广告费用的计税处理-法师兄

广告费用的计税处理

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-12 14:44:14 307 人看过

纳税人每一纳税年度发生的广告费支出不超过其当年度销售（营业）收入2%的，可据实扣除；超过部分可无限期向以后纳税年度结转。粮食类白酒广告费不得在税前扣除。纳税人因行业特点等特殊原因确实需要提高广告费扣除比例的，须报国家税务总则批准。纳税人申报扣除的广告费支出应与赞助支出严格区分。纳税人申报扣除的广告费支出，必须符合下列条件：

1.广告是通过经工商部门批准的专门机构制作的；

2.已实际支付费用，并已取得相应发票；

3.通过一定的媒体传播。

4.纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费（包括未通过媒体的广告性支出），在不超过其当年度销售（营业）收入5‰范围内，可据实扣除。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多纳税人相关文章

企业所得税
业务宣传费和广告费的个税比例

根据我国相关法律规定，对于企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除；对于超过的部分，是需要准予在以后纳税年度结转扣除的。个税的起征点和免征额有哪些区别所谓起征点，是征税对象达到征税数额开始征税的界限。征税对象的数额未达到起征点时不征税。一旦征税对象的数额达到或超过起征点时，则要就其全部的数额征税，而不是仅对其超过起征点的部分征税。而所谓免征额是在征税对象总额中免予征税的数额。它是按照一定标准从征税对象总额中预先减除的数额。免征额部分不征税，只对超过免征额部分征税。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十四条企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

2023-07-31

383人看过
房地产开发
广告费税前扣除莫混淆

近日，一些企业纷纷打电话到吉林省通榆县地税局，询问应按何种限额计算扣除广告费。广告费限额扣除的计算标准，统一按新版《企业所得税纳税申报表》的有关规定执行，其计算口径，统一按新申报表主表第1行“销售（营业）收入”填列数额计算，主要包括“主营业务收入”、“其他业务收入”和“视同销售收入”三部分。目前，大多数企业的广告费税前扣除，都受规定的比例限制，各自规定比例的执行时间也不尽相同，致使纳税人在计算当期税前扣除和向以后年度结转广告费时，容易出现混淆错误。在不同企业的广告费税前扣除上应作如下划分。（一）按100%全额扣除。依据《国家税务总局关于调整部分行业广告费用所得税前扣除标准的通知》（国税发〔2001〕89号）规定，从事软件开发、集成电路制造及其他业务的高新技术企业、互联网站、从事高新技术创业的风险投资企业，自登记成立之日起5个纳税年度内，经主管税务机关审核，广告支出可据实扣除。（二）按25%

2023-04-24

211人看过
印花税
广告费印花税征收品目及税率

1.购销合同包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同按购销金额万分之三贴花2.加工承揽合同包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同按加工或承揽收入万分之五贴花3.建设工程勘察设计合同包括勘察、设计合同按收取费用万分之五贴花一、民法典中修车属于加工承揽合同吗？修车属于承揽合同。依据我国相关法律的规定，承揽合同是承揽人按照定作人的要求完成工作，交付工作成果，定作人支付报酬的合同。承揽包括加工、定作、修理、复制、测试、检验等工作。修车属于修理，所以是属于承揽合同的。二、印花税在什么情况下交纳?购销合同，包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同按购销金额0.3‰贴花立合同人。加工承揽合同，包括加工、定做、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同按加工或承揽收入0.5‰贴花。三、购销合同印花税税率是多少购销合同印花税税率。购销合同印花税税率为万

