土地增值税计算方法有哪些-法师兄

土地增值税计算方法有哪些

来源：互联网时间： 2023-06-07 11:44:53 224 人看过

一、土地增值税计算方法有哪些？

计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税=增值额×税率

1、公式中的增值额为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。

纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。

计算增值额的扣除项目：

(1)取得土地使用权所支付的金额；

(2)开发土地的成本、费用；

(3)新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；

(4)与转让房地产有关的税金；

(5)财政部规定的其他扣除项目。

2、纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法：

计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下：

(一)增值额未超过扣除项目金额50%

土地增值税税额=增值额×30%；

(二)增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%；

(三)增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%；

(四)增值额超过扣除项目金额200%

土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%。

公式中的5%，15%，35%为速算扣除系数。

二、如何计算增值税？

缴纳增值税的企业一般分两类，一类是小规模企业，一类是一般纳税人。

(一)小规模企业的应纳增值税=收入*增值税税率；

如收入100，税率3%，应纳增值税=100*3%=3元。

(二)一般纳税人企业的应纳增值税=销项税额-进项税税额+进项税额转出-上期留抵税额；

一般纳税人企业的税率通常为17%。

如购货成本100，对应进项税额17，销售此批货物收入200，对应销项税额34，暂不考虑特殊情况，则应纳增值税=销项税额-进项税税额=34-17=17元。

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