一家企业的老总打电话到湖北省宜城市国税局咨询，他准备向禽流感灾区捐款捐物，不知国家对个人的捐赠有何规定和优惠政策？
税务人员告诉他，国家对个人或企业的公益救济性捐赠给予了一定的税收优惠，在《个人所得税法实施条例》中，有关慈善捐赠的税收优惠作出了明确规定，个人通过有关机构，向公益事业以及遭受严重自然灾害的地区、贫困地区的捐赠，可以部分或全额扣除。目前国家对个人通过非营利性组织向公益救济性事业的捐赠可以在个人所得税前扣除的比例为30％、全额两种。但是，要注意到的是，对于捐赠人，必须具备三个条件：必须通过非营利性组织、对公益救济性事业的捐赠、在国家规定的比例内税前扣除。
选择不同的非营利性组织进行捐赠，就会有不同的扣除限额。对于该企业老总提到的此类爱心款捐赠，目前财政部、国家税务总局批准获得税前全额扣除所得税的机构有：企业、事业单位、社会团体和个人通过非营利性的社会团体和政府部门向红十字事业的捐赠；通过宋庆龄基金会、中国福利会、中国残疾人福利基金会、中国扶贫基金会、中华健康快车基金会和孙冶方经济科学基金会、中华慈善总会等的捐赠，只要选择其中某一机构，都可以享受税前全额扣除的税收优惠。
除此之外，向其他的非营利性机构的捐赠，比如向文化事业的捐赠，向中国初级卫生保健的公益、救济性捐赠，向中华环境保护基金会的捐赠，也属于公益救济性捐赠范围，但只能在不超过应纳税所得额30%的部分，申请在税前扣除。
税务人员最后补充说，最近国家税务总局刚刚出台的《关于纳税人向民政部紧急救援促进中心的捐赠所得税前扣除问题的通知》（国税函〔2005〕953号）中指出，纳税人向民政部紧急救援促进中心的捐赠所得，可在税前部分扣除。捐赠额在申报的个人所得税应纳税所得额30%以内的部分，准予税前扣除。
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公益性捐赠税前扣除标准
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个人向农村义务教育捐赠能否税前扣除
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公益性捐赠可在企业所得税税前扣除
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公益性的捐赠能税前扣除吗
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纳税人个人通过社会团体、国家机关向公益事业的捐赠支出，按照现行税收法律、行政法规及相关政策规定准予在所得税税前扣除。2、个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。一、捐赠税收政策对于一般性公益捐赠企业所得税优惠政策，按纳税人的属性不同，分为企业税收优惠和个人税收优惠两种。一是企业税收优惠。企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门，用于符合法律规定的慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。二是个人税收优惠。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除（如果捐赠额大于捐赠限额时，只能按捐赠2023-03-27419人看过 -
利润分配生活中以实物形式捐赠越来越多，很多企业用自己生产的产品或者购买生活用品对灾区进行捐赠，那么实物捐赠税前如何扣除，和现金捐赠税前扣除是否一样?答案是一样的，都是按照《企业所得税法》第九条和相关文件规定进行扣除。关键是实物捐赠的计量问题，捐赠支出是按照产品成本计量还是按照公允价值或者是市场价格来计量?本文试通过案例来加以解析。某企业2011年底通过当地民政部门向灾区捐赠其生产的产品2000件，成本100万元，市场不含税售价150万元，适用的增值税税率17%，城建税和教育费附加按7%、3%征收，缴纳增值税25.5万元，缴纳城建税1.785万元，缴纳应交教育费附加0.765万元，确认捐赠支出100+25.5+1.785+0.765=128.05(万元)。取得民政部门开具的公益性捐赠票据上注明的捐赠金额为178.05万元(150+25.5+1.785+0.765)。纳税人在进行2011年度企业所得税2023-05-05346人看过 -
住房贷款捐赠支出的税前扣除的标准一般为：年度利润总额12％以内的部分，可以予以扣除，超过年度利润总额12％的部分，可以在结转后的三年内扣除，而不是在当年计算应纳税所得额时扣除。一、个人工资计算如何缴纳个税个人工资计算个税的交法：应纳税所得额＝月收入－5000元（起征点）－专项扣除（三险一金等）。税收专项附加扣除如下：1、子女教育：纳税人子女接受全日制学历教育的相关费用，按每月1000元的标准定额扣除；2、继续教育：纳税人在中国接受学历继续教育的费用，在学历教育期间按每月400元的定额扣除。同等学历继续教育的扣除期限不得超过48个月。纳税人接受技术人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育的费用，在取得相关证书当年按3600元定额扣除；3、重疾医疗：纳税人在一个纳税年度内发生的与基本医疗保险相关的医疗费用，扣除医疗保险报销后个人负担超过1、5万元的部分，纳税人在办理年度最终结算时，在8万元的2023-03-01225人看过 -
企业所得税问：我公司于2010年9月将外购的一批衣物，通过当地市人民政府捐赠给舟曲灾区。请问在企业所得税汇算清缴期内，这部分捐赠的物品可否在企业所得税前扣除？答：《财政部、海关总署、国家税务总局关于支持舟曲灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》（财税[2010]107号）规定，自2010年8月8日起，对企业、个人通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门向灾区的捐赠，允许在当年企业所得税前和当年个人所得税前全额扣除。以上税收优惠政策，凡未注明具体期限的，一律执行至2012年12月31日。因此，上述公司对灾区的捐赠可以在2010年企业所得税汇算清缴时全额扣除。2023-06-07491人看过