2023-06-27

235人看过
广告代言人
处理广告投诉的途径

1、对于发布虚假广告的违法行为，消费者应该行为利益受到损害的，其可以向工商行政管理部门和有关部门进行投诉、举报。2、如果工商行政管理部门和有关部门不依法履行职责的，因发布的虚假广告而利益受到损害的，其还可以向工商管理行政部门的上级机关或者监察机关进行举报。3、工商行政管理部门等有关部门在接到消费者的有关投诉和举报时，对于消费者的姓名住址，联系电话等有关个人信息其应当保密。这是对消费者合法权益的一种切身保护，也是对消费者积极投诉，检举不法的虚假广告的一种鼓励。4、对发布虚假广告行为的投诉，可以拨打12315投诉热线进行投诉。油烟扰民如何投诉油烟扰民投诉方法如下：1、可以拨打市长热线；2、可以拨打12369环保热线。居民可以通过居民委员会去协调，或者要求社区民警出面干预，以维护居民的合法权益。在居民住宅楼、未配套设立专用烟道的商住综合楼以及商住综合楼内与居住层相邻的商业楼层内建立产生油烟、异味

2023-07-22

279人看过

法律综合知识
小区电梯广告费该如何处理

倘若涉及到移动整座小区所有电梯以进行广告宣传活动所产生收益的归属问题，该权益理应由小区全体业主共同拥有；反之若仅涉及小区部分电梯用于广告投放，诸如仅仅在某几幢建筑内电梯设置相关广告标识，那么由此产生的收益便应当归属广告标识放置于其间的那几幢楼宇的业主全面享有。然而值得我们注意的是，在此过程中，这些收入必须要经过合理扣除相关生产成本等必要开支之后，剩余的部分方才能最终归属于业主们共同拥有。《民法典》第二百八十二条建设单位、物业服务企业或者其他管理人等利用业主的共有部分产生的收入，在扣除合理成本之后，属于业主共有。

2024-08-07

240人看过
总公司
"极品"广告词因违反广告用语规定被没收广告费

杂志广告说某山庄是极品别墅因违反广告用语规定被没收28.8万广告款———因为在杂志的房产广告里使用了极品这个词，《空中生活》杂志的主办单位中国航空器材进出口总公司被朝阳工商分局没收28.8万元广告费，并要交纳同等数额的罚款。由于对处罚不服，该公司将朝阳工商分局诉至法院，要求撤销处罚。今天上午，朝阳法院开庭审理了此案。庭审现场根据国家工商总局《关于极品两字在广告语中是否属于最高级、最佳等用语的请示的答复》中的规定，极品这个词属于绝对化用语，因此禁止在广告中使用。在法庭上，朝阳工商分局年轻的代理人解释了作出处罚的理由。为了保证叙述的准确性，这位小伙子特意带来了一本载有国内所有广告法律法规的北京市广告管理培训教材，在教材中，关键部分的书页都被特意折了个角。对此，原告代理律师反驳说：在广告法第七条中没有明确规定极品这个词是被禁止使用的。该条中最后一种禁止使用情形是法律和行政法规规定禁止的其他情形，

2023-04-24

176人看过
要约
悬赏广告要约的广告出处

悬赏广告一般是要约。构成要约的条件分别有：内容具体确定；表明经受要约人承诺，要约人即受该意思表示约束。悬赏广告是指以广告的方式公开表示对于完成一定行为的人给予报酬的意思表示，一般是符合要约条件的。一、邀约承诺是什么？邀约就是要约邀请，是希望他人向自己发出要约的表示。拍卖公告、招标公告、招股说明书、债券募集办法、基金招募说明书、商业广告和宣传、寄送的价目表等为要约邀请。要约，是一方当事人以缔结合同为目的，向对方当事人提出合同条件，希望对方当事人接受的意思表示。发出要约的一方称要约人，接受要约的一方称受要约人。承诺是受要约人同意要约的意思表示。合同编要求承诺必须由受要约人作出。二、合同的订立有哪些程序合同订立分为两个阶段：(一)要约。要约就是一方发出订立合同的意思表示，要约到达受要约人时生效，要约对要约人的约束力和对受要约人均具有约束力。(二)承诺。要约经受要约人承诺，表明当事人之间达成协议，

