，促进依法纳税，保证税法的实施。为此税务稽查必须以事实为依据，以国家发布的税收法律、法规、规章为准绳，依靠人民群众，加强与司法机关和其他有关部门的配合。税务稽查包含选案、实施稽查、审理、执行四个部分。2023-05-05470人看过
税务稽查是税收征收管理工作的重要步骤和环节，是税务机关代表国家依法对纳税人的纳税情况进行检查监督的一种形式。 税务稽查的依据是具有各种法律效力的各种税收法律、法规及各种政策规定。具体包括日常稽查、专项稽查和专案稽查。... 更多>
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税务稽查如何操作步骤北京在线咨询 2021-11-151、对于国家、省、市重点税源企业，采用定向抽查和不定向抽查相结合的方式，每年抽查比例约为20％，原则上每5年检查一次。对于非重点税源企业，采用定向抽查为主，辅以不定向抽查，每年抽查比例不超过3％。对于非企业纳税人，主要采用非定向抽查，每年抽查比例不超过1％。对于纳入税务稽查异常对象名单的企业，应加大抽查力度，提高抽查比例和频率。3年内随机抽查的税务稽查对象不纳入随机抽查范围。2、企业列支的项目为会 -
如何对待税务稽查局相关行政诉讼浙江在线咨询 2023-09-131、税务稽查局要撰写好答辩状。答辩状是行政机关向人民法院提交的最重要的诉讼文书； 2、税务稽查局要整理好证据材料。行政诉讼是全面审查，因此，不管行政起诉状提出哪些问题，公安机关都要提供证明具体行政行为合法的所有证据； 3、税务稽查局要按期提交答辩状以及证据材料。 -
国税局对企业的税务稽查工作如何开展湖南在线咨询 2022-03-12稽查工作分选案、检查、审理、执行四个环节进行选案国税机关根据公民举报，部门转办，互有交办，情报交换或通过微机网络分析筛选有嫌疑的，征管分局移交的嫌疑对象进行计算机或人工排列后列出稽查重点户。国税举报中心设在稽查局，受理公民、法人及其他社会组织对涉税案件的举报，并填写《举报案件摘要表》，有权根据《举报案件摘要表》直接填写《稽查人员下户检查批准书》，经审批后实施稽查。检查税务稽查的检查工作，是根据选案 -
税务稽查的罚金如何计算浙江在线咨询 2022-08-15对行政违法行为减免处罚的规定是在《行政处罚法》中规定的，但在税务行政执法过程中应当如何减免处罚并无明确规定，以至税务执法人员有争议。 一般认为，税收征管法相对行政处罚法是特别法，征管法中规定的处罚不能按照行政处罚法的规定免予处罚或者减轻处罚。
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