旅游、饮食服务业属于“营改增”试点范围吗-法师兄

旅游、饮食服务业属于“营改增”试点范围吗

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-04 18:51:43 451 人看过

问：目前旅游、饮食服务业属于此次营业税改征增值税的范围吗?

答：根据《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》(财税〔2013〕37号)第一条在中华人民共和国境内(以下称境内)提供交通运输业和部分现代服务业服务(以下称应税服务)的单位和个人，为增值税纳税人。纳税人提供应税服务，应当按照本办法缴纳增值税，不再缴纳营业税。

单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。

个人，是指个体工商户和其他个人。

第八条应税服务，是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务。

应税服务的具体范围按照本办法所附的《应税服务范围注释》执行。

因此，营改增目前还未涉及旅游饮食服务业。主要是交通运输业和部分现代服务业，应税服务的具体范围按照本办法所附的《应税服务范围注释》执行。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多纳税人相关文章

融资租赁
营改增的试点行业的具体范围包括哪些

试点行业的具体范围包括哪些?本市交通运输业和部分现代服务业将开展营业税改征增值税改革试点。在交通运输业和部分现代服务业两个大范围之下，市财税部门进一步明确，交通运输业包括陆路运输、水路运输、航空运输和管道运输;部分现代服务业则包括研发和技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁和鉴证咨询。此外，本市试点范围目前暂不包括建筑业、邮电通信业、销售不动产等行业，餐饮、娱乐等服务企业也不在改革试点的范围之列。试点纳税人分为哪几类?试点纳税人主要分为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人。在试点期间，提供应税服务的年销售额未超过500万元的单位和个人，为增值税小规模纳税人，超过的则为增值税一般纳税人。但原公路、内河货物运输业自开票纳税人，年销售额未超过500万元的也应当申请认定为增值税一般纳税人。而小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，也可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，成为

2023-05-04

281人看过
纳税人
为什么要扩大营改增试点范围呢

从8月1日开始，交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税以下简称营改增试点在全国范围内推开，适当扩大部分现代服务业范围，将广播影视服务业，包括广播影视节目作品的制作、发行和播映含放映服务等纳入试点范围。为此，市财政委员会、市国家税务局、市地方税务局日前就此事项向各有关企业联合发出通知。根据通知要求，在我市交通运输业和部分现代服务业实行营改增试点的基础上，将广播影视服务业纳入营改增试点范围，具体应税服务的范围按照财政部、国家税务总局印发的《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》财税[2013]37号附件《应税服务范围注释》执行。市国税局会同市地税局将在8月1日前组织开展征管衔接的各项准备工作，请各有关试点企业积极配合，确保2013年8月1日顺利完成扩大试点行业新旧税制转换。有关计税方式、计税依据等，通知要求将按照财政部、国家税务总局《关于在全国开展交通

2023-05-03

414人看过
法律综合知识
“营改增”应税服务的范围是什么

技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。在主要税制安排的税率方面，将在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率;有形动产租赁服务适用17%税率，交通运输业服务适用11%税率，其他部分现代服务业服务适用6%税率;小规模纳税人提供应税服务，增值税征收率为3%。国税局对“营改增”应税服务的范围作出界定，全文如下：一、交通运输业交通运输业，是指使用运输工具将货物或者旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动。包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。(一)陆路运输服务。陆路运输服务，是指通过陆路(地上或者地下)运送货物或者旅客的运输业务活动，包括公路运输、缆车运输、索道运输及其他陆路运输，暂不包括铁路运输。(二)水路运输服务。水路运输服务，是指通过江、河、湖、川等天然、人工水道或者海洋航道运送货物或者

2022-05-17

380人看过
纳税人
旅游业的营增改政策分析

旅游业营改增前后对比原营业税政策营业税税率改为增值税增值税税率以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额5%可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额小规模纳税人3%一般纳税人6%。从中我们可以看出营改增后不变的是对旅游收入继续执行差额征税的政策，变化的主要有两点，一是纳税人身份的变化，由营业税纳税人改为增值税纳税人，而增值税纳税人又区分小规模纳税人与一般纳税人，二是税率的变化，由单一的5%的营业税税率变成6%的增值税税率或3%的征收率。延续旅游企业差额征税的政策在营改增后实务中需要关注的事项(一)执行差额征税，有哪些支出可作为销售额的扣除项目营改增后，可从