2023-04-06

441人看过
法律综合知识
个体户税是怎么算的我广告费

一、个体户税是怎么算的我广告费个体工商户的个人所得税的征收方式主要分为查账征收与定额核定征收两大类别：实施查账征收的个体工商户，所缴纳的个税应当将该纳税年度内取得的总收入去除成本、费用及损失之后得出的余额，以此作为应交予税务机关的应纳税所得额；采用这一方法的个人所得税的计算需适用于百分之五到百分之三十五之间的超额累进税率进行依法计缴。然而，个体工商户主的薪酬并不属于成本、费用的扣除范畴，但是他们仍然可以根据规定每年扣除生计费用高达人民币四万二千元。对于那些实行定期定额核定征收个人所得税的个体工商户来说，其应纳税所得额以及应纳税额的确定按照行业设定的应税所得率来计算。具体的计算公式如下：年应纳税所得额＝年销售收入额×应税所得率（此值需要依据相关税收法规由税务部门制定，不同行业因此而异）；年应纳税额＝年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数。此外，月应纳税额也可以通过年应纳稅额除以12再结合对应的

2024-03-27

155人看过

业主
广告业缴纳的税费具体有哪些

广告业，是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、路牌、电影、幻灯、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱等形式为介绍商品、经营服务项目、文体节目或通告、声明等事项所作的宣传和提供劳务服务的业务。广告业主要涉及营业税、城市维护建设税、教育费附加、文化事业建设费和企业所得税等。一、营业税1、计税依据广告业的营业额，是纳税人提供广告业应税劳务向对方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。凡价外费用，无论会计制度规定如何核算，均应并入营业额计算应纳税额。2、税率营业税广告业税目的适用税率为5%。3、营业税应纳税额计算公式为：营业税应纳税额=营业额×适用税率4、营业税的纳税义务发生时间营业税纳税义务发生时间一般为纳税人收讫营业收入款项或取得索取营业收入款项凭据的当天。5、纳税期限纳税期限分为五日、十日、十五日或一个月。纳税人以一个月为一期纳

2023-05-05

119人看过
企业所得税
房地产开发企业所得税的纳税筹划——广告费用的纳税筹划

广告费的纳税筹划重点在于如何增加可列支的费用，以及如何避免被剔除或转列为有限额的交际应酬费，借以达到费用最大化的节税效果。所谓广告费，是指企业通过各种媒体宣传或发放赠品等方式，激发消费者对其产品或劳务的购买欲望，以达到促销目的所支付的费用。商场如战场，企业寻求生存、发展和盈利，必须树立其事业及产品的形象与知名度，为达到上述的目的，非支付庞大的广告费不可，因此，企业如何能以最大的费用列支，是人们迫切关心的问题。税法规定，纳税人每一纳税年度发生的广告费支出不超过销售（营业）收入2％的，可据实扣除；超过部分可无限期向以后纳税年度结转。粮食类、白酒类广告费不得在税前扣除，纳税人因行业特点等特殊原因确实需要提高广告费扣除比例的，须报国家税务总局批准。纳税人申报扣除的广告费支出应与赞助费支出严格区分。（一）纳税人申报扣除广告费支出必须符合的条件纳税人申报广告费支出扣除须符合下面三个条件：（1）广告是通

2023-04-24

194人看过
虚假广告
利用广告宣传虚假广告怎么处罚

经营者非法对其商品进行虚假或者误解的商业宣传，或者通过组织虚假交易帮助其他经营者进行虚假或者误解的商业宣传的，由监督检查部门责令停止违法行为，并处以20万元以上100万元以下罚款；情节严重的，处以100万元以上200万元以下罚款，可以吊销营业执照。虚假广告宣传从轻处罚的情形（1）对工商机关的检查和调查积极配合，在要求的时间内，接受询问，如实回答问题，并提供有关帐册、协议、单据、文件、记录、业务函电和其他资料的，下调20％；（2）在工商机关发现之前，已经采取措施主动消除违法行为后果的，下调30％；（3）案件被查处后，采取积极措施消除违法行为危害后果，解决消费纠纷的，下调20％。（4）其他可以从轻或者减轻处罚的情形。有罚款的情况下一定要及时的进行缴纳，如果自己没有钱的情况下，可以向有关机构说明，这样不会因为没有缴纳罚款而有别的刑罚。只要在有钱的情况下，第一时间进行缴纳就可以。《反不正当竞争法》