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企业所得税企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。举例计算：1、某企业2008年度实现利润总额为10000元，公益性捐赠支出10000元，假设除此之外，无其他纳税调整事项。计算方法(1)：该企业2008年度应纳税所得额=10000+(10000-10000×12%)=18800(元)计算方法(2)：该企业2008年度应纳税所得额=10000+10000-(10000+10000)×12%=17600(元)2、某企业2008年度实现利润总额为0元，公益性捐赠支出10000元，假设除此之外，无其他纳税调整事项。计算方法(1)：该企业2008年度应纳税所得额=0+(10000-0×12%)=10000元计算方法(2)：该企业2008年度应纳税所得额=0+10000-(0+10000)×12%=8800元3、某企业2008年度实现利润总额为-10000元，公益性2023-05-04102人看过 -
外商投资企业河南省郑州市一家生产企业，2005年有一大笔资助科研单位的研究经费支出，请问这笔支出可否从2005年度的应纳税所得额中扣除？这个要视具体情况而定。根据财政部、国家税务总局《关于贯彻落实〈中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定〉有关税收问题的通知》（财税〔1999〕273号）文规定，对社会力量，包括企业单位（不含外商投资企业和外国企业）、事业单位、社会团体、个人和个体工商户，资助非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费，经主管税务机关审核确定后，其资助支出可以全额在当年度应纳税所得额中扣除。当年度应纳税所得额不足抵扣的，不得结转抵扣。非关联的科研机构和高等学校是指：不是资助企业所属或投资的，并且其科研成果不是唯一提供给资助企业的科研机构和高等学校。企业向所属的科研机构和高等学校提供的研究开发经费资助支出，不实行抵扣应纳税所得额的办法。2023-04-24403人看过
纳税人是指对国家直接负有纳税义务的单位和个人。又称纳税义务人、课税主体。纳税人作为缴纳税款的主体，可以是法人，也可以是自然人。一个经济单位或个人是否成为纳税人，由税法的规定和企业或个人所处的经济地位决定的。 纳税人包括全民所有制企业。城乡各... 更多>
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纳税人直接向受赠人的捐赠不允许税前扣除台湾在线咨询 2022-03-10（一）对企事业单位、社会团体等社会力量，通过非营利性的社会团体和政府部门向福利性、非营利性的老年服务机构的捐赠，在缴纳企业所得税前准予全额扣除。老年服务机构，是指专门为老年人提供生活照料、文化、护理、健身等多方面服务的福利性、非营利性的机构，主要包括老年社会福利院、敬老院（养老院）、老年服务中心、老年公寓(含老年护理院、康复中心、托老所)等。但纳税人直接向受赠人的捐赠不允许税前扣除（二）既然是捐款 -
捐赠费税前扣除依据黑龙江在线咨询 2022-03-11根据个人所得税法实施条例第二十四条税法第六条第二款所说的个人将其所得对教育事业和其他公益事业的捐赠，是指个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠。捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。会计分录不变，只是扣的个人所得税少了。 -
纳税人直接向受赠人的捐赠不允许扣除陕西在线咨询 2022-03-13条例第六条第二款（四）项所称公益、救济性的捐赠，是指纳税人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害地区、贫困地区的捐赠。纳税人直接向受赠人的捐赠不允许扣除。前款所称的社会团体，包括中国青少年发展基金会、希望工程基金会、宋庆龄基金会、减灾委员会、中国红十字会、中国残疾人联合会、全国老年基金会、老区促进会以及经民政部门批准成立的其他非营利的公益性组织。 -
公益性捐赠的税前扣除？澳门在线咨询 2021-10-25根据《财政部国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除问题的通知》（财税〔2008〕160号）的规定，企业通过公益性社会团体或县级以上人民政府及其部门用于公益事业的捐赠支出，允许在年利润总额12％以内的部分计算应纳税收入时扣除。 根据《财政部国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除资格确认审查相关调整事项的通知》（财税〔2015〕141号）的规定，为了简化工作程序，减轻社会组织的负担，合理调整公益性 -
公益捐赠税前扣除标准江西在线咨询 2022-05-29企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额的12%的部分，准予扣除。其中，年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。公益性捐赠是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。《财政部国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》的规定，企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益
