什么是财务分析的分析方法-法师兄

什么是财务分析的分析方法

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-08 10:21:51 292 人看过

盈利能力分析盈利能力又称盈利能力，是公司持续生存和发展的必要条件，也是决定和影响股票投资者获得股利数额和利润差异的主要因素。因此，盈利能力是投资者分析的主要对象。也就是说，有些财务指标直接反映了股东在企业投资时能够获得的投资收益（称为股东盈利能力）；有些指标反映了公司经营中的盈利能力，但只是间接影响了股东的利益。（1）每股收益。每股收益是指公司一年内普通股的收益。它是投资者评价股票价值的重要指标。计算公式如下：

每股收益=（税后利润优先股股利）×发行的普通股股利

计算每股收益的关键是确定普通股的数量。一般情况下，年中无股数变动的，按年末股数计算；一年内派发股利、股票分拆的，无论何时发生，均以年初为准，以派息或分拆后的股数为计算依据；股数仅指流通中的普通股，不包括公司收回后未补发的库存股。（2）市盈率。市盈率，又称市盈率、市盈率和市盈率，是指投资者为获得单位收益而付出的成本。其计算公式为：市盈率=市价/每股收益（3）市盈率。成本利润率原理与市盈率原理相似，但以每股股利代替每股收益，故成本利润率通常高于市盈率。（4）普通股的股本回报率。普通股权益收益率是指普通股股东的投资收益率。如果公司不发行优先股，则普通股的股本回报率等于股东的股本回报率或自有资本回报率。自然，比例越高越好。普通股股本收益率=（税后净利润优先股股利）//平均普通股股本收益率=税后净利润△平均股东总股本收益率△现金收益率。现金收益率是指每个股东从公司获得的现金除以市场价格，可以用来衡量股东的实际报酬。现金收益率=每股现金股利△每股市价。用于分析公司盈利能力的指标（1）毛利率。在商品生产行业，毛利是销售收入减去销售成本后的余额。毛利率是毛利润与销售收入的比率。（2）总资产回报率。这个比率可以用来衡量企业拥有的资源的使用效果，最能体现企业的经营业绩。比例越高，公司利用经济资源的盈利能力越强。“<总资产收益率=税前利息收益/平均总资产

>P>稳定性分析稳定性分析是检验企业的业务基础是否稳定，企业的财务结构是否合理，是否具有偿债能力。如果一个企业没有足够的偿付能力，即使它的盈利能力很高，也是非常危险的。企业应对突发事件的能力非常薄弱，企业运行中存在着潜在的危机。只有当企业通过了稳定的门槛，才有顺利发展的条件和基础。稳定性分析包括短期偿债能力分析和长期偿债能力分析。短期偿债能力，又称短期流动性，是指企业以流动资产支付流动负债的能力。一般用来衡量短期偿债能力大小的指标有：

（1）流动比率。流动比率，又称营运资本比率，是衡量企业短期偿债能力最常用的比率。流动资产除以流动负债。流动资产通常包括现金、证券、应收账款和存货，流动负债包括应付账款、短期应付票据、一年内到期的长期负债、应付工资和应交所得税。由于企业的流动负债往往要用流动资产来支付，因此计算流动资产与流动负债之间的关系，可以检验企业的短期偿债能力。原则上，流动比率越高，企业的短期偿债能力越强。但事实上，这个比例太高，这意味着资金可能不景气，没有得到最有效的利用。根据经验法则，一般认为200%的流动比率更合适。流动比率=流动资产／流动负债（2）速动比率。由于流动资产中各项目的流动性不尽相同，在衡量企业短期偿债能力时，除流动比率外，还应分析流动资产的构成。速比就是其中之一。计算公式如下：

速动比率=速动资产／流动负债=（流动资产存货待摊费用）／流动负债

一般认为速动比率等于100%为宜，不宜过高或过低。（3）营运资金。流动资金是指流动资产和流动负债之间的差额。由于流动负债的清偿消耗流动资产，应从流动资产中扣除，其余额能够代表企业的周转能力，因此流动资金被视为衡量企业短期偿债能力的重要指标。长期偿债能力分析又称资本结构或财务结构分析。这是因为企业未来的长期偿债能力存在许多不可控因素，只能通过分析公司的资本结构来间接评价。所谓资本结构，是指企业自有资金和借入资金的比例。具体指标如下：

（1）股东权益负债率。企业的资本主要来源于股东和债权人，即股东权益和负债。股东权益负债比反映了两种基金的相对比例。比例越大，企业负债越少，债权利益越有保障；相反，说明企业负债过多，财务结构不够健全。一旦遭遇经济衰退，企业将出现偿债困难，债权人的利益将得不到应有的保护。比率计算公式如下：

股东权益负债比率=股东权益／负债

（2）负债权益比率。公司的总资产等于总负债加上总股东权益。负债总额除以资产总额的商就是负债率；股东权益除以资产总额的商就是权益比率，也叫自有资本比率。这两个比率之和等于100%。它们分别用来衡量债权人和股东在总资产中的资本比率。其计算公式为：负债率=负债总额／资产总额

权益比率=股东权益／资产总额

当权益比率过低（即负债比率过高）时，对债权人的保护会减少；但如果权益比率过高，对债权人的保护也会减少财务杠杆，这对股东更不利。因此，这两个比率不应测量到极端。此外，还要注意行业特点。比如，金融业的股权比例普遍远低于其他行业。（3）固定资产与股东权益的比率。这个比率不仅可以用来检验企业的偿债能力，还可以用来表明企业固定资产投资是否适当，企业是否存在长期使用短期资金所暴露的财务风险。该比率的计算公式如下：

固定资产与股东权益的比率=固定资产／股东权益总额

如果该比率小于1，则表示企业购买固定资产所需的资金来自股东，公司相对稳定。如果比率大于1，说明企业购买固定资产所需的部分资金来自债权人，公司经营不稳定。（4）有形资产净值与长期负债之比。一般来说，企业在获得长期贷款或发行债券时，必须以有形资产作为抵押。这个比值可以用来衡量保护程度

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