2023-08-16

115人看过
消费税
免征消费税的出口应税消费品的会计处理

按照规定，除国家限制出口的应税消费品外，纳税人出口的应税消费品免征消费税。具体又分为出口直接予以免税和先税后退两种情形进行会计处理。一、生产企业直接出口应税消费品或通过外贸企业出口应税消费品，按规定直接予以免税的，可不计算应交消费税。二、通过外贸企业出口应税消费品时，如按规定实行先税后退方法的，按下列方法进行会计处理：1、委托外贸企业代理出口应税消费品的生产企业，应在计算消费税时，按应交消费税额借记应收账款科目，贷记应交税金——应交消费税科目。实际交纳消费税时，借记应交税金——应交消费税科目，贷记银行存款科目。应税消费品出口收到外贸企业退回的税金，借记银行存款科目，贷记应收账款科目。发生退关、退货而补交已退的消费税，作相反的会计分录。代理出口应税消费品的外贸企业将应税消费品出口后，收到税务部门退回生产企业交纳的消费税，借记银行存款科目，贷记应付账款科目。将此项税金退还生产企业时，借记应付账

2023-06-07

78人看过

直系亲属
这三项费用的会计和税务处理是怎样的

（1）不单独承担社会职能的企业福利部门发生的设备设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发店、医疗中心、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备设施和维修费用，以及福利部门工作人员的工资、薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等；（2）职工医疗、生活、住房、交通等方面的各种补贴和非货币性福利，包括因公到外地就医的费用，非医疗统筹企业职工医疗费、职工供养直系亲属医疗补助费、取暖补助费、防暑降温费、职工困难补助费、救济费，食堂费用（三）按照其他规定发生的其他职工福利费用，包括丧葬补助费、抚恤金、安置费、探亲旅费等。企业应当单独设置账簿，准确核算职工福利费用。没有单独核算账簿的，税务机关应当责令限期改正。逾期不改正的，税务机关应当合理核定企业发生的职工福利费。在第二栏“税额”中，填写按税收规定允许扣除的职工福利费，金额小于等于第22×14行“工资薪金费用”第二栏“税额”；如果本行第一栏大于等于第二栏，

2023-05-02

254人看过
罚款
京城某报广告违法被处以没收广告费用罚款40万

因为刊登违法广告，发布宝岛根痛平药品广告的一家在京报社被北京市工商局处以没收广告费用、罚款40余万元的处罚。8月1日上午，市工商局对两家刊登违法广告的单位施以重拳。据介绍，宝岛根痛平药品广告篡改广告审批内容，使用张大姐试用了一小盒，脖子就松快多了，背部、肩膀疼痛、麻木也减轻了等患者名义作证明。依据《广告法》规定，工商部门责令刊登该广告的该报立即停止发布违法广告行为并没收广告费用，处以罚款累计405750元。此外，中华口腔医学会在《××杂志》2005年第1期中，未经广告审查机关审查，发布派丽奥牙科用软膏药品广告及复星医疗，牙科综合治疗椅医疗器械广告以及违法发布必兰(阿替卡因肾上腺素注射液)麻醉药品广告。工商部门责令该杂志停止发布违法广告，没收广告费3350元，处以罚款12200元。另外，从北京市工商局12315消费者投诉举报中心了解到，今年以来12315共接到广告投诉377件，举报1351件

2023-04-24

250人看过