问:我公司整年发放的公道人为总额为200万元,为职工付出增补养老保险12万元,增补医疗保险8万元。我公司将为职工付出的增补养老保险和增补医疗保险全额在税前作了扣除,这样处理赏罚正确吗?
答:企业所得税法实验条例第三十五条划定,企业依照国务院有关主管部分可能省级人民当局划定的范畴和尺度为职工缴纳的根基养老保险费、根基医疗保险费、赋闲保险费、工伤保险费、生养保险费等根基社会保险费和住房公积金,准予扣除。企业为投资者可能职工付出的增补养老保险费、增补医疗保险费,在国务院财务、税务主管部分划定的范畴和尺度内,准予扣除。
《财务部、国度税务总局关于增补养老保险费增补医疗保险费有关企业所得税政策题目的关照》(财税〔2009〕27号)划定,自2008年1月1日起,企业按照国度有关政谋划定,为在本企业任职可能受雇的全体员工付出的增补养老保险费、增补医疗保险费,别离在不高出职工人为总额5%尺度内的部门,在计较应纳税所得额时准予扣除;高出的部门,不予扣除。
因此,你公司为本企业任职或受雇的全体员工付出的增补养老保险费、增补医疗保险费,应别离在不高出职工人为总额5%尺度内的部门,准予扣除,高出限额尺度的应作纳税调解。详细来说,增补养老保险扣除限额=200×5%=10(万元),现实产生了12万元,必要调增应纳税所得额=12-10=2(万元);增补医疗保险扣除限额=200×5%=10(万元),现实产生了8万元,可以全额扣除。
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养老保险是劳动者在年老退出劳动岗位以后,由政府提供物质帮助,保障其基本生活需要的一项社会福利制度。 政府建立养老保险基金,并以税收优惠的形式负担部分费用,职工和用人单位按工资收入的不同比例,按月向社会保险经办机构缴费。... 更多>
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补充养老保险税前扣除湖北在线咨询 2021-10-25按照5%扣除。自2008年1月1日起,企业按照国家有关政策规定,为在本企业任职或聘用的全体职工缴纳的补缴养老保险缴,医疗保险金补缴,分别在不超过职工工资总额的5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时承诺扣除;超出的部分,不予扣除。
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补充养老保险税前扣除比例台湾在线咨询 2022-05-29自2008年1月1日起,企业根据国家有关政策规定,为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分,不予扣除。企业为部分员工支付补充养老保险费和补充医疗保险费的,应将全体职工合理的年均工资乘以参保人数之积,作为计算补充养老保险费和补充医疗保险费税前扣除的基数,并按照税收规定的标准税前扣除。
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补充工伤保险税前扣除海南在线咨询 2022-08-21根据《国家税务总局关于印发纳税人为全体雇员按国家规定向税务机关、劳动社会保障部门或其指定机构缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、基本失业保险费、按经省级税务机关确认的标准交纳的残疾人就业保障金、按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险,可以扣除。纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险,以及在基本保障以外为雇员投保的补充保险,不得扣除。据此,工伤保险不属于上述文件规