2023-04-22

206人看过

纳税人
纳税人如何确定其经营业务是否属于营改增范围

纳税人应依据《应税服务范围注释》规定，确定其经营业务是否属于《应税服务范围注释》规定的征税范围。如果纳税人经营业务属于《应税服务范围注释》规定的增值税征税范围，应进一步明确属于哪一应税项目，适用何种税率。纳税人对经营业务是否属于《应税服务范围注释》判断不清的，可咨询当地国税机关。营改增一般指营业税改增值税,按照国家部署，自5月1日起在全国范围内全面推开营业税改征增值税改革试点，现行缴纳营业税的建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳税人将改为缴纳增值税，由国家税务局负责征收。纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产的增值税，国家税务局暂委托地方税务局代为征收。营改增范围：1、扩大试点行业范围：将建筑业、金融业、房地产业、生活服务纳入营改增范围。2、将不动产纳入抵扣。建筑业：增值税率11%，现行营业税率3%，房地产业：增值税率11%，现行营业税率5%。金融业：增值税率6%，现行营业税率5%。

2023-06-12

296人看过
代理
营改增范围里包含代理业务吗

问：代理业是否属于营改增范围?答：根据《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第八条规定：“应税服务，是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务。”因此，目前邮政代理、对专利、商标、著作权、软件、集成电路布图设计的代理、广告代理、货物运输代理服务、代理报关服务、代理记账、以代理方式向影院、电台、电视台、网站等单位和个人发行广播影视节目(作品)以及转让体育赛事等活动的报道及播映权的业务活动属于营改增范围，其他代理业务还未纳入营改增。建筑、房地产业营改增后的机遇与挑战完善税收制度才是“营改增”本义什么原因让建筑企业对即将到来的“营改增”

2023-05-04

429人看过
土地使用权
广东营改增的试点范围及税率是多少

一、销售服务：(1)交通运输服务：征收率为11%陆路运输服务：铁路运输服务、其他陆路运输服务;水路运输服务：程租业务、期租业务;航空运输服务：航空运输的湿租业务;管道运输服务：无运输工具承运业务。(2)邮政服务：11%邮政普遍服务：函件、包裹;邮政特殊服务：邮政特殊服务;其他邮政服务：指的是邮册等邮品销售、邮政代理等业务活动。(3)电信服务：基础电信服务11%、增值电信服务6%;(4)建筑服务：工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务、其他建筑服务、11%;(5)金融服务：6%贷款服务：贷款、融资性售后回租;直接收费金融服务;保险服务：人身保险服务、财产保险服务;金融商品转让：金融商品转让、其他金融商品转让。(6)现代服务：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务，征收率为6%租赁服务中融资与经营租赁服务的有形动产融资租赁服务以及不动产经营租赁服务的征收率分别为17%和11%

2023-05-09

143人看过
增值税
营改增后旅游行业怎么计算增值税

旅游企业是增值税一般纳税人的，有两种计算缴纳增值税的选择。一是选择采用“销项税额－进项税额”的方法，以实际收取的费用为销售额，按照6％的税率计算销项税额；以经营办公取得的增值税专用发票抵扣联注明的增值税额为进项税额，计算实际应交的增值税。由于这种方法，进项的增值税专用发票取得比较难，一般旅游业者都不采用。二是选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。这种方法不得抵扣进项税额，增值税计入成本，也不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改增值税的通知》（财税［2016］36号）：附件2：《营业税改征增值税试点有关事项的规定》：试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他

2023-02-20

383人看过

土地使用权
电脑维护业务是否属于营改增中的应税服务

电脑维护业务应区分不同情况，如提供硬件维护服务，应按照现行《增值税暂行条例》中的修理修配劳务缴纳增值税；如提供软件维护服务，则按照“营改增”试点中的“信息技术服务——软件服务”科目征收增值税。《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条【纳税义务人和征税范围】在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务)，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条【税率】增值税税率：(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气

2023-06-13

495人看过
人民币
旅行社超出核定的经营范围开展旅游业务的

1、《旅行社管理条例》第三十九条违反本条例第十七条第一款、第二十一条、第二十二条第一款、第二十四条、第二十五条第一款、第三十二条、第三十三条规定的，旅游行政管理部门责令限期改正;有违法所得的，没收违法所得;逾期不改正的，责令停业整顿15天至30天，可以并处人民币5000元以上2万元以下的罚款;情节严重的，并可以吊销《旅行社业务经营许可证》。2、《旅行社管理条例实施细则》第六十条旅行社有下列行为之一的，由旅游行政管理部门责令限期改正;有违法所得的，没收其违法所得;逾期不改的，处以15天至30天停业整顿，可以并处人民币5千元以上2万元以下的罚款;情节严重的，由旅游行政管理部门吊销其许可证。

2023-06-09

118人看过
董事会
旅游、饮食服务企业固定资产的概念与特征是什么

固定资产是旅游、饮食服务企业的重要物质设备，是从事业务经营活动必不可少的物质条件。旅游、饮食服务企业的固定资产是指用于生产商品或提供劳务、出租给他人或为了行政管理目的而持有的、预计使用年限超过一年，单位价值较高的有形资产。企业使用年限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等，均应作为固定资产;不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的，也应作为固定资产。各旅游、饮食服务企业应当根据固定资产定义的四个方面结合本企业的具体情况，制定适合于本企业的固定资产目录、分类方法、每类或每项固定资产的折旧年限、折旧方法，以此作为固定资产核算的依据并编制成册，按照管理权限，经股东大会或董事会，或经理(厂长)会议或类似机构批准，按照法律、行政法规的规定报送有关各方备案，同时备置于企业所在地。以上各项一经确定，不得随意变更，如需

2023-06-14

191人看过
纳税人
启动企业营改增试点调查

自今年9月1日起，北京试行营业税改征增值税试点改革。昨日，北京市统计局、市财政局启动1.3万家试点企业经营状况调查。此前数据显示，试点前两个月北京减收25亿元，根据测算，一年的试点改革期内，北京将总减收165亿元。主要调查企业经营及税负情况北京成为继上海之后全国第二个试点地区。市统计局有关负责人表示，为了解试点改革对相关企业生产经营的影响，收集企业改革需求，加强对试点工作进展情况的分析研究，并为进一步完善配套财政扶持政策提供参考，根据《北京市营业税改征增值税试点改革获批阶段工作方案》及任务分解安排，北京市统计局、国家统计局北京调查总队、北京市财政局决定：针对2012年9-11月试点期情况，组织开展营改增试点单位经营状况调查。据介绍，调查对象是北京市营改增试点涉及的1.3万家规模以上统计调查单位。调查内容包括被调查单位的基本情况、主要经营指标、经营现状以及税负变化等。在企业税负变化调查中，有

2023-05-04

392人看过

竞争
营改增试点的效果

减轻企业税负170多亿座谈会上，上海市政府负责同志介绍，今年以来，通过在交通运输业和部分现代服务业实施营改增试点，共减轻试点企业和下游企业税负170多亿元，服务业实现了10%以上的快速增长，服务业利用外资增长20%以上，一批工业企业实现主辅分离，提升了竞争力。李克强充分肯定有关地方、部门和企业所做的努力和营改增试点取得的成效。他说，推进营改增，是深化财税体制改革的“重头戏”，是以结构性减税促进稳增长、调结构的“关键点”，既是重大的改革举措，也是有效的发展措施。要不断完善并加快推进试点，使更多企业受益。试点中小企业减税幅度平均达到40%我国有中小企业1000多万家，占企业总数95%以上，创造了全国50%的税收和80%的城镇就业。听到参与试点的小规模纳税人全部实现了减负，减税幅度平均达到40%，李克强非常高兴。他指出，随着试点范围的扩大，会惠及更多中小企业尤其是微型企业，推动就业和创业，促进大

2023-05-05

348人看过
法律综合知识
什么是增值税，营业税改征增值税试点的征税范围包括哪些行业

1．什么是增值税？增值税是对销售或者进口货物、提供加工、修理修配劳务货物以及提供应税服务的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税具有以下特点：（一）增值税仅对销售货物、提供加工修理修配劳务或者提供应税服务各个环节中新增的价值额征收。在本环节征收时，允许扣除上一环节购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务已征税款。它消除了传统的间接税制在每一环节按销售额全额道道征税所导致的对转移价值的重复征税问题。（二）增值税制的核心是税款的抵扣制。我国增值税采用凭专用发票抵扣，增值税一般纳税人购入应税货物、劳务或者应税服务，凭取得的增值税专用发票上注明的增值税额在计算缴纳应纳税金时，在本单位销项税额中予以抵扣。（三）增值税实行价外征收。对销售货物、提供加工修理修配劳务或者提供应税服务在各环节征收的税款，附加在价格以外自动向消费环节转嫁，最终由消费者承担。（四）增值税纳税人在日常会计核算中，其成

2024-04-04

398人看过